Коммерческие банки

Овердрафт головного  банка (для филиалов коммерческого  банка). Данный вид ресурсов также можно отнести к МБК с той лишь разницей, что процентная ставка по данному виду источника привлеченных средств не является компромиссом двух сторон, достигнутым в процессе переговоров, а устанавливается головным банком директивно. Несмотря на относительно невысокую стоимость этих ресурсов, из-за непредсказуемости процентной ставки по ним наличие их в структуре привлеченных средств нежелательно. Поэтому надо изыскивать возможность для замены ресурсов головного банка на более стабильные с контролируемой процентной ставкой.

Центральный банк РФ осуществляет денежно-кредитное регулирование экономики страны и в зависимости от направления кредитной политики строит свои отношения с коммерческими банками. При этом используются такие инструменты, как изменение уровня учетной ставки (ставка, по которой ЦБ РФ предоставляет кредиты коммерческим банкам), размера требований по обязательному резервированию части привлеченных банками ресурсов, объемов операций, проводимых на открытом рынке.

ЦБ РФ предоставляет  кредиты коммерческим банкам прежде всего для инвестирования в приоритетные отрасли народного хозяйства: кредитование конверсионных программ, оборонных отраслей промышленности, предпосевных затрат, досрочного завоза товаров в районы Крайнего Севера, затрат на строительство объектов социального назначения (школ, больниц, жилья) и т.д. При этом ЦБ РФ стремится не допустить использования централизованных ресурсов на проведение операций, не связанных напрямую с производственной деятельностью. Поэтому наиболее доступными оказываются ссуды ЦБ РФ для коммерческих банков, созданных на базе бывших государственных специализированных банков, сохранивших клиентуру. Условием предоставления коммерческому банку ресурсов является также соблюдение им размера маржи, т.е. разницы между ценой приобретения и ценой перепродажи в виде ссуды клиентам.

Коммерческие банки получают кредиты у Центрального Банка в форме переучета и перезалога векселей, в порядке рефинансирования и в форме ломбардных кредитов.

К другим наиболее распространенным формам недепозитных операций относят:

Евродолларовые займы - один из способов внешних заимствований характеризующийся следующими параметрами:

- местонахождение рынка  - Европа 

- размер рынка измеряется  сотнями миллиардов долларов

- сроки займов в  среднем 3 -5 лет, что по российским  меркам является - сверхдолгосрочным

- данные заимствования едва ли не самые дешевые из-за большого объема предложения на мировом рынке

- выпуск евродолларовых  облигаций не требует обеспечения.

- выпуск облигаций  в отличие от акций не приводит  к размыванию капитала.

Выпуск ценных бумаг для резидентов - один из способов привлечения дополнительных ресурсов для коммерческих баков: выпуск облигаций; векселей;  депозитных и сберегательных сертификатов.

Эта категория банковских ресурсов называется эмитированными средствами банков. Банки проявляют особую  заинтересованность в изыскании таких средств клиентуры, которыми они могли бы пользоваться достаточно длительный период. К таким средствам относятся облигационные займы, банковские векселя и др.

Облигационные займы  эмитируются в виде облигаций. Выпуск этих ценных бумаг является объектом жесткой регламентации со стороны государственных органов.

В современной банковской практике встречаются двухвалютные облигации, то есть облигации, выплата  купонного дохода по которым предусмотрена  по выбору держателя облигации: в  национальной валюте или в долларах США (или в евро).

Одна из разновидностей ценных бумаг, эмитируемых банками, – ценные бумаги с «плавающей процентной ставкой».

Разновидностью управляемых  пассивов являются депозитные и сберегательные сертификаты. Сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в кредитную организацию, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в кредитной организации, выдавшей сертификат.

Депозитный сертификат – это ценная бумага, свидетельствующая о том, что в банк внесен срочный вклад с фиксированным сроком и ставкой процента. Т.е. депозитный сертификат – это письменное свидетельство банка о внесении денежных средств, которое дает право вкладчику на получение по окончании установленного срока суммы вклада и процентов по нему. Депозитный сертификат выдается только юридическим лицам. Он имеет две разновидности – непередаваемые, которые хранятся у вкладчика и при наступлении их срока предъявляются в банк; и передаваемые, которые свободно продаются на вторичном денежном рынке, где право на получение вклада по депозитному сертификату может быть передано другому лицу; другими словами он может быть именным и на предъявителя.

Депозитный сертификат выпускается банками под определенный в договоре процент на конкретный срок или до востребования. Для физических лиц используются  сберегательные сертификаты, выдаваемые банком, как на фиксированный срок, так и до востребования.

Сертификаты могут выпускаться как в разовом порядке, так и сериями. Сертификаты могут быть именными или на предъявителя. Депозитные и сберегательные сертификаты не могут служить расчетным или платежным средством.

Сертификаты выпускаются  в валюте РФ. Выпуск сертификатов в иностранной валюте не допускается. Владельцами сертификатов могут быть резиденты и нерезиденты в соответствии с действующим законодательством РФ и нормативными актами Банка России.

Формирование пассивных  операций и увеличение ресурсов коммерческих банков должно быть гарантировано рядом факторов: устойчивой их работой, ростом доверия к банкам со стороны потенциальных инвесторов, разнообразием видов вкладов, расширением банковских услуг, эффективной процентной политикой.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3. Оценка эффективности пассивных операций

 

Оценка эффективности  результатов деятельности занимает одно из ключевых мест в процессе ФЭА  и может проводиться на нескольких уровнях: на уровне отдельных операций, структурных подразделений банка, направлений деятельности и банка в целом. Оценка эффективности результатов деятельности направлена на выявление всей совокупности факторов, влияющих на конечные финансовые результаты деятельности кредитной организации и интенсивность их использования, производительность средств акционеров и их прирост, достаточность прибыли для расширения масштабов деятельности и уровень достижения стратегической цели банка - максимизации его рыночной стоимости.

Эффективность работы банка  определяется рентабельностью проводимых им операций и его способностью максимизировать прибыль при соблюдении необходимого уровня рисков. Рентабельность отражает положительный совокупный результат деятельности банка в хозяйственно-финансовой и коммерческих сферах.

Под финансовыми результатами деятельности банка понимается совокупность финансовых показателей: доходы, расходы, прибыль , конечный результат деятельности банка - чистая прибыль после налогообложения.

Прибыль - это главный  показатель результативности работы банка. Разность между доходами и расходами  коммерческого банка составляет его валовую прибыль. Именно показатель валовой прибыли (т.е. без учета уплаты налогов и распределения остаточной прибыли) дает характеристику эффективности деятельности коммерческого банка.

Потребность в максимизации прибыли от собственной деятельности диктуется необходимостью покрытия всех издержек банка (в том числе убытков, связанных с невозвратом банковских активов), формирования дивидендов для выплаты акционерам, а также необходимостью создания внутрибанковского источника роста собственного капитала банка.

Кроме того, прибыльная деятельность банка является показателем успешности его работы и, следовательно, может  послужить важным фактором формирования его репутации, что не только будет  способствовать привлечению новых  акционеров, но и укрепит доверие клиентов.

Результаты деятельности коммерческих банков, все произведенные  расходы и полученные доходы в  истекшем финансовом году учитываются  по счету прибылей и убытков.

Данный документ позволяет  исследовать структуру и соотношение отдельных статей доходов и расходов банка, а также их групп, провести анализ доходности конкретных операций банка и пофакторный анализ прибыли коммерческого банка.

В доходной части можно  выделить три группы статей:

1) доходы от операционной  деятельности банка (от межбанковских операций, операций с клиентами, ценными бумагами, лизинговых операций). Они, в свою очередь, делятся на: процентные доходы (полученные по межбанковским ссудам или поступившие по коммерческим ссудам) и непроцентные доходы, в том числе: доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в совместной работе предприятий и организаций и пр.); доходы от валютных операций; доходы от полученных комиссий и штрафов;

2) доходы от побочной  деятельности, т.е. от сдачи в аренду служебных и других помещений, оборудования, временно оказавшихся свободными, а также предоставление услуг небанковского характера;

3) доходы, отраженные  по ряду статей и не заработанные  банком, использованные резервы,  результаты от переоценки долгосрочных вложений.

Расходная часть счета  прибылей и убытков может быть сгруппирована следующим образом:

1) операционные расходы,  к которым относятся проценты  и комиссионные, выплаченные по  операциям с клиентами (включая  банки), по привлечению долгосрочных займов на финансовых рынках и др.;

2) расходы, связанные  с обеспечением функционирования  банка, включающие административно-хозяйственные  расходы и амортизационные отчисления  по установленным нормам;

3) расходы на покрытие  банковских рисков, к которым относится создание резервов на покрытие кредитных потерь и прочих убыточных операций.

Если группировать валовые  доходы и расходы банка по принципу "процентные" и "непроцентные", то процентные доходы - это полученные проценты в рублях и валюте, а  расходы - это начисленные и уплаченные проценты в рублях и валюте. Все остальные доходы и расходы относятся к непроцентным расходам. В их число входят: операционные доходы и расходы; уплаченные и полученные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям; доходы и расходы по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке; расходы по обеспечению функционирования банка; расходы на содержание аппарата управления; хозяйственные расходы; прочие расходы; уплаченные и полученные штрафы, пени, неустойки, проценты и комиссионные прошлых лет и т.д.

Статьи баланса группируются: в активе - на приносящие и не приносящие доход, в пассиве - на оплачиваемые и  неоплачиваемые. Такое построение баланса  облегчает оценку доходности банка. Более высокий удельный вес в  активе статей, не приносящих доход, снижает доход, однако увеличивает ликвидность банка. Значительный объем неоплачиваемых средств в пассиве увеличивает доходность, но снижает ликвидность.

В балансе операции банка  увязываются с доходами и расходами  по ним. Поэтому он является ценным документом не только для исследования доходности деятельности банка в целом, но и по отдельным группам операций.

Баланс усредненных  капиталов с использованием данных результативного счета позволяет  рассчитать минимальную доходную маржу  банка, которая дает ему возможность покрыть необходимые расходы, но не приносит прибыль. Этот показатель называется "мертвой точкой доходности банка". При расчете данного показателя учитываются также:

- общие расходы банка  (административно-хозяйственные);

- страховые резервы,  амортизационные отчисления и  т.д.;

- прочие доходы, не  отраженные в балансе, а учитываемые  по забалансовым счетам (комиссии, возврат по убыточным операциям  предыдущих финансовых лет, побочные  доходы банка);

- сумма актива баланса;

- сумма статей актива, не приносящих дохода.

Другая составляющая анализа эффективности операций коммерческого банка - анализ процентной политики банка.

Процентная политика коммерческого банка отражается в динамике процентных ставок по его  пассивным и активным операциям. Пассивные операции банка связаны с привлечением ресурсов. Ресурсная база формируется за счет таких привлеченных ресурсов, как вклады (депозиты) до востребования и срочные депозиты юридических и физических лиц, межбанковские кредиты, депозитные сертификаты, векселя. При оценке процентной политики коммерческого банка исследуется стоимость всех ресурсов и депозитных операций. Основные направления такого анализа:

- изучение динамики, в  том числе номинальной средней  цены ресурсов коммерческого  банка;

- изучение средней  номинальной процентной ставки  по привлеченным ресурсам в  целом и по отдельным их  видам;

- расчет реальной стоимости  ресурсов, включая отдельные их  виды;

- анализ изменения  доли процентного расхода по  привлеченным ресурсам в общем  размере расходов коммерческого банка;

- выявление основного  фактора удорожания ресурсов  банка.