Теоретические аспекты управления материальными ресурсами в проектах

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 9

Показатели работы по месяцам

Месяц	Объем продаж, шт	Выручка в руб.	Издержки в руб.		Валовая прибыль, в руб.	Налоговые отчисления (35%)	Чистая прибыль,в руб.
Январь	39600	487874	124001		363873	127355	236517
Февраль	40800	502656	121 525		381131	133396	247735
Март	42000	517440	121869		395571	138450	257121
Апрель	43200	532224	122244		409980	143493	266487
Май	44400	547008	122648		424360	148526	275834
Июнь	45600	561792	123086		438706	153547	285159
Июль	46800	576576	123558		453018	158556	294462
Август	48000	591360	124068		467292	163552	303740
Сентябрь	49200	606144	124618		481526	168534	312992
Октябрь	50400	620928	125213		495715	173500	322215
Ноябрь	51600	635712	125856		509856	178450	331406
Декабрь	52800	650496	128549		521947	182681	339266
Итого	554400	6830210		1487235	5342975	1870040	3472934

 

Подсчитаем основные показатели эффективности производства (таблица 10)

Рассчитаем себестоимость  батона « Особый»

S=З пост./V+З пер.,

где S- себестоимость,

З – постоянные издержки за год,

 V- планируемый годовой выпуск продукции,

З - перерасходы на единицу продукции.

Затраты на перерасход сырья стоят 12300 рублей, из нее мы можем произвести 2222 батона весом 450гр. Тогда затраты на единицу сырья будут 27375/2222=12,32 рублей.

S = 1487235/554400 +12,32=  15 рублей

Рентабельность за 2009 год.

Рентабельность продаж характеризует, сколько прибыли получит мини- пекарня на  1 рубль реализованной продукции.

Р прод.=П.О./Врп*100=3472934/6830210*100=50,8% за 2009 год

Рп =П /В= 3472934/6830210= 0,5 рублей*100%=50%

Таблица 10

Расчёт показателей эффективности  производства

Показатель
Рентабельность продукции	50%
Чистая прибыль от продаж П	3472934
Прибыль от реализации В	1487235
Затраты на руб. товарной продукции	15

 

 

Планирование  прибыли.

 

Первый - фондоотдача - показывает сколько товарной продукции в стоимостном выражении производится основными фондами стоимость 1 рубль.

fo = Врп / Фо = 6830210/400000 =1.7

Это значит, что каждый рубль  основных средств производства приносит прибыль 0.86 рубля.

Другой показатель -  фондоемкость -  представляет обратную величину от фондоотдачи и показывает, какое количество основных фондов участвует в производстве 1 рубля товарной продукции.

Fe = Фо/Врп=400000/6830210= 0.58

Следующий показатель характеризует  товарную продукцию. Он показывает, сколько затрат вложено в 1 рубль товарной продукции.

3т = Сп/Врп = 0.22

Рентабельность за  2009 год.

Рп =П /В= 3472934/6830210= 0,5рублей*100%=50%

Таблица 11

Расчёт показателей эффективности  производства

Показатель
Рентабельность продукции	50% 3472934 1487235 0,22
Чистая прибыль от продаж П
Прибыль от реализации В
Затраты на руб. товарной продукции

 

 

Показатель рентабельности продукции характеризует качество использования оборотных средств и показывает, сколько рублей чистой прибыли дает один рубль оборотных средств. В нашем случае этот показатель принимает вид:

Рп = По / Сп = 3472934 /1487235= 2.34

Для второго года работы фирмы данные приводятся в таблице 12.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 12

Данные по работе фирмы  за второй год

Квартал	Объем продаж, шт.	Выручка в руб.	Издержки в руб.	Валовая прибыль, руб.	Налоговые отчисления (35%)	Чистая прибыль руб.
1	223200	2749824	367395	2382429	833850	1548579
2	242400	2986368	367978	2618390	916437	1701954
3	258600	3185952	372244	2813708	984798	1828910
4	275800	3397856	379618	3018238	1056383	1961855
итого	1000000	12320000	1487235	10832765	3791468	7041298

 

Рентабельность за 2010 год.

Рентабельность продаж характеризует, сколько прибыли получит мини- пекарня на  1 рубль реализованной продукции

Р прод.=П.О./Врп*100=3472934/6830210*100%=50,8% за 2009 год

Р прод=П.О./Врп*100=7041298/123200001*100%=57% за 2010 год

Полученные данные говорят  о том, что в  2010 году АОЗТ «Нива» будет получать прибыль с 1-го рубля реализованной продукции прибыли больше на (57-50,8)= 6,2%

Рентабельность капитала - способность предприятия к приросту вложенного капитала. Она показывает, сколько прибыли получит предприятие на 1 рубль вложенного капитала:

Ркап = П.О./ Стоимость имущества*100%=

2009 год: Ркап= 3472934/402800 *100% = 862,2 рубля

2010 год: Ркап.= 7041298/402800*100% = 1748 рублей

На третьем году работы фирма АОЗТ «Нива» предполагает выйти на полную мощность (400 батонов в час , 3200 батонов за 8-ми часовой рабочий день). Результаты работы за третий год составят: 1152000 батонов, выручка 14192640 рублей, издержки 1550975 рублей, валовая прибыль 12641665 рублей, налоговые отчисления 4424582 рублей, чистая прибыль составит 8217083 рублей.

 

 

 

5.4 Выручка  от реализации и прибыль

 

Исходя из уже известной  формулы расчета выручки от реализации мы получаем, что в месяц она составляет:

Врп = 3472934 * 2 * 30 * 0.2 = 4175208 руб.

Таблица 14

Расчет  выручки от реализации продукции

 

Показатель	Количество	Цена, руб.	Сумма, руб.
Выручка от реализации продукции  «Врп»	120000	0,2	24000

 

Вычтем из нее себестоимость  продукции и получим валовую  прибыль:

Пв = Врп - Сп = 4290 руб.

Произведя расчеты, подобные тем, которые мы уже делали раньше, мы получаем, что чистая прибыль от реализации хлеба составляет:

По = 3229рублей

 

 

 

Таблица 15

Расчет  прибыли

Показатель	Сумма, руб.
Прибыль валовая Пв=Врп-Срп	4290,03
Налог на нужды образования 1% от Фзп	41,30
Налогооблагаемая прибыль  «Пнал»	4248,73
Налог на прибыль 24% от Пнал «Нприб»	1019,7
Отстаточная (чистая) По=Пнал-Нприб	3229,03

 

 

 Оценка  эффективности вложений

Основные показатели, характеризующие  рентабельность продукции, фондоотдачу, фондовооруженность и затраты на рубль товарной продукции отображены в таблице 16.

Таблица 16

Расчет  показателей эффективности производства

Показатель	Формула расчета	Величина
Рентабельность  продукции	Рп = По/Сп	0,1638
Фондоотдача	Fо = Врп/Фо	7,7419
Фондоемкость	Fе = Фо/Врп	0,1292
Затраты на руб. товарной продукции	Зт = Сп/Врп	0,8212

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 17

Агрегированный  баланс за 3-х летний период, тыс. руб.

 

Статьи баланса	Годы
	2009	2010	2011
АКТИВ
1. Основные средства и  другие внеоборотные активы	402800	408000	410000
2.   Запасы и затраты	30700	53700	91600
3. Денежные средства и  прочие активы	665000	722000	759000
БАЛАНС	1098500	1183700	1260600
ПАССИВ
1. Источники собственных  и приравненных к ним средств	243000	326500	354800
2. Долгосрочные пассивы	0	0	0
3. Расчёты и другие  краткосрочные пассивы	12200	13200	13900
БАЛАНС	255200	339600	368600

 

Финансовый  план содержит также анализ безубыточности производства. Цель – определение  точки равновесия, в которой поступления  от продаж равны издержкам на проданную  продукцию. Когда объём продаж ниже этой точки, фирма терпит убытки, а  в точке, где поступления равны  издержкам, фирма ведёт дела безубыточно.

Определим  аналитически критический объём  производства в 2009 г.

Объём выпуска в 2009 г. = 554400 шт.

Постоянные затраты С_пост = 124001 руб.

Переменные затраты С _пер= 200000 руб.

Выручка (без НДС) = 347293 руб.

ВР = ВИ

Ц_опт* N_р = С_пост +С_пер

N_p = (C_пост *N)/(Ц_опт – С _пер) = (124001*347293)/(281159-200000)=530621 руб.

 

Построим графическую интерпретацию  анализа безубыточности (рисунок  4).

 

Рис.4 Определение критического объёма производства в 2009 г.

 

 

 

 

 

 

 

6. Экологические последствия реализации  проекта

 

Функционирование мини-пекарни  предполагает определенную экологическую нагрузку на окружающую среду:

• расход электроэнергии на работу оборудования и освещение  помещения;

• потребление горюче-смазочных  материалов при транспортировке  сырья и готовой продукции;

• необходимость утилизации отходов производства.

Рассматривая экологические  последствия реализации проекта  можно отметить, что технические характеристики оборудования и особенности технологического цикла позволяют уменьшить энергозатраты на единицу продукции в сравнении с более крупными производствами и, тем самым снизить потребление энергии, необходимое для обеспечения города хлебобулочными изделиями

Относительно небольшие  объемы производства допускают сбыт на небольшой территории в непосредственной близости от пекарни, снижая неблагоприятный эффект эксплуатации транспорта.

Отходами производства является исключительно упаковочные материалы  от получаемого сырья (бумага, картон), которые подлежат вторичной утилизации средствами соответствующей городской  инфраструктуры.

Оценивая комплексный  экологический эффект от реализации проекта, можно ожидать некоторого снижения нагрузки на окружающую среду по отрасли в целом за счет уменьшения энергозатрат на единицу продукции и оптимизации транспортной схемы сбыта.

 

 

 

 

6.1 Охрана труда на предприятии

 

Охрана труда (ОТ) - система законодательных актов, социальноэкономических, организационных, технических, гигиенических, лечебно профилактических мероприятий, обеспечивающих безопасность, здоровье и работоспособность человека в процессе труда.

Задача ОТ - свести к минимуму вероятность поражения или заболевания работающего с одновременным обеспечением комфорта при максимальной производительности труда. Реальные производственные условия характеризуются опасными и вредными факторами. Опасные производственные факторы - факторы, воздействие которых на работающего в определенных условиях приводят к травме или другим профессиональным заболеваниям. Вредным производственным фактором называется такой, воздействие которого на работающего в определенных условиях приводит к заболеванию или снижению работоспособности. Опасные - движущиеся детали механизмов, раскаленные тела. Вредные - воздух, примеси в нем, теплота, недостаточное освещение, шум, вибрация, ионизирующее лазерное и электромагнитное излучения.