Организация деятельности коммерческого банка

· сбалансированность активов и пассивов, формирование процентной политики по пассивным и активным операциям  в целях повышения стабильности.

2. Состояние банка на основе  значений экономических нормативов:

норматив  достаточности капитала банка (Н1) 22,4 (мин. значение=10%),

нормативы текущей (Н2) и мгновенной (Н3) ликвидности  уменьшились на 30% и 36% и составляют 30,6 и 75,6, но мин. значение Н2 = 70%, Н3 = 20%;

норматив  долгосрочной ликвидности (Н4) увеличился на 28% и составляет 116,4, а мин.значение=120%;

норматив  соотношения ликвидных активов  и суммарных активов (Н5) уменьшился,

норматив  размера риска на одного заемщика (Н6)=43,6,макс.значение = 25%; заемщика-акционера (Н9)-47,2,макс.знач.=20%; норматив размера  привлеченных денежных вкладов населения (Н11)-34,8, не должен превышать 100%; нормативы  использования собственных средств  банка для приобретения акций  другого юр.лица (Н12) , одного юр.лица (Н12.1) уменьшились. Но увеличился норматив размера риска на одного кредитора (Н8).

Превышение  по 2-м показателям:Н6иН9. Данный показатель отражает возможности банка по выдаче крупных кредитов одному заемщику и  ликвидность банка.

Тема 22. Риски коммерческих банков

1. Риски в банковской практике -- это опасность (возможность) потерь  банка при наступлении определенных  событий.

Наиболее  распространенными финансовыми  рисками являются:

риски неплатежеспособности заемщика;

кредитный;

процентный;

валютный;

несбалансированной  ликвидности;

технологический;

законодательный;

инфляции;

финансового рычага.

Российские  банки, работая в различных регионах страны, испытывают на себе не только различные  внутренние риски, но и внешние (региональные, социальные, политические и прочие), влияние которых различно в разных регионах страны.

Возникает необходимость постоянного отслеживания рисков, выделения из их множества  тех, на которые можно воздействовать с целью их уменьшения. Но нельзя забывать, что наиболее доходными  являются именно рисковые операции, поэтому  цель экономического анализа -- выработка  оптимального соотношения между  рискованностью и доходностью операций.

2. По степени ликвидности активы  банков подразделяются на несколько  групп:

1 группу составляют первоклассные  ликвидные активы, к которым относятся  операции с государственными  ценными бумагами (2 балла), остатки  средств на корреспондентских  счетах (2 балла);

Ко 2 группе относятся краткосрочные  межбанковские депозиты (1балл)

Тема 23. Прибыльность коммерческого  банка. Налогообложение банков

1. Источники прибыли банка: размещение  средств в банках в виде  кредитов, депозитов, займов и  на счетах в других банках; ссуды, предоставленные другим  клиентам; аренды клиентами основных  средств с правом последующего  выкупа; доходы от ценных бумаг  с фиксированным доходом; другие  источники.

Основные  факторы абсолютного размера  прибыли:

· соотношение темпов роста (снижения) доходов и расходов банка;

· средняя доходность отдельных активных операций банка;

· доля активов, приносящих доход, в активах  банка;

· движение процентных ставок по активным и пассивным операциям банка;

· структура активов, приносящих доход;

· структура кредитного портфеля;

· доля рисковых операций банка в активах;

· прибыльность отдельных видов активных операций.

2. Статьи расходов коммерческого  банка:

- операционные расходы, к которым относятся проценты и комиссионные, выплаченные по операциям с клиентами (включая банки), по привлечению долгосрочных займов на финансовых рынках и др.;

- расходы, связанные с обеспечением функционирования банка, включающие административно-хозяйственные расходы и амортизационные отчисления по установленным нормам;

- расходы на покрытие банковских рисков, к которым относится создание резервов на покрытие кредитных потерь и прочих убыточных операций.

4. Прибыль - это главный показатель результативности работы банка. Разность между доходами и расходами коммерческого банка составляет его валовую прибыль (валовой доход). Именно показатель валовой прибыли (т.е. без учета уплаты налогов и распределения остаточной прибыли) дает характеристику эффективности деятельности коммерческого банка.

Категории прибыли:

1) балансовая прибыль - всего;

2) чистая прибыль (балансовая прибыль  минус налоги);

3) прибыль, остающаяся в распоряжении  банка (чистая прибыль минус  дивиденды);

4) нераспределенная прибыль

5. Налогом на добавленную стоимость  облагаются следующие услуги  банков: реализация товаров (работ,  услуг), в том числе реализация  предметов залога.

Тема 24. Анализ баланса коммерческого  банка

1. Экономический анализ деятельности  банка включает:

оценку  состояния и результатов деятельности банка на момент проведения анализа;

сравнение состояния и результатов деятельности банка за анализируемый период;

сравнение результатов деятельности банка  с результатами работы других банков;

обобщение результатов анализа и подготовку рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на повышение  эффективности работы банка.

Действительно, чтобы дать оценку финансового состояния  коммерческого банка и определить перспективы его развития, необходимо проанализировать не только баланс и  другие отчетные материалы самого банка, но и дать характеристику экономического положения клиентов банка (кредиторов и заемщиков), оценить конкурентов, провести маркетинговое исследование конъюнктуры рынка и т.д.

2. Информацию, необходимую для проведения  анализа, можно классифицировать  следующим образом:

финансовая  отчетность: баланс по счетам второго  порядка, общая финансовая отчетность, оборотная ведомость, расчет обязательных нормативов, другие формы финансовой отчетности;

- учредительные и финансовые документы: учредительный договор, устав банка, список акционеров (пайщиков) банка, лицензия, аудиторское заключение, годовые отчеты, балансы;

- информация в СМИ: рейтинги банков, аналитические и деловые статьи о банках, котировки банковских долгов;

- информация, полученная у третьей стороны: заключение специализированных агентств, мнение знакомых специалистов, отзывы клиентов банка.

Основной  информацией для проведения анализа  финансового состояния того или  иного банка является его финансовая отчетность. Причем наиболее качественно  оценить состояние любого кредитного учреждения можно на основе оборотной  ведомости или баланса по счетам второго порядка (если они доступны для пользования), так как в этих отчетах содержится наибольший объем информации, и они могут быть составлены на любое число, т.е. могут рассматриваться с любой периодичностью и наиболее оперативно отражать ситуацию.

3. К методам анализа деятельности  банка, положенным в основу  дистанционного надзора, относят: 

структурный анализ отчетности (позволяющий определить удельные веса, относительные показатели);

метод группировки абсолютных показателей  для расчета относительных показателей  или исчисления финансовых коэффициентов;

нормативный метод (расчет экономических нормативов/коэффициентов, например, по методикам Центрального банка РФ); метод оценки уровня показателей  по сравнению с нормативами Центрального банка РФ, по сравнению с базой (динамические сопоставления показателей), по отношению к уровню по группе сопоставимых банков.

5. Внешним финансовым анализом  пользуются рейтинговые агентства,  потенциальные партнеры - банки-корреспонденты, клиенты-вкладчики, акционеры (пайщики)  и т.п