Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Октября 2011 в 05:01, курсовая работа
Цель исследования – произвести анализ планирования и на его основе разработать направления совершенствования деятельности магазина «Хуторок» с учетом факторов среды.
Основная задача при прохождении преддипломной практики заключалась в следующем:
провести комплексный анализ магазина «Хуторок»;
изучить общую характеристику предприятия и системное описание предприятия и его прямое окружение;
изучить основные технико-экономические показатели и результаты финансово-хозяйственной деятельности;
провести анализ состояния и эффективности использования основных фондов и оборотных средств;
анализ товарного обеспечения в целом и по товарным группам;
анализ валовой прибыли по предприятию и по товарным группам, факторный анализ;
провести экономический анализ по магазину «Хуторок» и его планирование на 2012 год.
Введение……………………………………………………………………………3
Характеристика магазина «Хуторок»…………………..…...……………5
Анализ внешней и внутренней среды магазина «Хуторок»……………10
Анализ внутренней среды…………………………………………………..10
Анализ внешней среды ……………………………………………………17
Анализ и планирование основных экономических показателей магазина
«Хуторок……………………………………………….……………………23
Анализ и планирование товарооборота………………….... ……………......23
Анализ и планирование ресурсного обеспечения………………………….33
Анализ и планирование товарных запасов …………… …………….……..40
Анализ и планирование издержек обращения..…………………………..46
Анализ и планирование валового дохода………………………………...57
Анализ и планирование прибыли и рентабельности …………………........60
Анализ финансовых результатов деятельности ………………………..…..65
Комплексный план развития магазина «Хуторок на 2012 год……………..72
Заключение………………………………………………………………………….77
Список использованных источников……………………………………………...78
К
управляемым факторам можно отнести
факторы организации и
Проведем
динамику издержек обращения магазина
«Хуторок» 2010 г – 2011 г.
Таблица
24 - Динамика издержек обращения магазина
«Хуторок» за 2010 – 2011 гг
| Показатель | 2010 год | 2011 год | Отклонение 2011 от 2010 г. | Темп роста 2011 к 2010 г., % |
| Товарооборот
сети, тыс.руб.
Издержки обращения, тыс.руб. Уровень издержек к товарообороту, % |
5129,4 1486,6 28,98 |
5923,3 1700,32 28,71 |
793,9 213,72 - 0,27 |
115,5 114,4 99,07 |
Динамическое изменение величины издержек в условиях инфляции приводит к искажению аналитических расчетов, возникающему из-за инфляционных процессов. Поэтому сопоставление издержек и товарооборота различных периодов временного ряда возможно лишь при условии выражения этих показателей в единых, т.е. сопоставимых ценах. Сопоставимыми должны быть цены на выполненные работы и оказанные услуги, транспортные тарифы, ставки за коммунальные услуги. Для приведения цен в сопоставимый вид используется индекс цен на товар или индекс инфляции.
В
условиях инфляции сопоставление относительных
показателей исключает
Относительный перерасход издержек обращения составляет:
Э(П) = (5923,3 * (28,71 – 28,98)) / 100 = - 15,99 тыс. рублей.
Затратоотдача издержек обращения:
З2010 = 5129,4 / 1486,6 = 3,5
| Наименование показателя | 2010 г | 2011 г | Абсолютное изменение | Индекс цен, долей | Приведенное значение | Темп роста без влияния цены,% | Издержки, скорректированные по прошлому году | Относительная экономия (перерасход) издержек | Влияние товарооборота |
| Товарооборот, тыс. руб. | 5129,4 | 5923,3 | 793,9 | 1,12 | 5288,66 | 103,10 | - | - | - |
| Издержки обращения, тыс. руб. | 1486,6 | 1700,3 | 213,72 | 1,12 | 1518,14 | 102,12 | 521,41 | 1178,91 | -965,19 |
| в том числе: условно-переменные | 432,0 | 1580,3 | 1148,32 | 1,12 | 1411 | 326,62 | - | - | - |
| Условно-постоянные | 76,0 | 120,00 | 44,00 | 1,12 | 107,14 | 140,98 | - | - | - |
| Уровень издержек, в % к товарообороту | 28,98 | 28,71 | -0,28 | - | 28,71% | 9,86 | 18,85 | -19,12 |
З2011 = 5923,3 / 1700,3 = 3,5
Результативность текущих затрат не изменилась. Объем товарооборота, приходящийся на единицу издержек обращения составил 0 руб.
Кроме того, уровень издержек в отчетном году по сравнению с базисным годом снизился на 0,28 %. Это говорит об экономии издержек за счет увеличения величины товарооборота. Таким образом, можно сделать вывод о том, что средства расходуются результативно.
Формирование
условно-переменных и условно-постоянных
издержек сети представлено в таблице
25.
Таблица
26 – Расчет условно-переменных и
условно-постоянных издержек обращения
за 2010 и 2011 года
| Условно – переменные издержки обращения | 2010 | 2011 | Условно – постоянные издержки обращения | 2010 | 2011 |
| Налоги, отчисления и сборы, включаемые в издержки обращения, тыс.руб. | 213,6 | 232,32 | Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений и инвентаря, тыс. руб. | 25,0 | 30,0 |
| Расходы на содержание офиса, тыс.руб. | 252,0 | 338 | Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов, тыс.руб. | 26,0 | 32,0 |
| Расходы на электроэнергию, тыс.руб. | 5,0 | 6,0 | |||
| Расходы на оплату коммунальных услуг, тыс.руб. | 15,0 | 18,0 | |||
| Расходы на оплату труда (оклады), тыс.руб. | 890,0 | 968,0 | |||
| Расходы на охрану, тыс.руб. | 10,0 | 16,0 | |||
| |
Расходы на торговую рекламу, тыс. руб. | 50,0 | 60,0 | ||
| Всего |
465,6 | 570,32 | Всего | 1021,0 | 1130,0 |
Из таблицы видно, что на предприятии увеличивается доля условно – постоянных издержек обращения как в процентах к товарообороту, так и по сумме. Можно сделать вывод, что магазин не обеспечивают полное использование своих мощностей, необходимо добиваться увеличения товарооборота, наиболее эффективно использовать торговые площади и находящиеся в их распоряжении ресурсы.
Оценка абсолютных отклонений отражает изменение затрат, но не позволяет оценить целесообразность этого изменения. В связи с тем, что рост товарооборота должен сопровождаться ростом издержек, необходимо выявить, пропорционально ли меняются издержки по отношению к росту товарооборота. Чтобы оценить эффективность изменения нужно определить, оправдывает ли увеличение объема продаж связанное с ним увеличение затрат, или рост издержек опережает рост товарооборота. Имея данные о переменных и постоянных издержках можно выявить величину относительной экономии или перерасхода, влияние товарооборота на величину затрат.
Проведем
анализ издержек обращения магазина
«Хуторок».
Таблица 27 – Анализ издержек обращения магазина «Хуторок» за 2010г – 2011г.
| Показатель | 2010 год | 2011 год | Отклонение 2011 от 2010 года |
| Товарооборот,
тыс.руб.
Издержки обращения, тыс.руб. Издержки обращения в % к товарообороту Условно-переменные издержки, тыс.руб. Условно-постоянные издержки, тыс.руб. Условно-переменные издержки в % к товарообороту Условно-постоянные издержки в % к товарообороту |
5129,4 1486,6 28,98 465,6 1021,0 9,08 19,9 |
5923,3 1700,32 28,71 570,32 1130,0 9,63 19,08 |
793,9 213,72 - 0,28 104,72 109,0 0,55 - 0,82 |
Для
проведения анализа определим
Искор. = 1021,0 + 5923,3 * 9,08 / 100 = 630,54 тыс. руб.
Абсолютный перерасход издержек обращения составил в сумме:
Аперерасход = 1700,32 – 1486,6 = 213,72 тыс. руб.
Сумма относительного перерасхода несколько ниже:
Оперерасход = 1700,32 – 630,54 = 1069,78 тыс. руб.
При увеличении суммы издержек их уровень снизился на 0,28 %
При темпе снижения уровня на:
Тизд = - 0,28 / 28,98 * 100 = - 811,2
Снижение абсолютной суммы издержек обращения произошел за счет изменения товарооборота на сумму:
Ит = 630,54 – 1486,6 = - 856,06 тыс. рублей.
Таким образом, уровень издержек в отчетном году по сравнению с базисным годом снизился на 0,28 %. Это говорит об экономии издержек за счет увеличения величины товарооборота. Причем уровень издержек, скорректированных по прошлому году, установился на уровне 25,62 %. Это свидетельствует о перерасходе на 3,08 %.
Таблица 28 - Влияние структуры товарооборота на издержки обращения магазина «Хуторок» за 2010г – 2011 г
| Товарные группы | Товарооборот, тыс. руб. | Структура товарооборота, % | Уровень издержек, % | Процентные числа | Расчетный уровень издержек, % | |||
| 2010 г | 2011 г | 2010 г | 2011 г | 2010 г | 2011 г | |||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Продовольственные товары | 5129,4 | 5923,3 | 100,00 | 100,00 | 28,49 | 28,20 | 2849,46 | 28,49 |
| В целом по предприятию | 5129,4 | 5923,3 | 100,00 | 100,00 | 28,49 | 28,20 | 2849,46 | 28,49 |
| Влияние структуры товарооборота на издержки обращения, % | 0,00 | |||||||
| Влияние других факторов товарооборота на издержки обращения, % | -0,30 | |||||||
Информация о работе Анализ планирования магазина «Хуторок» с учетом факторов среды