Коммерческие банки

1. возобновился рост остатков на счетах предприятий (приложение 3);
2. увеличился объем выпускаемых банками в обращение собственных долговых обязательств (приложение 4,5);
3. значительно расширился рынок вкладов населения, которые сегодня являются одним из самых быстрорастущих видов банковских ресурсов (приложение 6).

Оценивая сегодняшнее  присутствие на рынке корпоративных  ценных бумаг - облигаций российских банков, Т.С. Новашина и Т.В. Карасева (29.43) отмечают, что круг их эмитентов по-прежнему ограничен.

    Поэтому один  из самых привлекательных секторов в управлении пассивными  операциями коммерческих банков могут депозиты как юридических, так и физических лиц.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2.Правовое регулирование  пассивных операций коммерческих  банков РФ

 

Развитие банковского  сектора в настоящее время  происходит на фоне позитивных изменений макроэкономической ситуации в экономике страны и заметной стабилизации ситуации на финансовых рынках. Вместе с тем утверждать, что банковская система в целом и ее отдельные кредитные организации окончательно преодолели последствия кризиса и что их дальнейшее развитие не сопряжено с возможными финансовыми потрясениями, было бы преждевременно (21.3).

Сохраняют свое значение факторы, способные существенным образом  повлиять на состояние и банковской системы в целом и конкретного коммерческого банка в частности. К числу внешних факторов относятся, как известно, невысокие темпы структурных преобразований в экономике, образовавшийся в последние годы избыток ликвидности, обусловленный временным отсутствием финансовых инструментов, создающих для банков возможности диверсификации активов, недокапитализация и недостаточная прозрачность структуры собственности и финансовых показателей деятельности потенциальных клиентов банков - российских предприятий. По-прежнему актуальны проблемы краткосрочности пассивов, риски размещения капитала, риски потери ликвидности.

К числу внутренних факторов можно отнести низкое качество менеджмента  в банках, включая недостаточное  развитие современных банковских технологий, недостаточную эффективность систем управления рисками и внутреннего контроля.

Существенное влияние  на обновление «философии» управления банковским капиталом оказывает и переход на международные стандарты бухгалтерского учета и финансовой отчетности, начиная с 2004 года, согласно Указанию ЦБР от 25 декабря 2003 г. № 1363-У «О составлении и представлении финансовой отчетности кредитными организациями» (14).

Он требует не только изменения нормативной базы, организации  бухгалтерского и управленческого  учета, разработки, апробации и внедрения  новых программных комплексов, но и переосмысления самой сути управления банковским капиталом в целях повышения эффективности деятельности банка и рентабельности проводимых операций.

Среди всего многообразия предпринимательских структур кредитные  организации находятся в особом положении. Эта особенность определяется тем, что в своей коммерческой деятельности они используют не столько собственный капитал, сколько заемные средства.

Конститутивными элементами коммерческого банка выступают  три банковские операции в совокупности: прием депозитов, выдача кредитов и ведение банковских счетов.

Деятельность коммерческих банков является предметом надзора со стороны Банка России, за которым закреплены контрольные и регулирующие функции.

В связи с этим необходимо отметить ряд нормативных актов ЦБ РФ, которые регулируют норматив собственных средств коммерческих банков, в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» :

1. Инструкцию ЦБР от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков» (13),
2. Инструкцию ЦБР от 31 марта 2004 г. № 112-И «Об обязательных нормативах кредитных организаций, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием» (8),
3. Указание ЦБР от 13 ноября 2007 г. № 1905-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года № 110-И «Об обязательных нормативах банков».

Практический опыт выживания  российской банковской системы в  целом и каждой кредитной организации  в отдельности закономерно привел к пониманию, что успешное управление как активами, так и пассивами состоит в неизбежной взаимосвязи доходности, затрат и риска. Само по себе получение прибыли перестало служить единственным критерием успешности ведения бизнеса вообще и банковского в особенности (28. 5).

Кредитная организация  обязана соблюдать обязательные нормативы, устанавливаемые в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Числовые значения обязательных нормативов устанавливаются Банком России в соответствии с указанным Федеральным законом.

Обязательные нормативы  рассчитываются в соответствии с  определенными методиками их расчета  на основании принципов достоверности  и объективности, осмотрительности, преобладания экономической сущности над формой и других международно признанных принципов, позволяющих качественно оценить операции и отразить их в отчетности.

Наиболее распространенной формой, опосредующей передачу денежных средств держателем денежных средств (первичным инвестором) коммерческому  банку, является форма договора банковского вклада (депозита), регулирование которой осуществляется ст. 834-844 ГК РФ (3).

«В соответствии с выданной лицензией на осуществление банковских операций кредитные организации вправе привлекать денежные средства юридических и физических лиц на определенный срок и до востребования по договорам банковского вклада (депозита)»(15).

       Уставный капитал акционерного банка формируется путем выпуска акций и регламентируется Инструкцией ЦБ РФ № 8 от 11.02.94 г. "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг коммерческими банками на территории Российской Федерации", которая предусматривает следующие особые требования.

Конституция содержит ряд  положений, которые можно применить к кредитным отношениям:

- на основании ст. 71 Конституции в ведении Российской Федерации находятся установление правовых основ единого рынка; финансовое, валютное, кредитное, таможенное регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой политики; федеральные экономические службы, включая федеральные банки.

- ст. 75 посвящена денежной единице РФ - рублю, и определяет, что денежная эмиссия осуществляется исключительно Центральным банком РФ, основной функцией которого является защита и обеспечение устойчивости рубля.

В качестве одного из основных законов, регулирующих кредитные отношения, можно назвать ФЗ "О банках и банковской деятельности".

Прежде всего, указанный  закон среди прочих банковских операций в ст. 5 определяет такую банковскую операцию, как размещение денежных средств от своего имени и за свой счет, что выражается фактически в предоставлении кредитов юридическим и физическим лицам.

Иные федеральные законы также регулируют взаимоотношения, возникающие в процессе осуществления  кредитной организацией и заемщиком, однако эти федеральные законы можно  отнести к регулированию кредитных отношений только косвенно. К таким федеральным законом можно отнести:

    - ФЗ "Об акционерных обществах" - в части одобрения заемщиком совершения крупных сделок, в том числе займа, кредита, залога, поручительства или нескольких взаимосвязанных сделок;

   - ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)"  - в части государственного регулирования, процедуры и регистрации ипотеки, как способа обеспечения кредитного обязательства;

   - ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" - в части предоставления кредитов в иностранной валюте и кредитных взаимоотношений между резидентами РФ и нерезидентами;

  - ФЗ "Об исполнительном производстве" - в части осуществления принудительного исполнения обязательств должников перед кредиторами, в том числе должников по кредитным обязательствам;

     - ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" - в части регулирования такого способа обеспечения кредитных обязательств, как предоставления в залог драгоценных металлов и драгоценных камней.

Помимо приведенных  выше федеральных законов отношения, возникающие в процессе взаимодействия сторон по поводу осуществления кредитования, регулируются иными федеральными законами.

Указ "О совершенствовании работы банковской системы РФ" устанавливает некоторые общие положения в целях сдерживания инфляции и повышения эффективности работы банковской системы, защиты интересов вкладчиков банка, в том числе принципы взаимодействия ЦБ РФ и Правительства РФ для целей осуществления согласованных мер по реализации кредитно-денежной политики.

          В качестве примера актов, принятых в сфере регулирования кредитных отношений, можно привести:

-  Письмо Минфина РФ от 18.06.1996 г. № 313 "Об установлении единой процентной ставки за пользование кредитами коммерческих банков под поручительства Минфина России";

-  Письмо Минфина РФ от 22.09.2003 г. № 15-05-29 / 1018 "О валютных операциях между резидентами по выдаче коммерческих кредитов и займов в иностранной валюте;

         Таким образом, рассмотрев систему нормативно-правовых актов, регулирующих кредитные отношения, можно сделать вывод о многообразии законодательных актов, а также необходимости приведения различных актов в соответствие с действующим законодательством, а также поставить проблему кодификации банковского законодательства и выделения сектора кредитного законодательства для детального и четкого регулирования кредитных отношений.

2.Анализ пассивных  операций коммерческих банков 

2.1.Собственные и привлеченные  средства коммерческого банка

 

Собственные ресурсы  банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеют особенную специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем,  что за счет собственного капитала банки покрывают менее 20% общей потребности в средствах, в то время как у коммерческих предприятий доля собственных средств находится на уровне 50-60%.  Эта разница характеризует главную особенность банковского бизнеса – выполнять роль финансового посредника. Значение собственных ресурсов банка состоит, в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные  расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы и являются источником  вложений в долгосрочные активы.

Собственные средства банка - это совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую  самостоятельность и стабильность функционирования банка.

Структура собственных средств  коммерческого банка представлена на рис. 2.

 

Рисунок 2. Структура собственных средств коммерческого банка

Основным элементом  собственных  средств банка  является уставной фонд (капитал). Уставный капитал - это организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе  банка. Уставный капитал создается путем выпуска акций (акционерные банки) или перечисления паевых взносов (паевые банки). Для обеспечения устойчивости банков устанавливается минимальная сумма уставного капитала. В настоящее время в соответствии с указаниями Банка России от 24.06.99 № 586-У минимальный размер уставного капитала коммерческого банка должен составлять не менее суммы, эквивалентной 1 млн. евро; минимальный размер уставного капитала создаваемой небанковской кредитной организации должен быть не менее суммы, эквивалентной 100 тыс. евро; минимальный размер уставного капитала создаваемой дочерней кредитной организации иностранного банка должен быть не менее суммы, эквивалентной 10 млн. евро; минимальный размер собственных средств (капитала) банка, ходатайствующего о получении Генеральной лицензии на осуществление банковских операций, должен быть не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро (19).

Уставный  капитал, образуя ядро собственного капитала, играет значительную роль в деятельности коммерческого банка. Именно он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы вкладчиков и кредиторов банка, и служит обеспечением его обязательств. Именно он позволяет коммерческому банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных расходов и используется для их покрытия, если имеющихся у банка для финансирования таких затрат резервных фондов окажется недостаточно. Банковские аналитики исходят из того, что банк в отличие от других коммерческих предприятий сохраняет свою платежеспособность до тех пор, пока остается нетронутым его уставный капитал.

Коммерческие банки в ходе своей деятельности по мере накопления прибыли создают за счет нее другой источник собственного капитала коммерческого банка – различные фонды: резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и др. Указанные фонды включаются в состав основного капитала на основании данных годового бухгалтерского отчета банка, заверенного аудиторской организацией.

Создаваемый в обязательном порядке резервный фонд предназначен для покрытия убытков и возмещения потерь, возникающих в результате текущей деятельности банка, и служит, таким образом, обеспечением стабильной работы банка. Резервный фонд банка не может составлять менее 15% величины его уставного капитала.