Выбор варианта реализации технологической стратегии деятельности организации

 

В 2010 году наблюдается рост как  прибыли от продаж, так и балансовой прибыли, которые  по сравнению с 2009 годом  увеличилась на 1219621 тыс. руб. и 1619231 тыс. руб. соответственно.  Этому способствовал рост товарной добычи нефти на 49 %. Необходимо отметить резкое увеличение чистой прибыли по сравнению с 2009 годом на 1341837 тыс.руб.

В 2011 году ситуация значительно улучшилась: наблюдается значительный рост как  прибыли от продаж, так и балансовой прибыли, которые  по сравнению с 2010 годом  увеличилась на 2786394 тыс. руб. и 2596933 тыс. руб. соответственно.  Этому способствовал рост товарной добычи нефти на 44 %. Необходимо отметить увеличение чистой прибыли по сравнению с 2010 годом на 1603910 тыс.руб.

В 2009 году рентабельность продукции  и рентабельность продаж замедлили  свое снижение соответственно на 8,15 % и 9,76 %, на что повлияла полученная прибыль.  Рентабельность производственной деятельности  и рентабельность реализованной продукции в 2009 году снизились соответственно на 50 % и 46,15 %.

В 2010 году по показателям рентабельности наблюдается рост: рентабельность продукции и рентабельность продаж увеличились на 57,42 % и 27,80 % соответственно. Рентабельность производственной деятельности  и рентабельность реализованной продукции значительно повысились по сравнению с 2009 годом и составили в 2010 году соответственно 0,199руб./руб. и 0,134 руб./руб.

В 2011 году по показателям рентабельности наблюдается рост: рентабельность продукции  и рентабельность продаж увеличились  на 57,42% и 27,80% соответственно. Рентабельность производственной деятельности  и  рентабельность реализованной продукции значительно повысились по сравнению с 2009 годом и составили в 2010 году соответственно 0,199 руб./руб. и 0,134 руб./руб.

К основным показателям, характеризующим  выпуск продукции, относятся товарная и реализованная продукция. Товарная продукция  - это продукция, выработанная предприятием для реализации на сторону, полностью законченную производством, соответствующую стандартам и техническим условиям. Реализованная продукция отражает общий объем продукции, отпускаемой на сторону и подлежащей оплате потребителями (но не оплаченной). Реализованная продукция отличается от товарной на остаток готовой продукции на складе.

Динамика производства и реализации продукции представлена в таблице  1.3.

 

Таблица 1.3

Динамика производства и реализации продукции

Показатель	Ед. изм.	Год			Темп роста, %
		2009	2010	2011	2010/ 2009	2011/  2009	2011/  2010
Объем товарной продукции	тыс. руб.	243487	128130	234140	41,4	52,6	182
Объем реализованной  продукции	тыс. руб.	234074	155614	256857	51,7	66,5	165

 

Как видно из таблицы предприятие  постепенно стало выходить из кризиса. 2010 год стал самым неэффективным  за ближайшие 10 лет работы предприятия. Падение товарной и реализованной  продукции составило почти 1,5 раза. В 2011  г. увеличило объем реализованной продукции в 1,7 раза, но объема 2007 года (309 млн. руб.) так и не достигло. За анализируемый период наблюдается снижение товарной и реализованной продукции на 24% в 2010 г., что объясняется финансовым кризисом и стагнационными явлениями в экономике. Но в 2011 г. объемы реализованной продукции увеличиваются и становятся почти как в 2009 г. 

Но если посмотреть на динамику данных показателей за более обширный период, то можно увидеть непрерывное  наращивание объемов производства продукции, максимальный уровень которых  был в 2007 году.

Основными задачами анализа трудовых ресурсов является оценка обеспеченности предприятия необходимыми кадрами по численности, составу, структуре, уровню квалификации, динамики и причин движения рабочей силы, анализ влияния численности работающих на динамику продукции, установление уровня производительности труда, выявление резервов дальнейшего роста производительности труда и их влияние на динамику выпуска продукции.

Цель анализа трудовых ресурсов состоит в том, чтобы вскрыть резервы повышения эффективности производства за счет производительности труда, более рационального использования численности рабочих, их рабочего времени. Необходимо определить обеспеченность предприятия персоналом. Для анализа обеспеченности кадрами проведём изучение структуры и состава персонала.

Динамика движения рабочей силы предприятия представлена в таблице  1.4.

Таблица 1.4

Динамика движения рабочей силы предприятия

Показатель	Ед. изм.	Год			Темп роста, %
		2009	2010	2011	2010/ 2009	2011/  2009	2011/  2010
1	2	3	4	5	6	7	8
1 Принято	чел.	271	124	24	45,8	8,9	19,4
2 Уволено	чел.	117	277	179	236,8	152,9	64,6

 

Рост объемов продукции и  улучшение качества в значительной степени зависят от обеспеченности хозяйствующего субъекта материальными  ресурсами и эффективности их использования.

Обобщающими показателями эффективности  использования материальных ресурсов является материалоемкость и обратный показатель – материалоотдача, удельный вес материальных затрат в себестоимости  продукции, прибыль на рубль материальных затрат.

Материалоемкость (Ме) – отношение  стоимости материальных затрат (Мз) к объему произведенной продукции  в стоимостном  выражении (ОП). Он характеризует величину материальных затрат, приходящихся на один рубль  произведенной продукции:

                                Ме = Мз/ОП                                                                  (1.1)

Ме = 97820/243487= 0,41 руб./руб. (в 2009 г.)

Ме = 46660/128130 = 0,36 руб./руб. (в 2010 г.)

Ме = 68292/ 234140= 0,29 руб./руб. (в 2011 г.)

Материалоотдача характеризует выход продукции на один рубль материальных затрат, т.е. сколько произведено продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов.

Материалоотдача определяется как  отношение объема выпущенной продукции  в стоимостном выражении к материальным затратам:

                              Мо = ОП/Мз                                                                  (1.2)

Мо = 1/0,41= 2,43 руб./руб. (в 2009 г.)

Мо = 1/0,36 = 2,77 руб./руб. (в 2010 г.)

Мо = 1/0,29 = 3,44  руб./руб. (в 2011 г.)

Таблица 1.5

Динамика показателей материалоемкости и материалоотдачи

Показатель	Услов обозн.	Ед. изм.	2009г.	2010г.	2011г.	Изменение, тыс.руб.
						2011/2010	2011/2009	2010/2009
Валовая продукция	Q	тыс.руб.	243487	128130	234140	-115357	-181675	-66318
Материальные затраты	МЗ	тыс.руб.	97820	46660	68292	-78640	-51160	-14514
Материалоемкость	Ме	руб./руб.	0,41	0,36	0,29	0,02	0,05	0,03
Материалоотдача	Мо	руб./руб.	2,43	2,77	3,44	0,67	0,82	0,34

 

Из данных анализа таблицы  1.5 можно сделать вывод, что на протяжении анализируемого периода материалоемкость непрерывно растет до уровня 36 копеек материальных затрат на рубль товарной продукции; соответственно материалоотдача падает на 40%.

Для того чтобы  понять причины увеличения материалоемкости в 2011 году,  рассчитаем удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции. Он исчисляется отношением суммы материальных затрат к полной себестоимости произведенной продукции.

Удмз =Мз /полной себестоимости произведенной продукции               (1.3)

Удмз(2011) = 68292/197410=0,345 руб./руб.

Удмз(2010) = 46660/117868 = 0,396 руб./руб.

Удмз(2009) = 97820/165995= 0,589 руб./руб.

В 2011 году происходит рост себестоимости проданных товаров, в связи с значительным повышением  цен  на материалы, комплектующие и энергоносители в среднем на 120%.

Анализ себестоимости  товарной продукции начинается с  общей оценки выполнения плана по себестоимости.

 Влияние объема  продукции на себестоимость

                       С(ОП)=Спл*(ОПф-ОПпл)/ ОПпл                                       (1.4)

где Спл – плановая себестоимость;

       ОПф – объём  продукции фактически;

       ОПпл – объём  продукции плановый.

С(ОП)=109780*(127090-117548)/117548=89117,98 тыс.руб.

За счет изменения объёмов производства на 9542 тыс.руб. фактическая себестоимость отклонилась от плановой на 8911,98 тыс.руб.

По своему функциональному назначению основные фонды предприятия подразделяются на промышленно-производственные основные и непроизводственные основные фонды. Производственные фонды участвуют  в процессе изготовление продукции или оказания услуг (станки, машины, приборы, передаточные устройства и т.д.). Непроизводственные основные фонды не участвуют в процессе создания продукции (жилые дома, детские сады, клубы, стадионы, поликлиники, санатории и т.д.)

Наибольший удельный вес в составе  основных фондов имеют промышленно-производственные основные фонды, которые непосредственно  связаны с производством продукции. В 2009 году они занимали 91,1%, в 2010 году – 92,8%, в 2011 году – 93,6%. Наибольшая доля принадлежит машинам и оборудованию: в 2009 году – 52,3%, в 2010 году – 52,6%, в 2011 году – 41,6%. Так же весомую долю занимают здания: в 2009 году – 23,8%, в 2010 году – 23,7%, в 2011  году – 28,09%.                   

Большое значение имеет анализ движения и технического состояния основных производственных фондов. Промышленно-производственные основные фонды увеличились за два года на 10,54% в 2010 году и на 10,34% в 2011 году. Прирост основных производственных фондов в стоимостном выражении может происходить за счет: ввода в эксплуатацию новых объектов основных фондов; приобретения бывших в эксплуатации основных фондов; аренды; переоценки. Можно отметить, что есть тенденция к равномерному наращиванию основных средств по всем группам основных фондов. Особенно повысилось количество инвентаря, темп прироста с 2009 года составил – 37,66%.

Наряду с промышленно-производственными  основными фондами в составе  фондов хозяйствующего субъекта имеются  непроизводственные основные фонды. Это  свидетельствует о том, что на балансе предприятия имеются объекты социально-культурного и бытового назначения, которые содержатся за счет доходов хозяйствующего субъекта, что является положительным моментом, так как свидетельствует о том, что у предприятие является социально-ориентированным и у него  достаточная доходная база.

Наиболее обобщающим показателем, характеризующим уровень использования совокупности действующих основных производственных фондов, является показатель фондоотдачи — выпуск продукции на один рубль стоимости основных производственных фондов по предприятию.

Основной вклад дает группа «машин и оборудования» сократившаяся  на 59% (с 186665 тыс. руб. в 2010 г. до 77121 тыс. руб. в 2011 г.). Большую часть в структуре основных производственных фондов составляют машины и оборудование, включающие в себя силовые, рабочие, информационные группы. Достаточно весомую часть занимают здания. В 2011 году удельный вес непроизводственных фондов падает; в связи с кризисом предприятие избавляется от них.

Анализ технического состояния  основных фондов начинают с определения уровня их физического износа. Физический износ основных фондов неизбежен. Однако его размер можно сократить путем ухода за основными фондами, профилактического осмотра, ремонта и рационального использования основных средств.

Движение основных фондов и техническое  состояние характеризуют следующие  показатели: коэффициент обновления, коэффициент прироста, коэффициент  выбытия, коэффициент интенсивности, коэффициент годности

Таблица 1.6

Исходные данные и динамика показателей состояния и движения основных средств

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Стоимость ОПФ на начало года, тыс. руб.	125961	137582	138870
Стоимость ОПФ на конец  года, тыс. руб.	137582	138870	130290
Стоимость поступивших  ОПФ, тыс. руб.	20342	4010	1972
Стоимость выбывших ОПФ, тыс. руб.	8721	2722	10552
Коэффициент обновления	0,14	0,02	0,02
Коэффициент выбытия	0,06	0,02	0,07
Коэффициент износа	0,55	0,55	0,56
Коэффициент годности	1,09	1,01	0,93