Анализ планирования магазина «Хуторок» с учетом факторов среды

     В оборот розничной торговли наряду со стоимостью товаров, проданных населению  за наличный расчет, также включает стоимость:

     а) проданных товаров по почте с оплатой по безналичному расчету;

     б) товаров, проданных в кредит в  объеме полной стоимости товара;

     в) товаров, проданных в порядке  комиссионной торговли;

     г) товаров, проданных отдельным категориям населения со скидкой (лекарственных  средств, топлива), в полном объеме.

     Оборот  розничной торговли приводится в  розничных ценах – фактических  продажных ценах, включающих торговую надбавку, налог на добавленную стоимость  и налог с продаж.

     В зависимости от цели анализа определяется перечень и источники необходимого информационного обеспечения для изучения показателей розничного товарооборота. В процессе анализа розничного товарооборота используются; прогнозные и нормативные данные; бухгалтерская финансовая и статистическая отчетность (ф. № 2 «Отчет о прибылях и убытках», ф. № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг). Также используются: книга оперативного учета продажи товаров, в которой отражается товарооборот в целом по организации и по каждому торговому подразделению ежедневно и нарастающим итогом за месяц; первичные документы (товарные, кассовые отчеты). 

Таблица 6 - Анализ выполнения плана по факту ООО «Хуторок» на 2011 год 

     Окончание таблицы 6.

     По  продовольственным товарам план перевыполнен на 6,73 %, а по непродовольственным  товарам – 24,14 %. Причем по группам  товаров «Хлеб», «Рыба», «Яйца», «Чай»  план перевыполнен более чем на 20% , что говорит о большом спросе на эти группы товаров. План недовыполнен по группам товаров «Масло растительное», «Майонез», «Джемы диетические», «Конфеты на основе фруктозы», «Вино», что повлияло на снижение выполнения плана по продовольственным товарам на 4.44 %. Среди непродовольственных товаров по группам товаров «Парфюмерно-косметические товары» и «Прочие непродовольственные товары» план перевыполнен более чем на 25%, что положительно сказалось на увеличение реализации продукции. В целом по предприятию план перевыполнен на 8,38%. 

Таблица 7 - Выполнение плана по ассортименту магазина «Хуторок» за 2011 год 

     Окончание таблицы 7.

     План  по ассортименту недовыполнен на 0,82%. Недовыполнение произошло за счет недовыполнения плана  по группам товаров «Масло растительное», «Майонез», «Джемы диетические», «Конфеты на основе фруктозы», «Вино». Связано это с уменьшением потребительского спроса на товары, способные негативно оказывать влияние на здоровье. По продовольственным товарам план недовыполнен на 1,01%, а по непродовольственным товарам план выполнен на 100%.

     Удельный  вес продовольственных товаров в целом увеличился на 0,01%, в т.ч. увеличился за счет групп товаров: «Молоко и молочные продукты» на 0,69%, «Хлеб» на 1,08%, «Консервы мясные» - 0,43%, «Консервы рыбные» - 0,35%, «Яйца» - 0,75%, «Майонез» - 0,55%, «Безалкогольные напитки» - 0,75%. Произошло уменьшение удельного веса продовольственных товаров за счет групп товаров «Мясо» на 0,6%, «Колбасные изделия» - 0,82%, «Фрукты» - 0,38%, «Вали диетические» - 0,51%, «Конфеты на основе фруктозы» - 1,74%, «Вино» - 2,63%. Удельный вес непродовольственных товаров уменьшился на 0,1%. Это произошло за счет снижения удельного веса группы товаров «Парфюмерно-косметические товары» на 1,28%. В целом по предприятию план по структуре выполнен. Значит, фактическая реализация совпала с запланированными объемами реализации продукции.

     Объем товарооборота – один из основных показателей работы торговых организаций, определяющий все стороны хозяйственной  деятельности. Он оказывает влияние  на издержки обращения, валовой доход, прибыль и рентабельность, финансовое состояние организации. Поскольку товарооборот является важным показателем, характеризующим торговую деятельность, то систематический его анализ имеет большое значение в работе торговых организаций. 
 
 
 

Таблица 9 - Объем товарооборота за 2011 г по магазину «Хуторок», в тыс. руб. 

     Фактический уровень товарооборота превышает  прогнозный объем в целом за год  на 8,38%, в т.ч. в 1 квартале на 7,03%; в 2 квартале – 11,61%; в 3 квартале – 2,76%; в 4 квартале – 11,6%. В абсолютном размере перевыполнение прогнозных показателей продажи  товаров в целом за год составило 457,996 тыс. руб., в т.ч. за счет перевыполнения в 1 квартале на 82,4 тыс. руб.; в 2-м квартале – 150,9 тыс. руб.; в 3-м квартале – 38,296 тыс. руб.; в 4-м квартале – 186,4 тыс. руб. Недовыполнение объема товарооборота наблюдается в январе и августе. Связано это с уменьшением спроса на продовольственные товары. В январе объем товарооборота снижается за счет увеличения расходов в предыдущем месяце и с рождественскими каникулами, когда большинству населения не выплачивается заработная плата. В августе происходит снижение товарооборота за счет увеличения расходов трудоспособного населения на подготовку детей к учебному году. Наибольший удельный вес товарооборота наблюдается в конце года, что связано с увеличением спроса населения на продовольственные товары в связи с празднованием Нового года. 

Таблица 11 - Расчет внутригодовых колебаний продажи товаров за 2 года магазина «Хуторок»