Организация производства конструкций и материалов для строительства малоэтажных жилых домов в сельской местности (агрогородках)

8. Расчет себестоимости строительства 1 м2 общей площади жилого дома

Себестоимость 1 м2 общей площади жилого дома складывается из затрат на материалы и комплектующие, необходимые для строительства жилого дома, затрат на энергетические ресурсы, заработную плату рабочих и руководителей-специалистов, отчислений на заработную плату, расходов на организацию обслуживания и управления производством (накладные расходы), расходы на эксплуатацию машин и оборудования и др.

Особенностью расчета является то, что затраты рассчитываются суммарно как по цеху изготовления конструкций, материалов, так и по строительному участку и подсобно-вспомогательному подразделению. Так, например, заработная плата основных производственных рабочих определялась, исходя из общей численности по всем вышеперечисленным подразделениям (участкам).

8.1 Расчет затрат на материалы и комплектующие изделия (См)

Затраты по этой статье включают приобретение материалов с последующей переработкой непосредственно на предприятии (лесоматериалы, теплоизоляцион-ные материалы и т. п.), а также приобретение изделий, конструкций и полуфабрикатов, необходимых для строительства индивидуальных жилых домов на годовую программу.

При отсутствии данных о потребности материалов, покупных изделий и конструкций и полуфабрикатов можно определить затраты по этой статье укрупненно в размере 50÷60 % от цены реализации за вычетом запланированной прибыли, т.е.

См = (Цр - Пп)*Sг*Км, ( 8.1 )

См = (395*3100-((395*3100)*0,18))*35*130*0,55 = 2512,735 млн.рубл.

Цр – планируемая цена реализации 1 м2 общей площади домов  по исходным данным к проекту.

Пп – минимальная рентабельность в расчете на 1м2 общей площади по исходным данным к проекту.

Р – годовой объем реализации, м2 общей плошади в год по исходным данным к проекту.

Км – коэффициент, учитывающий долю затрат на материалы в

цене реализации продукции по исходным данным к проекту.

Sг – годовой  обьем  строительства  м2 обшей площади в год по исходным данным к проекту.

Расходы на приобретение вспомогательных материалов:

Свм = См * Квм, ( 8.2 )

Свм = 2512,735 * 0,06 = 150,7641 млн.рубл.

Квм – коэффициент, учитывающий процент стоимости вспомогательных материалов в общей стоимости основных. (Квм = 5÷7 %)

8.2 Расчет затрат на топливо, тепловую. электрическую энергию, воду на технологические цели (Сэ)

В эту статью включаются затраты на топливо, энергетические ресурсы, воду и т.п. которые непосредственно расходуются в процессе изготовления продукции.

Сэ = См * kэ, ( 8.3 )

Сэ = 2512,735 * 0,03 = 75,382 млн.рубл.

где kэ –коэффициент, учитывающий затраты на топливно-энергетические ресурсы на технологические цели  (kэ = 2÷5 %)

8.3 Расчет затрат на заработную плату производственного персонала (Сз.п.)

Заработная плата основных рабочих определяется в зависимости от численности персонала и месячной тарифной ставки.

Сзо = Чо*Тм*12, ( 8.4 )

Сзо = 37*0,260*12 = 115,440 млн.рубл.

где   Чо – численность производственного персонала, чел.;

Тм – средняя месячная тарифная ставка. Принимается при расчете по анализу заработной платы действующих строительных организаций.

Дополнительная заработная плата может быть определена в процентах от основной заработной платы. Определятся на основании анализа структуры фонда заработной платы на аналогичных предприятиях. Для целей проекта может быть принят кзд – коэффициент, учитывающий долю дополнительной заработной платы, от 15 до 20%.

Сзд = Сзо * кзд , ( 8.5 )

Сзд = 115,440 * 0,17 = 19,625 млн.рубл.

Премии из фонда заработной платы за достижения в труде носят стимулирующий характер и могут быть определены в процентах от основной и дополнительной заработной платы:

Сздт = (Сзо + Сзд) * Кпв , ( 8.6 )

Сздт = (115,440 + 19,625) * 0,17 = 22,961 млн.рубл.

где Кпв – коэффициент, учитывающий размер премиальных выплат. Определяется на основании анализа структуры фонда заработной платы на аналогичных предприятиях. Для целей проекта может быть принят от 15 до 20 %.

Выплаты, учитывающие условия труда носят компенсационный характер и определяются в процентах от основной и дополнительной заработной платы (10÷20%).

Сзк = (Сзо + Сзд) * Kзд, ( 8.7 )

Сзк = (115,440 + 19,625) * 0,15 = 20,260 млн.рубл.

где Kзд – коэффициент,  учитывающий  размер компенсационных выплат.

Надбавки за профессиональное мастерство, выплачиваются высококвалифицированным работникам. Для целей проекта надбавки могут быть приняты в размере 12÷20 % от основной заработной платы, а количество работников их получающих – 7÷14%.

Сзм = Сзо * Кзм * Кчм, ( 8.8 )

Сзм = 115,440 * 0,14 * 0,09 = 1,455 млн.рубл.

где Кзм – коэффициент учитывающий средний процент надбавок за профмастерство.

Кчм – коэффициент, учитывающий долю работников, получающих надбавки за профессиональное мастерство.

Суммарный фонд заработной платы ФЗП основных рабочих за год равен:

Сзп = Сзо + Сзд + Сздт + Сзк + Сзм, ( 8.9 )

Сзп = 115,440 + 19,625 + 22,961 + 20,260 + 1,455 = 179,740 млн.рубл.

Заработная плата основных производственных рабочих на единицу продукции:

Сзед = Сзп/Sг , ( 8.10 )

Сзед = 179,740 /35*130 = 0,040 млн.рубл.

Sг – годовой обьем  строительства м2 общей площади домов в год.

8.4 Расчет затрат на общепроизводственные расходы (Со.п.р)

В состав данной статьи включаются следующие расходы:

• расходы на эксплуатацию машин и оборудования (Эмо);

• расходы по организации, обслуживанию и управлению производством  (Эоуп).

Со.п.р = Эмо+ Эоуп ;

Со.п.р = 117,446 + 144,091 = 261,537 млн.рубл.

8.4.1 Расходы на эксплуатацию машин и оборудования

Аоб – амортизация  машин, оборудования, транспортных средств;

Сэмо – эксплуатационные  расходы;

Имбп – износ малоценных и быстро изнашиваемых предметов;

Спр – прочие расходы.

                          Эмо = Аоб +Сэмо+ Имбп+ Спр, ( 8.11 )

                          Эмо = 65,966 +45,041+ 3,071+ 3,368 = 117,446 млн.рубл.

1.      Годовые амортизационные расходы определяются по формуле:

Аоб = Кмио*Намио + Кво*Наво +Кин*Наип +Кд*Над, ( 8.12 )

Аоб = 447,275*0,13 + 53,67*0,09 + 62,618*0,21 + 67,09*0,17 = 87,531 млн.рубл.

где Кмио, Кво, Кин, Кд — стоимость соответственно машин и оборудования вспомогательного оборудования, инструмента и дополнительного оборудования.

Намио= 10-15 %, Наво= 8-10 %, Наин= 18-23 %, Над= 15-20 % – соответствующие годовые нормы амортизационных отчислений .

2.      Эксплуатационные расходы: 

Сэмо =Смэ+ Стр, ( 8.13 )

Сэмо =40,075 + 15,028 = 55,103 млн.рубл.

Смэ – стоимость материалов, потребляемых в процессе эксплуатации машин и оборудования;

Стр – затраты на текущий ремонт.

a.      Затраты на материалы, потребляемые в процессе эксплуатации машин и оборудования:

Смэ=(Кмио+Кво)*Рм, ( 8.14 )

Смэ=(447,275+ 53,67)*0,08 = 40,075 млн.рубл.

где Рм – норматив затрат на материалы в процентах от стоимости машин и оборудования. Для целей проекта может быть принят 5-10 %.

b.     Затраты на текущий ремонт и содержание могут быть определены укрупненно на основе норматива затрат на эти цели:

Стр=(Кмио + Кво)*Ртр, ( 8.15 )

Стр=(447,275+ 53,67)*0,03 = 15,028 млн.рубл.

где Ртр – норматив затрат на текущий ремонт машин и оборудования. Для целей проекта принят 2÷5 % от стоимости машин и оборудования.

3.      Износ МБП включает затраты на технологическое оснащение производства с установленной нормативной стоимостью и сроком службы менее одного года:

Имбп = (Кмио+Кво)*Рмбп, ( 8.16 )

Имбп = (447,275+ 53,67)*0,0075 = 3,757 млн.рубл.

где Рмпб – норматив затрат на МБП в процентах от стоимости машин и вспомогательного оборудования. Для целей проекта может быть принят в пределах 0,5÷0,8 %.

4.      Прочие расходы, включают затраты на производство, которые не вошли в предыдущие статьи. Для целей проекта их можно принять в размере 5-10 % от стоимости эксплуатационных расходов и износа МБП.

Спр=(Сэмо+Имбп)*Кпр , ( 8.17 )

Спр=(55,103 +3,757)*0,07 = 4,120 млн.рубл.

где Кпр – коэффициент, учитывающий долю прочих расходов.

8.4.2 Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством

Эоуп = Сзуп + Азд + Срем + Сохр + Спр.оу, ( 8.18 )

Эоуп = 126,000 + 3,049 + 2,003 + 2,250 + 10,789 = 144,091 млн.рубл.

где  Сзуп – оплата труда работников и специалистов управления цеха по деревообработке, ПСБ, строительного участка;

Азд – амортизация зданий и сооружений;

Срем – содержание и ремонт зданий и сооружений;

Сох – расходы на охрану труда и технику безопасности;

Спроу – прочие расходы.

1.      Оплата труда управленческих работников и специалистов структурных подразделений:

Сзуп = (Чц * ЗПц + Чпсб * ЗПпсб + Чсу * ЗПсу) * 12, ( 8.19 )

Сзуп = (3*1,400 + 3 * 1,200 + 2 * 1,350) * 12 = 126,000 млн.рубл.

где Чц , Чпсб, Чсу – соответственно численности управленческих работников и специалистов цеха, ПСБ, строительного участка, чел.;

ЗПц,  ЗПпсб,  ЗПсу –средняя  заработная  плата управленческих работников  и специалистов цеха, ПСБ и строительного участка с учетом всех дополнительных выплат, руб. Принимается студентами самостоятельно на основе анализа заработной платы аналогичных предприятий млн. руб.  /месяц..

12 – число месяцев в году.

2.      Амортизация зданий и сооружений:

Азд = Кзд * Назд + Кт* Нат , ( 8.20 )

Азд = 163,940 * 0,015 + 9,836* 0,06 = 3,049 млн.рубл.

где Назд – годовая норма амортизации зданий, для целей проекта может быть принята 1,5%; Нат – годовая норма амортизации проездов, площадок, сооружений. Для цепей проекта может быть принята 5÷7 %.

3.      Содержание и ремонт зданий и сооружений:

Срем=(Кзд+Кт)*Ррем+(Кзд+Кт)*Рсод, ( 8.21 )

Срем=(163,940+9,836)*0,007+(163,940+98,364)*0,003 = 2,003 млн.рубл.

где Ррем – норматив затрат на текущий ремонт зданий. Для целей проекта может быть принят 0,5÷0,9% от их стоимости;

Рсод – норматив затрат на обслуживание зданий и сооружений. Для целей проекта может быть принят 0,2÷0,5 % от их стоимости.

4.      Расходы на охрану труда и технику безопасности:

Сохр = (Чо + Чц + Чпсб + Чсу)* Рохр, ( 8.22 )

Сохр = (37 + 3 + 3 + 2)*0,05 = 2,250 млн.рубл.

где Рохр – норматив затрат на охрану труда в расчете на одного работника. Определяется по данным аналогичных организаций. Для целей проекта может быть принят 0,050 млн.руб. в год.

5.      Другие расходы связаны с выполнением гарантийных обязательств по договору подряда. Рассчитываются на основании анализа затрат на эти цели на аналогичных предприятиях. В проекте их величина может быть принята в размере 1-5% от суммы затрат на заработную плату производственного и управленческого персонала производственных подразделений.

Спр.о.у.=(Сз.п.+Сз уп)*Кпр.оу, ( 8.23 )

Спр.о.у.=(179,740+90,000)*0,04 = 10,789 млн.рубл.

где Кпр.оу – доля затрат на прочие расходы.

8.5 Расчет затрат на общехозяйственные расходы (Собх)

Включают в себя затраты по организации и управлению вновь создаваемым предприятием:

Собх = Аз + Сз ауп + Садмх + Сохр ауп, ( 8.24 )

Собх = Аз + 90,000+ 1,800 + 0,075 = 91,875 млн.рубл.

Аз – амортизационные отчисления зданий, сооружений и оборудования.  Аз= 0

1.      Расходы на оплату труда работников АУП:

Сз.ауп = Чауп*ЗПауп*12, ( 8.25 )

Сз.ауп = 3*2,500*12 = 90,000 млн.рубл.

где Чауп – численность административно-управленческого персонала, чел.;

ЗПауп – средняя месячная заработная плата работников АУП с учетом всех дополнительных выплат, у.е. Принимается студентами самостоятельно на основе анализа заработной платы аналогичных предприятий млн.руб. в месяц.

12 – число месяцев в году.

2.      Административно-хозяйственные расходы включают в себя затраты на оплату почтово-телеграфных услуг, содержание транспорта, обслуживание оборудования и т.п. Определяются по данным анализа этих затрат на аналогичных предприятиях затрат по организации. Для целей проекта могут быть приняты в размере 0.05 млн. бел. руб.в месяц расчете на одного работника АУП в месяц.

Садмх = Чауп * Рауп*12, ( 8.26 )

Садмх = 3 * 0,05*12 = 1,800 млн.рубл.

где Рауп– норматив административно-хозяйственных расходов;

12 – число месяцев в году.

3.           Расходы по охране труда и технике безопасности определяются по нормативу для аналогичных предприятий. Для целей проекта могут быть приняты в размере Рохр= 0.025 млн. бел. рубл. на одного работника в год.

Сохр ауп= Чауп * Рохр, ( 8.27 )