Организация производства конструкций и материалов для строительства малоэтажных жилых домов в сельской местности (агрогородках)

Сохр ауп= 3 * 0,025 = 0,075 млн.рубл.

8.6 Коммерческие расходы (Ском)

Включают в себя затраты на рекламу, участие в выставках, презентациях, издание рекламных буклетов и т.п. Могут быть приняты в размере 3-5% от общехозяйственных расходов:

Ском = Собх* Рком , ( 8.28 )

Ском = 91,875* 0,04 = 3,675 млн.рубл.

где Рком – норматив затрат на коммерческие расходы.

8.7 Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды, включаемые в себестоимость (Со)

Отчисления от средств на оплату труда основных рабочих:

Сот 1 =Сзп * (Офсз + Острх)/100, ( 8.29 )

Сот 1 =179,741 * (0,34 + 0,006)/100 = 62,190 млн.рубл.

Отчисления от средств на оплату труда управленческих работников производственных подразделений:

Сот 2 = Сз уп * (Офсз + Острх) / 100, ( 8.30 )

Сот 2 =126,000 * (0,34 + 0,006)/100 = 43,596 млн.рубл.

Отчисления от средств на оплату труда работников АУП:

Сот 3 = Сз ауп * (Офсз + Острх) / 100, ( 8.31 )

Сот 3 =90,000 * (0,34 + 0,006)/100 = 31,140 млн.рубл.

где Офсз –отчисления в фонд социальной защиты населения, Офсз= 34%;

Острх – обязательное страхование , Острх =0.6 %

Земельный налог

Сзем = Sт*Нзм , ( 8.32 )

Сзем = 2512,735 *0,08 = 201,018 млн.рубл.

Нзм – ставка налога на землю (0.05-0.1 млн. бел. руб.)

Экологический налог и платежи на вывоз и складирование отходов принимаем 0,5-1% от стоимости материалов.

Срп = См * Нрп, ( 8.33 )

Срп = 0,009 * 2512,735 = 22,614 млн.рубл.

Общая сумма отчислений:

Со = Сот1 + Сот2 + Сот3 + Сзем + Срп, ( 8.34 )

Со = 62,190 + 43,596 + 31,140 + 201,018 + 22,614 = 360,558 млн.рубл.

Полные планируемые издержки производства

С = См + Свм + Сэ + Сзп + Сопр + Собх + Ском + Со, ( 8.35 )

С = 2512,735 + 150,764 + 75,382+ 179,740 + 261,537+ 91,875 + 3,675 + 360,558 = 3636,266 млн.рубл.

Для анализа определим издержки в расчете на 1 м2 общей площади домов.

Суд = С/ Sг, ( 8.36 )

Суд = 3636,266 / 4550 = 0,799 млн.рубл.

где Sг – годовой объем строительства общей площади домов, м2

Данные результатов расчета и структура себестоимости представлены в таблицах 6,7,8.

8.8 Таблицы результатов расчета

Таблица 6 - Условно-переменные расходы

Таблица 7 - Условно-постоянные расходы

Таблица 8 - Структура себестоимости

3

9. Расчет инвестиций в первоначальный оборотный капитал (ОС)

Включает в себя расчет потребности в денежных ресурсах для создания производственных запасов, средств в производстве и фондов обращения. Для расчёта следует использовать данные по определению издержек производства.

ОС = Нпз + Нсп + Нфо, ( 9.1 )

ОС = 95,629+ 176,72+ 20,196= 292,545 млн.рубл.

где    ОС – потребность в оборотном капитале;

Нпз – потребность в оборотных средствах для производственных запасов;

Нсп – нормативы оборотных средств в производстве;

Нфо – норматив оборотных средств в фондах обращения.

9.1 Производственные запасы

Производственные запасы - это предметы труда, ожидающие вступления в производственный процесс и находящиеся в запасах строительных организаций.

При выполнении настоящего проекта расчет осуществляется по следующим элементам:

Нпз = Нм + Нт + Нпр + Нмбп, ( 9.2 )

Нпз = 90,73  + 1,465 + 3,278 + 0,156 = 95,629 млн.рубл.

где Нм – норматив на основные материалы и изделия;

Нт – норматив на топливо и электроэнергию на технологические цели;

Нпр – норматив на прочие запасы (материалы, эксплуатация и текущий ремонт оборудования, зданий и сооружений);

Нмбп – норматив на малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.

9.1.1 Расчет потребности в оборотных средствах на материалы и изделия (Нм)

Нм = См*Дi /360, ( 9.3 )

Нм = 2512,735*13 /360 = 90,73 млн.рубл.

где См – затраты на материалы и изделия,

Дi = 10-15 дней

9.1.2 Расчет потребности в оборотных средствах на топливо и технологические цели (Нэ)

Нэ = Сэ/360 * Дi, ( 9.4 )

Нэ = 75,382/360 * 7 = 1,465 млн.рубл.

где Сэ – затраты на топливо, на технологические цели

Дi = 5-10 дней

9.1.3 Расчет потребности в оборотных средствах на прочие запасы (Нпр)

Нпр = (Смэ + Сэ + Стр+ Срем)*Дi/360 , ( 9.5 )

Нпр = (55,103+ 75,382+ 15,028 + 2,003)*8/360 = 3,278 млн.рубл.

Смэ – стоимость материалов, потребляемых в процессе эксплуатации МиМ

Сэ – затраты на электроэнергию

Стр. – затраты на текущий ремонт

Срем – затраты на содержание и ремонт зданий и сооружений

Дi – норма запаса (7-10 дней)

9.1.4 Расчет потребности в оборотных средствах на МБП (Нмбп)

Нмбп = Имбп * Дi / 360, ( 9.6 )

Нмбп = 3,757* 15 / 360 = 0,156 млн.рубл.

где Имбп – износ МБП,

Дi = 10-20 дней

9.2 Средства в производстве

Средства, находящиеся в производстве, разделяются на три группы и включают незавершенное строительное производство, незавершенное производство подсобных предприятий и расходы будущих периодов.

К первой группе относится стоимость незавершенной строительной продукции, которая не сдана заказчику и не оплачена в соответствии с действующей системой расчетов. В связи с тем что в строительстве расчеты осуществляются за полностью законченные стройки, объекты и пусковые комплексы, в незавершенном производстве отражаются все затраты по выполненным строительно-монтажным работам, не оплаченные заказчиком.

Во второй группе средств учитываются затраты по незавершенному производству подсобных предприятий, находящихся на балансе строительных организаций. Сюда относятся затраты по незаконченным и не переданным в состав производственных запасов конструкциям и деталям (железобетонным, деревянным, металлическим).

К третьей группе относятся затраты, осуществляемые в процессе производства, но относимые на себестоимость строительно-монтажных работ не сразу, а по частям в течение некоторого времени. В их число входят, например, затраты на временные нетитульные здания и сооружения, по вскрышным работам на карьерах, по испытанию конструкций и материалов, на организованный набор рабочих. Цель этих затрат — подготовка производственного процесса.

Норматив оборотных средств на эти цели (Нсп), в данном курсовом проекте, может быть определен исходя из себестоимости 1м2 общей площади домов, сроков их строительства и реализации.

Нсп = Sг/360 * Суд * Дц * Кнз , ( 9.7 )

Нсп = 4550/360 * 0,799 * 35 * 0,5 = 176,72 млн.рубл.

Sг – годовой объем строительства общей площади домов, м2 ;

Суд – себестоимость 1 м2 общей площади домов,

Дц – продолжительность производственного цикла, в днях. Определяется для каждого дома проектом производства работ. Для целей курсового проекта Дц, может быть принята в пределах 25-35 дней.

          Кнз – коэффициент нарастания затрат, Кнз=0,5

Норматив оборотных средств по незавершенному производству подсобных предприятий (цех по производству деревянных конструкций) и расходы будущих периодов принимаем равным 50% от Нфо (средства в расчетах с заказчиками).

              Ннппп + Нрбп = Нфо*50% , ( 9.8 )

Ннппп + Нрбп = 20,196 *0,5 = 10,098 млн.рубл.

9.3 Фонды обращения

Фонды обращения состоят из денежных средств строительных организаций, а также средств в расчетах с заказчиками за выполненные работы.

Денежные средства — это находящиеся в кассе, на расчетных счетах и на аккредитивах средства строительной организации, образующиеся в процессе ее хозяйственной деятельности.

Средства в расчетах с заказчиками отражают задолженность заказчиков за выполненные работы и услуги.