К основным задачам отдела кадров можно  отнести следующие:

     1) создание целостной системы работы  с кадрами, неразрывно связанной  с ключевыми задачами, стоящими  перед ООО «Мебель ПЛЮС»;

     2) осуществление мероприятий по  подбору, перемещению, увольнению  работников;

     3) организация мероприятий по обучению, профессиональной подготовке, переподготовке и повышению квалификации работников организации;

     4) аттестация работников;

     5) обеспечение соблюдения трудового  режима;

     6) формирование установленной отчетности  по предмету деятельности отдела;

     7) согласование деятельности отдела с другими службами ООО «Мебель ПЛЮС».

     Использование персонала в ООО «Мебель ПЛЮС» направлено на осуществление комплекса организационно-технических, экономических и санитарно-гигиенических мероприятий, позволяющих осуществлять технологический процесс, эффективно использовать производственные и другие площади, оборудование и персонал ООО «Мебель ПЛЮС», создавать благоприятные условия труда и на этой основе обеспечивать высокий уровень обслуживания населения.

     Одной из важнейших задач кадровой и  организационной работы в ООО «Мебель ПЛЮС» на данный момент является сохранение традиционно высокого уровня квалификации персонала, обеспеченность компании кадрами. Принятие любого управленческого решения немыслимо без тщательного и сбалансированного анализа.

     Численность работающих в ООО «Мебель ПЛЮС» по состоянию на 01.01.2011г. составляет 1206 человек. Численность персонала, размеры производственной деятельности и регионального значения позволяет отнести предприятие к числу средних предприятий в масштабе страны и крупных - в масштабе г. Юрюзань. Производственная деятельность, тем не менее, предполагает непрерывное технологическое совершенствование в целях снижения себестоимости предоставляемых услуг.

     На  предприятии на 1 января ежегодно составляется штатное расписание.  

 

      2.4. Планирование прибыли предприятия 

     Резервы - выявленные возможности количественного и качественного роста основных показателей деятельности организации, выражающиеся в неиспользованных, частично использованных или нерационально использованных производственных ресурсах (материального, финансового, организационного, информационного и подобного им характера).

     Резервы роста прибыли - это количественно измеримые возможности ее увеличения за счет роста объема реализации продукции, уменьшения затрат на ее производство и реализацию, недопущения внереализационных убытков, совершенствование структуры производимой продукции.

     В рассматриваемой нами организации  практически отсутствует система  планирования прибыли. Естественно  руководство стремится увеличивать объемы производства, снижать себестоимость, реализовывать по более выгодной цене, но это происходит без каких-либо предварительных расчетов.

     В связи с этим нам видится необходимым  продемонстрировать как можно использовать один из современных методов планирования прибыли в рамках операционного анализа для определения безубыточного объема реализации, достижения целевого значения прироста прибыли от продаж, принятия эффективного управленческого решения. Методы операционного анализа изучают зависимость финансового результата от объемов производства, реализации и издержек производства.

     В операционном анализе используют различные  методы: операционного рычага, анализа  безубыточности (порога рентабельности), запаса финансовой прочности, анализа  чувствительности критических соотношений.

     Анализ  безубыточности (определение порога рентабельности) проводят с целью определения объема производства, при котором обеспечивается покрытие расходов организации. Также анализ безубыточности проводится с целью выявления оптимального для организации объем производства и темпов его развития, что важно для обеспечения платежеспособности и безубыточности организации.

     Запас финансовой прочности показывает, насколько организация может снизить выручку от реализации своей продукции, обеспечивая при этом финансовую устойчивость организации.

     Анализ  чувствительности предполагает отслеживание того, как изменяется прибыль в ответ на изменения одного из параметров при условии, что другие останутся неизменными.

     Операционный  рычаг (левередж) - это потенциальная возможность влиять на прибыль, изменяя структуру себестоимости и объем выпуска. Эффект операционного рычага заключается в том, что любое изменение выручки от продаж ведет к более сильному изменению прибыли.

     Таблица 5

     Данные  для расчета эффекта операционного  рычага

     Вычислим

     1) Маржинальную прибыль:

     МП = В - ПрЗ = 57337 - 46007 = 11 330 тыс. руб.

     2) Коэффициент маржинальной прибыли:

     К_мп = МП : В = 11330 : 57 337 = 0,20

     3) Порог рентабельности:

     ПР = ПЗ: К_мп = 8119 : 0,20 = 40595 тыс.руб.

     4) Запас финансовой прочности:

     ЗПФ = В - ПР = 57337 - 40595 = 16742 тыс. руб.

     5) Запас финансовой прочности в %:

     ЗПФ = (В - ПР) : В * 100 % = 16742 : 57337 * 100 = 29,2 %

     6) Эффект операционного рычага:

     ЭОР = МП: П = 11330: 3 211 = 3,5

     Таким образом, безубыточный объем продаж организации составляет 40595 тыс.руб., запас финансовой прочности 16742 тыс.руб., т.е. организация может снизить объем реализации на 29 % прежде, чем начнет терпеть убытки.

     Эффект  операционного рычага составляет 3,5. Это значит, что при увеличении объема реализации на 1 %, прибыль от продаж вырастет на 3,5 %. Однако при снижении выручки от продаж произойдет обратный эффект.

     Поэтому рекомендуем организации ООО  «Мебель ПЛЮС» применять более эффективный метод планирования прибыли.

 

Глава 3. Бизнес-план инвестиционного проекта

 

     Резюме

     Суть  проекта: организация цеха по изготовлению корпусной мебели с использованием высокотехнологического оборудования, современных и экологически безопасных материалов.

     Виды  выпускаемой продукции: шкаф, стол, стеллаж, тумбочка.

     Выпускаемая мебель оптимально подходит как для  домашнего использования, так и для использования в офисах и учебных учреждениях.

     Цены  на выпускаемую продукцию ориентированы  на категорию населения со средним и невысоким уровнем дохода.

     Для реализации проекта необходимо 9000000 рублей,  из которых 6000000 рублей - собственные средства и 3000000 рублей – заемные средства. Заемные средства предполагается получить в виде кредитного займа в банке.

     Срок  окупаемости проекта  -  1 год с момента запуска цеха.

      Анализ  положения дел в отрасли

       

      В Юрюзаньской области сложилась благоприятная ситуация для развития мебельного производства. Это, в первую очередь, объясняется наличием хорошо развитой деревообрабатывающей отрасли и прилегающих к ней областях, демографической ситуацией области (дешевая рабочая сила), доступной арендной платой за производственные помещения, обширным рынком сбыта рассматриваемой продукции.

      Анализ  продукции, приобретаемой покупателями в регионе, выявил наличие достаточно высокого спроса на корпусную мебель.

      При этом наиболее весомыми критериями при  покупке являются стоимость мебели, удобство в использовании, функциональность, экологичность.

      Анализ  предложения корпусной мебели выявил следующее: спрос на недорогую корпусную мебель превышает предложение.

      Анализ  российского рынка мебели показал, что импортная продукция вытесняется более дешевой и конкурентоспособной мебелью отечественных производителей. При организации предприятия основной акцент будет уделен производству недорогой, современной и удобной корпусной мебели, которая предназначена как для населения, так и для компаний. Ценовой ряд выпускаемой продукции будет ориентирован на население и фирмы со средним уровнем доходов. Планируется, что реализация мебели будет осуществляться через торговую сеть, а так же производиться и реализовываться по индивидуальным заказам. Невысокие цены на производимую мебель объясняются тем, что расходы по строительству цеха и организации производства корпусной мебели небольшие (арендная плата, стоимость оформления разрешительных документов, стоимость рабочей силы) по сравнению с другими городами и регионами.

      Производственный  план

      1. Выбор места размещения производства

      Место размещения производства корпусной  мебели  было выбрано в районе со слабой конкуренцией, большой емкостью рынка и хорошо развитой сырьевой базой. Юрюзаньская область соседствует с областями, которые являются перспективными для организации сбыта.

      Были  выполнены следующие последовательные этапы отбора:

      в качестве основных потенциальных конкурентов  были рассмотрены компании г. Юрюзань и Юрюзаньской области, обладающие наиболее развитым производством и ориентацией на рынок корпусной мебели;

      местоположение  будущего цеха по производству корпусной  мебели было выбрано с учетом доступности для клиентов и удобства организации производства.

      2. Требования к помещению

      Для размещения запланированного оборудования потребуется площадь в размере не менее 60 м². Образцы производимой мебели будут выставлены в выставочном зале, который займет площадь – 20 м². На 10 м² будет размещена административно-бытовая служба и 10 м² будет отведено для складских помещений. На площади отведенной под склад будет храниться инструмент и фурнитура. Предполагается, что часть складских функций возьмет на себя производственный цех, где будут размещены ДСП и ДВП, а также часть готовой продукции предназначенной для оптовой продажи и через собственный выставочный зал. Таким образом, минимальная площадь, необходимая для размещения мебельного производства составляет 100 м².

      3. Перечень необходимого оборудования

      Технологический процесс изготовления корпусной  мебели включает три основных вида производственных операций в следующей последовательности:

      1. раскрой плиты на детали 

      2. сверление соединительных отверстий 

      3. облицовывание кромочным материалом  кромок деталей 

      Для выполнения операции по раскрою плиты  на детали используется форматно - раскроечный станок. Для выполнения данного вида операций могут использоваться круглопильные станки, но у них отсутствует подрезная пила, которая позволяет осуществлять качественный чистовой распил без сколов по линии раскроя ДСП. Поскольку мы делаем упор на качество выпускаемой продукции, то в нашем производстве мы будем использовать форматно-раскроечные станки.