Коммерческие банки

Фонды специального назначения и фонды накопления призваны обеспечить производственное и социальное развитие самого банка. В соответствии с целевым назначением они используются на приобретение новых мощностей (оборудования, вычислительной техники, компьютеров и т.п.) в период роста банка, т.е. выполняют оперативную функцию собственного капитала банка, а также направляются на социальное развитие коллектива, материальное поощрение работников банка, выплату пособий и другие цели.

Особую составную часть  собственного капитала банка представляют собой страховые резервы, образуемые банком для поддержания устойчивого функционирования коммерческого банка в ходе совершения конкретных операций. Это резерв под обесценение вложений в ценные бумаги и резерв на возможные потери по ссудам. Формирование таких резервов носит обязательный характер и находится под жестким контролем Банка России.

Назначение резерва  под обесценение вложений в ценные бумаги состоит в устранении негативных последствий, связанных с падением курса приобретенных банком ценных бумаг, в то время как резерв на возможные потери по ссудам используется для покрытия не погашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. При этом первый имеет более постоянный характер (ежемесячно банком производится переоценка вложений в ценные бумаги по их рыночной цене) и включается в отличие от второго в состав основного капитала банка.

В роли капитала второго  уровня (дополнительного капитала) может выступать такой гибридный инструмент, как субординированный кредит. Он предоставляется коммерческому банку на срок не менее пяти лет и может быть востребован кредитором только по окончании срока действия договора, а в случае ликвидации банка — после полного удовлетворения требований иных кредиторов.

Однако, несмотря на то что  субординированный кредит не подлежит погашению по инициативе его владельца, он продолжает оставаться срочным долговым обязательством с фиксированным сроком возврата и, как правило, не может быть полностью использован для покрытия убытков банка, что послужило основанием для введения Дополнительных ограничений на его величину. В частности, субординированный кредит используется в качестве элемента дополнительного капитала, не может превышать 50% стоимости основного капитала и должен подвергаться амортизации.

Капитал банков служит основой (капитальной базой) для установления регулирующими органами нормативов, определяющих контролируемые показатели их деятельности, в том числе показатели ликвидности.

Центральным Банком устанавливаются  нормативы достаточности капитала. Таким нормативом в соответствии с Инструкцией № 1 от 30 января 1996 г. является:

Н1 = К / (Ар – Ро) х 100%

Ар - активы кредитной  организации, взвешенные с учетом риска;

Ро - общая величина созданных резервов;

К - собственные средства (капитал) кредитной организации - определяются как сумма уставного капитала, фондов кредитной организации и нераспределенной прибыли, уменьшенная на затраты капитального характера, допущенные убытки, выкупленные собственные акции и дебиторскую задолженность длительностью свыше 30 дней.

В целях приведения уровня достаточности капитала в соответствие с международными  стандартами  минимально  допустимое  значение норматива Н1 устанавливается в размере 10% для средних банков и 11% для крупных банков.

Привлеченные средства коммерческих банков покрывают по различным оценкам  от 70% до 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных (23). Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства  юридических  и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью  удовлетворяют  потребность народного хозяйства  в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Структура привлеченных средств зависит  как от специфики банка, так и от изменений связанных с появлением новых способов аккумуляции временно свободных денежных средств.

В мировой банковской практике все  привлеченные средства по способу их аккумуляции группируются следующим  образом:

• депозиты физических лиц;
• депозиты юридических лиц;
• другие привлеченные средства

Основную часть привлеченных средств коммерческого банка  составляют депозиты, то есть денежные средства, которые клиенты вносят в банк и которые в процессе осуществления банковских операций находятся определенное время на счетах в банке.

Депозитные услуги, связанные с  хранением свободных денежных средств  клиентов на банковских счетах с условием начисления определенных процентов  на них, являются одними из старейших, традиционных банковских услуг. Депозит – это форма выражения кредитных отношений банка с вкладчиками по поводу предоставления последними банку своих собственных средств во временное пользование. «Депозит» в переводе с латинского – вещь, отданная на хранение, и, следовательно, депозитом может быть любой открытый клиенту в банке счет, на котором хранятся денежные средства.

Гражданский Кодекс РФ в статье 834 определяет депозит через договор  банковского вклада (депозита), где  банк, принявший от вкладчика денежную сумму, обязуется по договору возвратить сумму вклада и выплатить проценты (2).

Наиболее емким будет следующее  понятие: депозиты представляют собой  определенные суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций - физические и юридические лица - вносят в банк на депозитный счет либо на конкретный срок, либо до востребования (23).

Таким образом, депозитные операции – это операции банков по привлечению денежных средств  юридических и физических лиц  во вклады либо на определенный срок, либо до востребования. В качестве субъектов  депозитных операций выступают предприятия  всех организационно-правовых форм и физические лица. Объектами депозитных операций являются депозиты, т.е. суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят на банковские счета.

Депозитные счета бывают самыми разнообразными, и в основу их классификации могут быть положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д. Однако наиболее часто в качестве критерия выступают категория вкладчика и формы изъятия вклада.

Исходя из категории  вкладчиков, различают:

- депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, банков и т.д.);

- депозиты физических  лиц.

В свою очередь, депозиты как юридических лиц, так и  физических лиц по форме изъятия  подразделяются на:

- депозиты до востребования (обязательства,не имеющие конкретного срока);

- срочные депозиты (обязательства,  имеющие определенный срок);

- условные депозиты (средства, подлежащие изъятию при наступлении  заранее оговоренных условий).

Депозиты до востребования представлены средствами на различных банковских счетах, которые их владельцы (юридические и физические лица) могут получить по первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов (счета «on call» в мировой практике). К депозитам до востребования в отечественной практике относят:

- средства, находящиеся на расчетных, текущих счетах предприятии и организаций

- средства фондов различного назначения

- средства в расчетах

- остатки средств на корреспондентских счетах других банков

- средства во вкладах до востребования физических лиц

- сберегательные вклады

Среди депозитов юридических  лиц самым крупным источником привлечения банком ресурсов в свой оборот являются средства клиентов на расчетных (текущих) счетах и на счетах банков-корреспондентов. По своей экономической  сути эти счета являются депозитами до востребования.

Как правило, депозиты до востребования являются самым дешевым  источником образования банковских ресурсов. Возможность владельца  счета в любой момент изъять средства требует наличия в обороте  банка повышенной доли высоколиквидных  активов. Поэтому по остаткам на счетах до востребования банки уплачивают самые минимальные процентные ставки(25. 214).

Открытие и обслуживание всех видов счетов до востребования  предусматривает составление и  оформление между банком и клиентом соответствующего договора. Если счет открывается физическому лицу, то данный договор называется договором банковского вклада до востребования. Для расчетных и текущих счетов юридических лиц предусматривается заключение договора банковского счета. Оба договора являются публичными и стандартными для всех клиентов банка. При этом заключение договора банковского вклада осуществляется сотрудниками операционных подразделений банка, а договора банковского счета – сотрудниками управления пассивных операций и клиентского отдела банка.

Вклады до востребования размещаются в банках на различных счетах, открываемых клиентам. Они предназначены для осуществления текущих расчетов и в любой момент времени могут быть полностью или частично востребованы. Изъятие вкладов возможно как наличными деньгами, так и в форме безналичных расчетов.

Вклады до востребования  в своей основе нестабильны, что  ограничивает сферу их использования  коммерческими банками. По этой причине  владельцам счетов выплачивается низкий процент или вообще не выплачивается. В условиях возросшей конкуренции коммерческие банки стремятся привлечь клиентов и стимулировать прирост вкладов до востребования путем предоставления  дополнительных услуг владельцам счетов и повышением качества их обслуживания.

Срочные депозиты - это  денежные средства, находящиеся на счетах и внесенные в банк на фиксированный срок. Банки требуют от вкладчика специального уведомления на изъятие средств и вводят ограничения по досрочному изъятию в виде штрафа или уменьшения выплачиваемого процента.

Размер вознаграждения, выплачиваемого клиенту по срочному депозиту, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Твердо обозначенный срок хранения очень важен для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка. Разумеется, это и позволяет банкам начислять по срочным депозитам повышенные проценты.

Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока:

- депозиты со сроком до 3-х месяцев;

- депозиты со сроком от 3-х до 6 месяцев;

- депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев;

- депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев;

- депозиты со сроком свыше 12 месяцев.

То обстоятельство, что  владелец срочного депозита может распоряжаться  им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможность  досрочного получения им в банке  своих денежных средств. Однако в этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу. Банк заинтересован в привлечении срочных вкладов, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени.

Депозиты классифицируют также по степени удорожания:

- бесплатные - (средства на расчетных, текущих счетах клиентов)

- платные - (средства на депозитных счетах)

Бухгалтерская классификация  депозитов подразделяет депозиты на:

- депозиты Минфина  России

- депозиты органов  субъектов РФ

- депозиты государственных внебюджетных фондов

- депозиты внебюджетных  фондов субъектов РФ 

- депозиты предприятий  и организаций, находящихся в  федеральной собственности

- депозиты негосударственных  организаций

- депозиты физических  лиц резидентов

- депозиты юридических лиц-нерезидентов

- депозиты физических  лиц-нерезидентов

Каждый из видов депозитов  имеет свои достоинства и недостатки.

Депозиты до востребования  наиболее ликвидны. Их  владельцы  могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования. Особенности депозитного счета следующие:

- деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и полностью без ограничений;

- разрешается брать с этого счета в установленном Центральным Банком РФ порядке наличные деньги.

Основными недостатками депозитов до востребования являются:

1)для их владельцев – отсутствие уплаты процентов по счету (или очень низкий процент);

2) для банка – необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности (из-за потенциальной возможности изъятия денег со счетов до востребования).

Срочные депозитные счета  имеют четко установленный срок, по ним уплачивается владельцам фиксированный  процент и, как правило, имеются  ограничения по досрочному изъятию  вкладов. Для денежных средств, хранящихся на срочных депозитных счетах, устанавливается более низкая норма обязательных резервов, чем по депозитам до востребования.