Риски деятельности предприятия ООО "АкватикС" сущность и пути снижения

             Продолжение Таблицы 6.

1	2	3	4	5	6
15	Коэффициент маневренности	0,15	0,14	-0,01	-1
16	Коэффициент финансовой независимости	0,62	0,53	-0,09	-9

 

В ходе анализа  финансовой устойчивости выявлены проблемы, которые представлены в виде разнополярных  факторов.

Факторами, влияющими положительно на финансовое состояние анализируемого предприятия, являются следующие:

1) немного  увеличилась оборачиваемость активов;

2) увеличилась  оборачиваемость дебиторской задолженности;

3) немного увеличился коэффициент оборачиваемости запасов;

4) значительно возросла оборачиваемость готовой продукции;

5. незначительно увеличилась фондоотдача;
6. увеличилась рентабельность капитала;
7. также увеличилась рентабельность продаж и рентабельность продукции.

Факторами, влияющими отрицательно на финансовое состояние анализируемого предприятия, являются следующие:

1. снизились коэффициенты текущей, быстрой и абсолютной

 ликвидности;

2. снизился коэффициент автономии;
3. за отчётный период снизился коэффициент маневренности собственных оборотных средств;
4. увеличилась   зависимость   предприятия   от   заёмных  источников   (9 %).

 Восстановление  финансовой устойчивости организации  в среднесрочном периоде происходит как продолжение реализации новых мер по сокращению потребления финансовых ресурсов и увеличению положительного потока прироста собственных финансовых ресурсов.

Для решения  выявленных проблем в дипломной  работе предлагаются рекомендации.

Для повышения коэффициентов абсолютной и быстрой ликвидностей надо увеличить денежные средства. Денежные средства можно увеличить двумя способами.

Первый способ – увеличить денежные средства путём  реализации части сверхнормативных запасов.

 Норма  запасов для данного предприятия составляет 22 млн. рублей. Превышение нормы запасов на начало года составляет  1954 тыс. рублей, на конец отчётного периода – 6628 тыс. рублей.

 

             1291 + 1954        3245

К_блнг =                           =              =   0,5

7011. 7011

 

            1416 + 6628         8044

К_блкг =                         =                =   0,7

                  11529               11529

 

             4 + 1954       1958

К_алнг =                     =             =   0,3

                  7011            7011

            0 + 6628

К_алкг =                   =   0,5

 

             11529 

 

Результаты  расчета, а также структура планируемого баланса приведены в Таблицах 7 и 8 .

                                                                                                              Таблица 7.

Планируемые показатели ликвидности

Показатель	На начало 2007 г.	На конец 2007 г.	Изменение	Норматив
Коэффициент быстрой ликвидности	0,5	0,7	0,2	0,7-1
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,3	0,5	0,2	0,2-0,3

                                                                      

 

 

 

                                                                                                               Таблица 8.

Структура планируемого баланса

№ п/п	Статьи баланса	Факт, тыс.руб		План, тыс.руб.
		На начало 2007 г.	На конец 2007 г.	На начало 2007 г.	На конец 2007 г.
1	2	3	4	5	6
Актив
1	Внеоборотные  активы	92645	100808	92645	100808
2	Оборотные активы: Запасы денежные  средства	23954 4	28628 -	22000 1958	22000 6628
	Баланс	118057	131094	118057	131094
Пассив
3	Капитал и  резервы	107464	114176	107464	114176
4	Долгосрочные  обязательства	873	2680	873	2680
5	Краткосрочные обязательства	9720	14238	9720	14238
	Баланс	118057	131094	118057	131094

 

В результате анализа и полученных данных, указанных  в Таблицах 7, 8 можно сделать следующий вывод: коэффициент абсолютной ликвидности увеличился с 0,3 до 0,5 и показывает, что определенная часть краткосрочных обязательств может быть погашена денежными средствами. Увеличение коэффициента быстрой ликвидности с 0,5 до 0,7 увеличивает возможности предприятия погасить краткосрочные обязательства денежными средствами.

Можно сказать, что данная рекомендация является эффективной.

Второй способ - увеличение денежных средств путём продажи или сдачи в аренду части основных средств.

Составим  неравенства для расчёта коэффициента быстрой ликвидности:

На начало года

              1291 + Х    

                                =  0,7

                 7011

где Х –  дополнительная сумма денежных средств;

отсюда Х = 4904

На конец  года

            1416 + Х

                               =   0,7  

              11529

отсюда Х = 7700

Составим  неравенства для расчёта коэффициента абсолютной ликвидности:

На начало года

             4 +  Х

                         =   0,7

              7011

отсюда Х = 4904

На конец  года

    0 + Х

                  =  0,7

    11529

отсюда Х = 7700

Полученные  результаты  расчетов  приведены  в  Таблицах  9  и  10.

 

                                                                                                  Таблица 9.

Планируемые показатели ликвидности

 

Показатель	На начало 2007 г.	На конец 2007 г.	Изменение	Норматив
Коэффициент быстрой ликвидности	0,8	0,8	0	0,7-1
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,7	0,7	0	0,2-0,3

                                                                                            

                                                          Таблица 10.

Результат баланса

 

№ п/п	Статьи баланса	Факт, тыс.руб		План, тыс.руб.
		На начало 2007 г.	На конец 2007 г.	На начало 2007 г.	На конец 2007 г.
Актив
1	Внеоборотные  активы: основные  средства	92645   91405	100808   99568	87741   86501	93108   91868

 

                                            Продолжение Таблицы 10.

1	2	3	4	5	6
2	Оборотные активы: Запасы денежные  средства	25412 23954 4	30286 28628 -	30316 23954 4904	37986 28628 7700
	Баланс	118057	131094	118057	131094
Пассив
3	Капитал и  резервы	107464	114176	107464	114176
4	Долгосрочные  обязательства	873	2680	873	2680
5	Краткосрочные обязательства	9720	14238	9720	14238
	Баланс	118057	131094	118057	131094

 

Из полученных результатов можно сделать следующий  вывод: коэффициент быстрой ликвидности не изменился в течение анализируемого периода и составил 0,8 или 80 % и показывает, что предприятие на 80 % погашает краткосрочные обязательства денежными средствами. Коэффициент абсолютной ликвидности остался неизменным за анализируемый период и составляет 0,7 или 70 % и показывает, что часть краткосрочных обязательств может быть погашена денежными средствами. Внедрение данной рекомендации является эффективным для увеличения денежных средств предприятия, что увеличивает его ликвидность.

Следующей предложенной рекомендацией является увеличение собственного капитала путем увеличения прибыли. Выпуск нового вида продукции, а также увеличение объема продаж позволит увеличить выручку и прибыль предприятия.

Предположим, что прибыль надо увеличить на 17 млн. рублей. Эти деньги пойдут в запасы (2000), в денежные средства (10000), в прочие оборотные активы (5000). На основе предложенной рекомендации рассчитаем коэффициент маневренности и финансовой независимости.

 

             (107464 + 17000 + 873) – 92645        32692

К_мснг =                                                          =                  = 0,3

                         107464 + 17000                      124464

 

   (114176 + 17000 + 2680) –100808     33048

К_мскг =                                                            =              =   0,3

              114176 + 17000                       131176

 

                (107464 + 17000 + 873) – 92645       32692

  К_фннг =                                                         =               =   0,8

                 25412 + 17000                        42412

 

    (114176 + 17000 + 2680) –100808     33048

К_фнкг =                                                            =              =   0,7

                   30286 + 17000                       47286

 

Результаты  расчета и полученные новые данные баланса отражены в Таблицах 11 и 12 .

                                                                                                 Таблица 11.

Планируемые показатели финансовой устойчивости

Показатель	На начало 2007 г.	На конец 2007 г.	Изменение	Норматив
Коэффициент маневренности	0,3	0,3	0	0,2-0,5
Коэффициент финансовой независимости	0,8	0,7	-0,1

                                                                                           

                                                                 Таблица 12.

Измененный баланс

№ п/п	Статьи баланса	Факт, тыс.руб		План, тыс.руб.
		На начало 2007 г.	На конец 2007 г.	На начало 2007 г.	На конец 2007 г.
Актив
1	Внеоборотные  активы:       основные средства	92645   91405	100808   99568	92645   91405	100808   99568
2	Оборотные активы:                      Запасы денежные  средства прочие оборотные  активы	25412 23954 4 54	30286 28628 - 242	42412 25954 10004 5054	47286 30628 10000 5242
	Баланс	118057	131094	135057	148094
Пассив
3	Капитал и резервы: Нераспределенная  прибыль	107464   12296	114176   11318	124464   29296	131176   28318