Отчет о прохождении преддипломной практики в ООО «АРКОМ»

ollapse:collapse">

Наименование показателей

2008год

2009 год

Структура факт,%

Темп роста

   

План

Факт

Отклонение от плана(-,+)(гр3-гр2)

2008 г.

2009 г.

 

1.Прибыль(+), убыток(-) от реализацииобъемов  строительно-монтажных работ

82049

82100

82689

+589

70,5

47,1

100,8

2.Прибыль(+) убыток(-) от прочей реализации

3946

25000

30794

+5794

3,4

17,5

В 7.8р

3.Доходы по внереализованным  операциям(+)

33896

50000

778801

+28801

Рассчитан по сальдо дох и расх

232,5

4.Расходы по внереализованным операциям (-)

3625

10000

16799

+6799

26.0

35,3

В 4.6 р

5.Проценты к получению

176

50

45

-5

0.2

0.03

25.6

6.Доходы от участия в других организациях

3

_

2

+2

Не знач.

0.07

66.7

Прибыль (убыток) отчетного периода

116445

147150

175532

28382

100

100

150.7

 

 

 

 Такое изменение  структуры балансовой прибыли произошло  по следующим причинам. Снижение объемов  работ, выполняемых собственными силами, к уровню 2008 года составило около 24 %, при этом численность работающих сократилась на 3,8 %. По статье «Эксплуатация  машин и механизмов» удорожание себестоимости составило 231,5 млн. руб., или 4,96 % к сметной стоимости. Основная причина удорожания затрат по  данной статье — крайняя изношенность строительных машин и механизмов, которая достигает 75 - 80 %, сверхнормативные затраты на ремонт и восстановление, дополнительные затраты на перевозку машин и механизмов. Общие внеплановые затраты на эти цели составили в 2009 году 59,4 млн. руб. Постоянный  рост цен и тарифов на топливо, горюче-смазочные материалы полностью не компенсируются заказчиками при опроцентовании выполненных работ. По этим причинам удорожание себестоимости составило 49,0 млн. руб. Значительно увеличились затраты за счет роста амортизационных отчислений в результате переоценки основных производственных фондов. Кроме того, изменилась методика и нормативы. По указанным факторам удорожание затрат составило 53,1 млн. руб.

По статье «Накладные расходы» удорожание составляет 450 млн. руб. (с учетом затрат, компенсируемых заказчиком), или 9,6 % от объемов выполненных работ. Уровень  норматива плановых накоплений не обеспечивает фактические затраты по управлению и обслуживанию производства. Плановые накопления возмещаются в размерах, не превышающих 47 - 50 % от норматива. Опережающий  рост затрат на производство над ростом цен.

Эти факторы являются основными  причинами снижения прибыли от реализации строительно-монтажных работ, удорожания их себестоимости и, как следствие, снижения рентабельности реализации. Основную часть прибыли предприятие получает от реализации продукции и услуг.

Прибыль от реализации в целом по предприятию зависит от четырех  факторов первого уровня соподчиненности:

· Объема реализации продукции (VPП);

· Ее структуры

· Себестоимости

· Уровня среднереализационных цен.        

 Объем реализации продукции  может оказывать положительное  или отрицательное влияние на  сумму прибыли. Увеличение объема  работ приводит к пропорциональному  увеличению прибыли. Если же  работы убыточны, то при увеличении  объема происходит снижение прибыли.

Если в структуре строительных работ увеличивается доля рентабельных видов, то сумма прибыли возрастает, и, наоборот, при увеличение удельного  веса низкорентабельной или убыточной  продукции общая сумма прибыли  уменьшается. Себестоимость продукции  и прибыль находятся в обратно  пропорциональной зависимости: снижение себестоимости приводит к соответствующему росту суммы прибыли, и наоборот. Рассмотрим влияние указанных факторов на изменение суммы прибыли от реализации.

 

 

 

Таблица 2.

Исходные данные для анализа  себестоимости.

 

 

Статьи калькуляции	2010г. факт.млн.руб	2011г. факт.млн.руб	Отклонения  (+.--)	Удельный вес,2010г,%	Удельный вес,2011г,%	Изменения, %
Материалы	1174035	3374832	+2200797	64,9	68,1	+3,2
Основная заработная плата рабочих	24699	47972	+23273	1,4	1,0	-0,4
Затраты на эксплуатацию машин и  механизмов	241889	534000	+292111	13,4	10.8	-2,6
Итого прямых затрат	1440623	3956804	+2516181	79,6	79,9	+0.3
Накладные расходы	369518	998359	+628841	20,4	20,1	-0,3
Всего затрат	1810141	4955163	+3145022	100	100	Х

 

Если рассматривать структуру  затрат, то можно сказать, что сильных  колебаний не наблюдается. Удельный вес «материалов» увеличился на 3,2 %, снизился удельный вес затрат на заработную плату и на эксплуатацию машин  и оборудования. Удельный вес накладных  расходов снизился на 0,3 %.

Таким образом, при увеличении объема выполненных работ в 2,6 раза, темп роста затрат составил 273,7 %, в то время, как прибыль от выполненных  работ снизилась на 85,2 % по сравнению  с 2010 годом (таблица 1.4.).

                                                                                                          Таблица 3

Себестоимость и прибыль

Показатели	2010 год		2011 год		Темп роста,%
	Сумма млн.руб	Удельный вес	Сумма млн.руб	Удельный вес
Сметная стоимость выполненных  работ с компенсацией	1922320	100,0	4971765	100,0	258,6
Себестоимость работ	1810141	94,2	4955163	99.7	273,7
В том числе:
Прямые затраты	1440623	74,9	3956804	79,6	274,7
Из них:
-- материалы	796096	41,4	2337428	47.0	293,6
Накладные расходы	369518	19,3	998359	20,1	270,2
Прибыль от выполненных работ	112179	5,8	16602	0,3	14,8

 

За 2011 г. от выполненных работ получена сумма прибыль 16602 млн. руб. Затраты  на 1 руб. СМР составили 99,6 коп.

Кроме факторов, вызвавших увеличение себестоимости продукции, указанных  в п. 2.2, на рост себестоимости также  оказали влияние следующие объективные  причины:

Основными объективными причинами  повышения условно-переменных расходов в данном случае являются:

- Увеличение объемов производства  в сопоставимых ценах в 2,6 раза.

- Рост цен в связи с инфляцией на промышленную продукцию (технику, запасные части, электроэнергию) и, соответственно, затрат на ее содержание

- Более высокие темпы роста  оплаты труда по сравнению  с темпами рост его производительности. Это также результат инфляции.

Также из вышеприведенной таблицы  видно, что темпы роста заработков значительно ниже, чем темпы роста  амортизационных отчислений, что  свидетельствует о повышении  технического уровня предприятия.

Также существенное увеличение суммы  постоянных и переменных расходов свидетельствует  о повышении ресурсоемкости и, как  уже отмечалось, роста цен на ресурсы.

Перерасход условно-переменных накладных  расходов на 80173,4 млн. руб. по сравнению  с установленными нормами свидетельствует  о повышении материалоемкости продукции. этот перерасход можно рассматривать  как неиспользованный резерв снижения себестоимости выполняемых работ.

Кроме того, отклонения от норм расхода  материалов было вызвано пересмотром  их уровня в течение 2011 года и изменение  количества асфальтного покрытия   в сторону ухудшения.

Также имели место забракованные  участки дорог, которые предприятие  перестраивало.

Еще один фактов, это как уже  отмечалось, увеличение уровня цен  на строительные материалы из-за инфляции; изменение рынка поставщиков  асфальта, увеличение уровня транспортных расходов.

Уровень норматива плановых накоплений не обеспечивает фактические затраты  по управлению и обслуживанию производства. Плановые накопления возмещаются в  размерах, не превышающих 47 - 50 % от норматива.

Как свидетельствуют данные таблицы 1.5., общий доход от прочей реализации составляет 30794 тыс. руб., что выше уровня 2010 года в 7,8 раза. Доходы наблюдаются  по всем статья реализации. Наибольшая прибыль получена от реализации «Основных  средств» (12600 тыс. руб.), что выше уровня 2010 года в 10,5 раза и «Материалов» (10000 тыс. руб.), что выше в 6 раз.

Таблица 4

Анализ прибыли от прочей реализации, тыс. руб.

Доходы и расходы от реализации	2010 год	2011 год	Отклонение(+,-)
1. Основных средств	1200	12600	+11400
2. Нематериальных активов	585	7580	+6995
3. Материалов	1678	10000	+8322
4.Малоценных и быстроизнашивающихся  предметов	483	614	+131
5. Ценных бумаг	--	--	--
6. Всего	3946	30794	В 7,8 р.

 

В данном случае столь сильное увеличение доходов от прочей реализации обусловлено  следующими факторами:

- Переоценкой основных средств

- Увеличение реализации материалов связано с увеличением объема работ

- Увеличение цен на работы, материальные и основные фонды вследствие инфляции

- Реализацией неиспользуемых основных средств нематериальных активов, материалов и малоценных и быстроизнашивающихся предметов.

- Рассмотрим доходы от внереализационных операций.

Проанализируем использование  и распределение прибыли на ООО  «АРКОМ», таблица 6.

Таблица 6

Данные об использовании прибыли, тыс. руб.

 

Показатели	2010 год	2011 год
1. Прибыль от реализации прдукции	82049	82689
2. Прибыль от прочих видов  деятельности	34396	92843
3. Балансовая сумма прибыли	116445	175532
4. Все виды налогов и прибыли	31255	56615
5. Экономические санкции	--	18109
6. Отчисления в благотворительные  фонды	835	26
7. Другие цели	--	10582
8. Резервный фонд	5500	4514
9. Фонд пополнения собственных  оборотных средств	25000	27080
10. Фонд накопления	14355	18054
11. Фонд потребления	44395	40622
12. Прочие	6881	93121
13. Использовано прибыли	96966	212107
14. Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода	-11776	-111299

 

 

Нераспределенная прибыль по сравнению  с 2010 годом увеличилась приблизительно в 10 раз.