Совершенствование финансовой стратегии предприятия (на примере ООО «АНТАНТА»)

"justify">   В соответствии с выбранной стратегией рыночного поведения определяется взаимоувязанная система принципов внутренней структуры предприятия, которая состоит из:

   - снабженческо-сбытовой политики (выбор маркетинговой стратегии и 
тактики на всем протяжении от появления продукции до ее продажи, 
послепродажного обслуживания, мониторинге оперативной информации о 
рынке, переход на прямые поставки продукции, создание сбытовой сети);

       производственно-технологической  и инновационной политики (минимизация издержек производства, приведение качества продукции в соответствие с запросами потребителей, создание оптимальной системы обеспечения сервисных служб, повышение конкурентоспособности на базе 
 

       7 

   2) платежеспособности - планирование должно обеспечивать 
платежеспособность в любое время;

   3) рентабельности капиталовложений - для всех капиталовложений 
необходимо выбирать самые дешевые способы финансирования; заемный 
капитал можно привлекать лишь в том случае, если это повышает 
рентабельность собственных средств;

   4) сбалансированности рисков - особенно рискованные 
капиталовложения необходимо финансировать за счет собственных средств;

5. приспособления к потребностям рынкам - очень важно учитывать конъюнктуру рынка и свою зависимость от предоставления кредитов;
6. предельной рентабельности - следует выбирать те капиталовложения, которые дают максимальную, предельную рентабельность [6, с.28].

   Самостоятельность предприятий в финансовом планирования позволяет им при разработке баланса регулировать размеры доходов и расходов, по своему усмотрению определять источники финансирования и изыскивать дополнительные денежные ресурсы.

    1.2 Место финансовой стратегии в  общей стратегии предприятия

   Выработка стратегии развития предприятия  обеспечивает эффективное распределение  и использование всех ресурсов: материальных, финансовых, трудовых, земли и технологий и на этой основе - устойчивое положение предприятия на рынке в конкурентной среде.

В этой связи, в первую очередь необходим переход  от реактивной формы

с

управления (принятие управленческих решений как реакции на текущие проблемы) к управлению на основе анализа и прогнозов [1, с.123].

   Выработка стратегии предприятия осуществляется на основе проведенных прогнозов развития рынков выпускаемой продукции, оценки потенциальных рисков,  проведенного анализа финансово-хозяйственного

 
₈

 

   усовершенствования  производимой продукции и действующей технологии производства, создание принципиально новых продуктов и производств);

• ценовой политики (установление цен в рамках политики управления сбытом с целью достижения наиболее выгодных объемов продаж, средних затрат на производство и наивысшего возможного уровня прибыльности операций);
• кадровой политики и управления персоналом (формирование идеологии и принципов кадровой работы, планирование, привлечение, отбор и высвобождение персонала, организация работ и руководство персоналом, повышение квалификации и подготовка персонала, внедрение системы стимулирования его деятельности, развитие социального партнерства).
• финансовой политики (стратегии), которая состоит из:

 
   

1. кредитной стратегии (анализ и планирование денежных потоков, выбор стратегии привлечения  внешних ресурсов (кредиты, эмиссионная  форма привлечения капитала), управление дебиторской и кредиторской задолженностью, разработка учетной и налоговой политики, контроль и управление издержками);
2. инвестиционной стратегии (определение общего объема инвестиций предприятия, способов рационального использования накоплений, сочетания различных направлений финансирования, размещение мобилизованных средств);

   Разрабатывается программа мер по снижению издержек, снижению энергоемкости, материалоемкости продукции, ее сертификации, решению  проблем экологии [1, с. 125-128].

   Разрабатываются меры по обеспечению прозрачности финансового состояния предприятия (на основе совершенствования управленческого учета, перехода на международные стандарты бухгалтерского учета), а также меры по обеспечению контроля за финансовыми потоками.

 
 
 
 
 
9

 

   Определение механизмов и направлений инвестирования, возможных источников привлеченных средств, кредитных ресурсов, гарантий (в том числе за счет средств и механизмов бюджета развития).

   Разработка  стратегии вывода ценных бумаг предприятия  на фондовый рынок с определением издержек использования различных фондовых инструментов (определение вида ценных бумаг (акции, векселя, облигации), выбор первичного дилера ценных бумаг или портфельного инвестора и согласование с ним условий продажи и торговой площадки для первичных торгов, сопутствующей рекламной кампании) [8, с. 152].

   Подготовка  предложений по продаже, сдаче в аренду и залогу части активов, ликвидации или консервации отдельных мощностей и объектов (в том числе нерентабельных, мобилизационных).

Организационно-управленческая структура

   В соответствии с основными направлениями  деятельности и избранной стратегией рекомендуется изменить организационно-управленческую структуру предприятия с учетом следующих принципов:

- обеспечение гибкого реагирования на изменения рынка;

   - обеспечение оптимального уровня децентрализации управленческих 
решений;

       организацию и выполнение каждой функции, реализуемой предприятиями, предлагается закрепить за каким-либо его структурным подразделением, причем дублирование выполнения одних и тех же функций указанными подразделениями недопустимо;

   - ответственность за организацию и выполнение функции, реализуемой 
предприятием, целесообразно персонифицировать.

   Вышеуказанные изменения предлагается закрепить  в положении об организационной структуре, определяющем:

- основные направления деятельности предприятия; 

10 

• основные функции управления предприятия (маркетинг, организация производства, финансы, экономика, бухгалтерский учет, персонал, информационная служба);

• обслуживающие функции деятельности предприятия;

   - определение типа структуры (линейная, линейно-функциональная, 
дивизиональная, матричная, комбинированная);

   - организационные звенья предприятия и закрепляемые за ними функции 
по осуществлению направлений деятельности с определением порядка 
работы по их выполнению (права, обязанности, сроки, меры поощрения и 
наказания);

       выделение    самостоятельных    подразделений    (вспомогательных, обслуживающих), формирование центров прибыли;

   - определение порядка контроля соответствия организационной 
структуры направлениям деятельности предприятия и персонификация 
ответственности за выполнение указанной функции контроля [8, с. 155-157].

   Организация единой финансовой, инвестиционной и  кредитной деятельности

   Развитие  любого предприятия сегодня напрямую зависит от правильно организованной финансовой деятельности и в ее рамках кредитной и инвестиционной деятельности. Поскольку реструктуризация предприятий и создание самоуправляемых структур приводит к взаимодействию большого количества юридических лиц, руководство предприятия должно «спроектировать» принципы финансовой и инвестиционной и кредитной стратегии на основе следующих крупных целей:

- консолидация структурных подразделений предприятия в отношении

налогов;

• создание дополнительных производственных мощностей в результате слияния подразделений;
• проникновение через посредничество предприятия в производство и сбыт различных товаров;

 

11 

   - проведение единой политики и осуществление единого контроля за 
соблюдением общих интересов предприятия;

• ускорение процесса диверсификации;
• организация внутренних инвестиционных потоков;
• централизация участия в капитале других предприятий и другое. Кредитная стратегия предприятия должна быть ориентирована, прежде

всего, на оптимизацию мобилизуемых ресурсов за счет привлечения капиталов путем выпуска и работы с ценными бумагами, активного взаимодействия с зарубежными фондами и организациями, использования оффшорных и свободных экономических зон, аккумулирования средств работников предприятия в негосударственных пенсионных фондах, страховых компаниях, в депозитах банков и финансовых компаний, а также в капитале самого предприятия [8, с. 159].

   Таким образом, успешная финансовая деятельность предприятия обусловлена как своевременными и правильными решениями высшего менеджмента в текущей работе, так и в вопросах стратегии, которая должна разрабатываться не только на основе внутренних условий предприятия, но и с учетом влияния существующей финансовой системы, сложившейся в России на данном этапе.

 
 
1.3 Цель, виды и принципы финансового  плана предприятия

   Цель  разработки финансового плана - определение  возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования финансовых показателей предприятия.

   Важным  моментом финансового плана является его стратегия, то есть определение центров доходов (прибыли) и центров расходов хозяйствующего субъекта. Центр дохода хозяйствующего субъекта - это его подразделение, которое приносит ему максимальную прибыль. Центр

 
12 

расходов - подразделение хозяйствующего субъекта, являющееся малорентабельным или вообще некоммерческим, но играющее важную роль в общем производственно-торговом процессе. Например, в западных странах многие фирмы придерживаются правила «двадцать на восемьдесят», т.е. 20% затрат капитала должны давать 80% прибыли. Следовательно, остальные 80% вложений капитала приносят только 20% прибыли [2, с.89].

   Финансовый план предприятия обычно разрабатывается на 5 лет, год или квартал. В соответствии с этим существует перспективный (стратегические, в том числе пятилетние), текущий и оперативный финансовый план.

   Перспективный финансовый план определяет важнейшие  показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства. Пятилетний финансовый план - это главная форма реализации цели и задач развития предприятий, стратегии инвестиций и предполагаемых накоплений. Перспективный финансовый план обычно является коммерческой тайной предприятия. Текущий финансовый план включает в себя годовой баланс доходов и расходов, сметы образования и расходования фондов денежных средств: фонда оплаты труда, фонда средств, направляемых на развитие и совершенствование производства (фонда накопления); фонда средств, направляемых на социальные нужды; резервных и других фондов. Текущий финансовый план разрабатываются на основе перспективных планов путем их конкретизации и детализации. Производится конкретная увязка каждого вида вложений или фонда и источника их финансирования [8, с.90-91 ].