Общая характеристика кредитной организации

4.3. Организация кассового  обслуживания клиентов

Для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитные организации создают оборудованные и технически укрепленные помещения.

Обязанности и  функции кассовых работников определяются должностными инструкциями и положением 199-П.

Для хранения наличных денег и других ценностей в  течение рабочего дня кассовые работники  банка обеспечиваются металлическими шкафами, сейфами, тележками закрытого  типа, специальными столами, имеющими индивидуальные секреты замков. Операции по обработке денежной наличности выполняются с использованием средств механизации и автоматизации кассовых операций.

Для обеспечения  своевременной выдачи наличных денег  клиентам кредитным организациям устанавливается  сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.

Прием денежной наличности от клиентов осуществляется приходной  кассой. Организации доставляют наличность самоносом, а также  пользуются инкассаторскими  службами по договору с банком. 

Выдача наличных денег осуществляется расходной кассой. Получение наличных клиентами на различные цели  осуществляется по денежному чеку, по расходному кассовому ордеру.

При приеме и обработке денежной наличности кассовые работники осуществляют контроль за платежностью и подлинностью денежных знаков Банка России на основании Признаков платежеспособности банкнот и монеты Банка России и оперативной информации, получаемой от территориальных учреждений Банка России, для осуществления указанного контроля кассовые работники используют технические средства.

По окончании операций с  наличными деньгами и другими ценностями кассовые работники сдают заведующему кассой имеющуюся у них денежную наличность вместе с кассовыми документами.

Заведующий кассой по данным справок  о суммах принятой и выданной денежной наличности, о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках, приходных и расходных кассовых ордеров составляет сводную справку о кассовых оборотах. Сверка ее итогов с данными бухгалтерского учета оформляется подписью главного бухгалтера (его заместителя) на сводной справке о кассовых оборотах, которая вместе с отчетными справками кассовых работников, приходными и расходными кассовыми ордерами и документами клиентов помещается в кассовые документы. После сводки кассы заведующий кассой передает кассовые документы вместе с приложениями для формирования и брошюровки одному из кассовых работников.

Заведующий кассой с учетом данных сводной справки о кассовых оборотах выводит в книге (книгах) учета  денежной наличности и других ценностей  остатки денежной наличности и других ценностей в хранилище ценностей на начало следующего дня.

4.4. Составление ведомости  учета кассовых оборотов, отчета  о наличном денежном обороте

Отчет о кассовых оборотах составляется по данным бухгалтерского учета прихода  и расхода наличных денег, которые  отражаются  с использованием первичных документов – приходных, расходных кассовых ордеров, объявлений на взнос наличными,  денежных чеков.

Отражение ежедневных кассовых оборотов   осуществляется по форме 744 «Ведомость учета кассовых оборотов»,  которая  предполагает подведение итогов  в целом за месяц.

Основные символы поступлений  наличных денег в кассу БТА-Казань по источникам: Поступления торговой выручки от продажи потребительских  товаров (02), Поступления от реализации платных услуг (11),  Поступления  налогов, сборов, взносов и страховых платежей (12), Поступления от совершения операции перевода денежных средств по поручениям физических лиц (13), Поступления на счета во вклады физических лиц (16),  Прочие поступления (32).

Основные символы выдач наличных денег  из кассы БТА-Казань по направлениям использования: Выдача на заработную плату и выплаты социального характера (40),  Выдача на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера (42),  Выдача со счетов физических лиц (51), Выдача на другие цели (53),  Выдача со счетов по вкладам физических лиц (55).

Есть также дополнительные символы  для отражения остатков операционных касс, операционных вне кассового  узла и пересылку денежных средств  между этими кассами.

Отчет о кассовых оборотах по форме 202 представляется подразделениям информатизации в первый рабочий день месяца, следующего за отчетным.

4.5. Прогнозирование кассовых  оборотов

Прогноз  кассовых оборотов – это  квартальный план потоков наличных денег через кассу БТА-Казань, в котором на основе предполагаемых поступлений и выдач определяются дополнительные потребности или излишки кассовых ресурсов.

Кассовые заявки от обслуживаемых  предприятий банк не собирает. Также  в банке не ведется календарь  выдач денег на оплату труда.

Прогноз кассовых оборотов банки за 14 дней до начала прогнозируемого квартала обязаны представить в расчетно-кассовый центр. БТА соблюдает указанные сроки.

БТА использует данные прогноза кассовых оборотов для оценки перспектив использования  средств на корреспондентском счете. Так, если прогноз показывает недостаток кассовых ресурсов, то банк в прогнозируемом периоде постоянно держит определенный остаток средств на счете для своевременного подкрепления  операционной кассы.

Если прогноз показывает излишек  кассовых ресурсов, то средства корреспондентского счета банк направляет для доходных вложений.

 5 Международные расчеты и операции с иностранной валютой

           5.1 Порядок открытия и ведения текущих валютных счетов клиентов

Для открытия текущего  валютного  счета юридическому лицу – нерезиденту, физическому лицу – нерезиденту  необходимо представить перечень документов.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами, связанные с безналичными расчетами, осуществляются с использованием банковских и специальных счетов в соответствии с инструкцией БР  №116 –И «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов» и валютным законодательством РФ.

Банком установлены  тарифы на проведение операций по этим счетам. По валютным счетам осуществляются такие виды операций, как списание средств с текущего  валютного  счета на  счет брокера-резидента в иностранной валюте по брокерским операциям с внешними ценными бумагами; на счет третьих лиц при оплате комиссий и возмещении расходов при осуществлении операций;  на счет нерезидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям с внешними ценными бумагами и зачисление на  текущий валютный счета со счета брокера-резидента в иностранной валюте по брокерским операциям с внешними ценными бумагами;  со счета нерезидента при отчуждении резидентом в пользу нерезидента внешних ценных бумаг; со счета нерезидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям с внешними ценными бумагами и так далее.

Основными источниками  поступлений и платежей  являются  расчеты по экспортно-импортным сделкам.

           5.2 Расчеты по экспортно-импортным сделкам

Для обслуживания внешнеэкономической  деятельности   банк предлагает своим  клиентам широкий  спектр инструментов и схемы расчетов. Банк занимается   оформлением  паспортов сделок по экспортным и импортным контрактам, проводит   экспертизу внешнеторговых контрактов,  готовит внешнеторговые  контракты,  осуществляет валютные переводы,  документарные операции  (документарное инкассо,  выдача и авалирование векселей,  открытие  обслуживание  всех видов  аккредитивов,  покупает и продает  валюты за рубли на внутреннем валютном рынке  для клиентов,  производит кассовое обслуживание в иностранной валюте и консультирование  в области  валютного законодательства. Документы, которые необходимо предоставить в банк при проведении валютных операций по ПС см. в приложении 15.

          5.3 Ведение валютно-обменных операций в обменных пунктах.

В обменных пунктах осуществляются следующие виды операций с наличной валютой: покупка наличной иностранной валюты за наличную валюту РФ; продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту РФ; продажа наличной иностранной валюты одного иностранного государства (группы государств) за наличную иностранную валюту другого иностранного государства (группы государств) (конверсия);  размен денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) на денежные знаки (денежный знак) того же иностранного государства (группы государств); замена поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) на неповрежденный денежный знак (денежные знаки) того же иностранного государства (группы государств); прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц в иностранной валюте и на счета в валюте РФ;  прием денежных знаков иностранных государств (группы государств) и денежных знаков Банка России, вызывающих сомнение в их подлинности, для направления на экспертизу.

Обслуживание кассовым работником физического лица в обменном пункте осуществляется в порядке, установленном Инструкцией БР №113-И «"О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой РФ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц".

Установление курсов иностранных  валют доводятся до обменных пунктов  распоряжением начальника отдела, в котором указываются курсы валют, время, с которого действует установленный курс, адрес обменного пункта. Курсы устанавливаются с учетом официального курса ЦБ и с учетом курсов, установленных другими банками.

           5.4 Полномочия и функции кредитной организации как агента валютного контроля

БТА  в соответствии с федеральным  законом №173-ФЗ «О валютном регулировании  и валютном контроле»  является агентом  валютного контроля. Как агент  валютного контроля банк обязан  осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования; представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства РФ и актами органов валютного регулирования.

Функции  банка как агента валютного  контроля  определены в положение  об отделе валютных операций.

           5.5 Организация контроля за соблюдением кредитными организациями лимитов открытой валютной позиции

 Банк в соответствии  с  указанием 1376-У составляет отчетность  по форме 0409634 "Отчет об открытых  валютных позициях". Отчет составляется  по данным бухгалтерского учета  валютных операций  в соответствии  с Инструкцией № 41 «Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их  соблюдением   уполномоченными банками РФ» и направляется банком в Национальный банк РТ.

Банк ежедневно рассчитывает чистые позиции в иностранных валютах (доллар, евро) и драгоценных металлах (золото, серебро), совокупные балансовые и внебалансовые позиции, курсы ЦБ, открытые позиции в процентах от капитала и лимиты по открытым валютным позициям.

 Отчет представляется ежемесячно (с разбивкой по каждому операционному  дню месяца) -  не позднее 3-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным.

Национальный банк РТ контролируют соблюдение лимитов открытой валютной позиции. За время работы банка лимиты не нарушались.

6 Депозитные операции  банка

Основной объем  банковских ресурсов формируется за счет привлечения средств  на счета, во вклады, в депозиты, за счет кредитов, полученных  в других  банках и иных привлеченных средств в форме выпуска депозитных сертификатов и векселей. БТА-Казань осуществляет прием вкладов юридических лиц путем зачисления денежных средств на депозитные счета на срок от 1 месяца до 3 лет и более.

Прием  средств во вклады осуществляется путем заключения депозитного договора. В депозитном договоре  указывается  сумма депозита, срок депозита, процентная ставка. Также в договоре оговариваются иные существенные условия. Образец депозитного договора представлен в приложение 16

Применяются следующие способы  выплаты начисленных на сумму  депозита процентов: единовременная выплата  начисленных процентов по окончании  срока депозитного договора; ежемесячная выплата начисленных процентов.

По окончании срока привлечения  депозитного вклада банк возвращает клиенту сумму вклада и выплачивает  начисленные на конец периода  проценты.

БТА-Казань может оформить срочный вклад юридических лиц ценной бумагой - депозитным сертификатом банка. На сегодняшний день банк предлагает ряд вкладов в рублях РФ и иностранной валюте. Процентная ставка определяется в соответствии с действующими тарифами. Размер процентной ставки по одному типу вклада зависит от суммы вклада. Проценты по вкладу начисляются со дня следующего за днем поступления средств на счет, до дня окончания срока вклада включительно. Процентная ставка не изменяется в течение всего срока вклада. АКБ «БТА-Казань» предоставляет своим клиентам следующие разновидности вкладов.