Экономические показатели предприятия

При этом количественным фактором будет фонд оплаты труда, а качественным – зарплатоотдача.

Рассчитаем влияние количественного и качественного фактора на результативный показатель:

ТП₂₀₀₉ = ФОТ₂₀₀₉ * Зотд.₂₀₀₉ = 9624 * 8,61 = 82834 (тыс. руб.)

ТП_усл = ФОТ₂₀₁₀ * Зотд.₂₀₀₉ = 16865 * 8,61 = 145157,46 (тыс. руб.)

ТП₂₀₁₀ = ФОТ₂₀₁₀ * Зотд.₂₀₁₀ = 16865 * 7,45 = 125720 (тыс. руб.)

Второй показатель валовой продукции отличается от первого тем, что при его расчете принят фонд оплаты труда в отчетном периоде вместо базисного. Зарплатоотдача и в том и другом случае базисная. Значит, за счет увеличения фонда оплаты труда выпуск продукции увеличился на 62323,46 тыс. руб. (145157,46 – 82834).

Третий  показатель отличается от второго тем, что при расчете его величины зарплатоотдача принята по фактическому уровню вместо базисного. Фонд оплаты труда в обоих случаях фактический. Отсюда за счет повышения зарплатоотдачи объем валовой продукции уменьшился на 19437,46 тыс. руб. (125720 – 145157,46).

Можно сделать  вывод, что превышение объема валовой продукции в 2010 году над результатом 2009 года явилось результатом влияния следующих факторов:

а) увеличение фонда оплаты труда на 62323,46 тыс. руб.

б) снижение уровня зарплатоотдачи на 19437,46 тыс. руб.

Итого: 42886 тыс. руб.

Сумма факторов при использовании данного метода обязательно должна быть равна общему приросту результативного показателя:

125720 – 82834 = 42886 (тыс. руб.)

Таким образом, показатель товарной продукции данного предприятия увеличивается за счет количественного фактора (увеличения фонда оплаты труда), а за счет качественного фактора товарная продукция уменьшается, но на меньшую сумму, что в конечном итоге приводит к общему увеличению объема товарной продукции за рассматриваемый период времени.

Таблица 5

Анализ  эффективности использования ОПФ

 

Показатели	Ед. изм.	2009	2010	Отклонение
				абс.	отн., %
1. Товарная продукция	тыс. руб.	82834	125720	42886	151,77
2. Стоимость ОПФ	тыс. руб.	4646	5550,5	904,5	119,47
3. Фондоотдача	руб. / руб.	17,83	22,65	4,82	127,04
4. Фондоемкость	руб. / руб.	0,06	0,04	-0,01	78,71

Факторная модель для анализа эффективности  использования ОПФ будет иметь  следующий вид: ТП = ОПФ * Фотд.

При этом количественным фактором в данной модели будет стоимость ОПФ, а качественным – фондоотдача.

Рассчитаем влияние количественного и качественного фактора на результативный показатель:

ТП₂₀₀₉ = ОПФ₂₀₀₉ * Фотд.₂₀₀₉ = 4646 * 17,83 = 82834 (тыс. руб.)

ТП_усл = ОПФ₂₀₁₀ * Фотд.₂₀₀₉ = 5550,5 * 17,83 = 98960,42 (тыс. руб.)

ТП₂₀₁₀ = ОПФ₂₀₁₀ * Фотд. ₂₀₁₀ = 5550,5 * 22,65 = 125720 (тыс. руб.)

Второй показатель валовой продукции отличается от первого тем, что при его расчете принята стоимость ОПФ в отчетном периоде вместо базисного. Фондоотдача и в том и другом случае берется на уровне 2006 года. Значит, за счет увеличения стоимости ОПФ выпуск продукции увеличился на 16126,42 тыс. руб. (98960,42 – 82834).

Третий  показатель отличается от второго тем, что при расчете его величины фондоотдача принята по фактическому уровню вместо базисного. Стоимость ОПФ в обоих случаях фактический. Отсюда за счет повышения фондоотдачи объем валовой продукции увеличился на 26759,58 тыс. руб. (125720 – 98960,42). Таким образом, перевыполнение плана по объему валовой продукции явилось результатом влияния следующих факторов:

а) увеличение стоимости ОПФ на 16126,42 тыс. руб.

б) повышение  уровня фондоотдачи на 26759,58 тыс. руб.

Итого: 42886 тыс. руб.

Сумма факторов при использовании данного метода обязательно должна быть равна общему приросту результативного показателя:

125720 –  82834 = 42886 (тыс. руб.)

Таким образом, объем товарной продукции рассматриваемого предприятия увеличивается в  большей степени за счет качественного  фактора (увеличения уровня фондоотдачи) на 26759,58 тыс. руб., а за счет количественного фактора – стоимости ОПФ, товарная продукция также увеличивается, но на меньшую сумму на 16126,42 тыс. руб., что положительно характеризует проводимую политику управления основными фондами предприятия.

Таблица 6

Анализ эффективности использования  материальных ресурсов

 

Показатели	Ед. изм.	2009	2010	Отклонение
				абс.	отн., %
1. Товарная продукция	тыс. руб.	82834	125720	42886	151,77
2. Материальные затраты	тыс. руб.	40446	59690	19244	147,58
3. Материалоотдача	руб. / руб.	2,05	2,11	0,06	102,84
4. Материалоемкость	руб. / руб.	0,49	0,47	-0,01	97,24

Факторная модель для анализа эффективности  использования материальных ресурсов будет иметь следующий вид: ТП = МЗ * Мотд.

При этом количественным фактором в данной модели будут материальные затраты, а качественным – материалоотдача.

Рассчитаем влияние количественного и качественного фактора на результативный показатель:

ТП₂₀₀₉ = МЗ₂₀₀₉ * Мотд.₂₀₀₉ = 40446 * 2,05 = 82834 (тыс. руб.)

ТП_усл = МЗ₂₀₁₀ * Мотд.₂₀₀₉ = 59690 * 2,05 = 122246 (тыс. руб.)

ТП₂₀₁₀ = МЗ₂₀₁₀ * Мотд.₂₀₁₀= 59690 * 2,11 = 125720 (тыс. руб.)

Второй показатель валовой продукции отличается от первого тем, что при его расчете приняты материальные затраты в отчетном периоде вместо базисного. Материалоотдача и в том и другом случае базисная. Значит, за счет увеличения материальных затрат выпуск продукции увеличился на 39412 тыс. руб. (122246 – 82834).

Третий  показатель отличается от второго тем, что при расчете его величины материалоотдача принята по фактическому уровню вместо базисного. Материальные затраты в обоих случаях фактические. Отсюда за счет повышения материалоотдачи объем валовой продукции увеличился на 3474 тыс. руб. (125720 – 122246).

Таким образом, перевыполнение плана по объему валовой  продукции явилось результатом  влияния следующих факторов:

а) увеличение материальных затрат на 39412 тыс. руб.

б) повышение  уровня материалоотдачи на 3474 тыс. руб.

Итого: 42886 тыс. руб.

Сумма факторов при использовании данного метода обязательно должна быть равна общему приросту результативного показателя:

125720 – 82834 = 42886 (тыс. руб.)

Можно сделать  вывод, что показатель товарной продукции увеличивается в большей степени за счет количественного фактора (увеличения материальных затрат) на 39412 тыс. руб., а за счет качественного фактора – материалоотдачи, товарная продукция также увеличивается, но на меньшую сумму на 3474 тыс. руб.

Таблица 7.

Анализ эффективности использования  оборотных средств

 

Показатели	Ед. изм.	2009	2010	Отклонение
				абс.	отн. %
Товарная продукция	тыс. руб.	82834	125720	42886	151,77
Оборотные средства	тыс. руб.	13439	21537	8098	160,26
Оборачиваемость оборотных средств	-	6,16	5,84	-0,33	94,71
Коэффициент закрепления оборотных средств	-	0,16	0,17	0,01	105,59

Факторная модель для анализа эффективности  использования оборотных средств  будет иметь следующий вид: ТП = ОбС * Коб.

При этом количественным фактором в данной модели будут оборотные средства предприятия, а качественным – оборачиваемость  оборотных средств.

Рассчитаем влияние количественного и качественного фактора на результативный показатель:

ТП₂₀₀₉ = ОбС₂₀₀₉ * Коб.₂₀₀₉= 13439 * 6,16 = 82834 (тыс. руб.)

ТП_усл = ОбС₂₀₁₀ * Коб. ₂₀₀₉ = 21537 * 6,16 = 132747,66 (тыс. руб.)

ТП₂₀₁₀ = ОбС₂₀₁₀ * Коб.₂₀₁₀ = 21537 * 5,84 = 125720 (тыс. руб.)

Второй показатель валовой продукции отличается от первого тем, что при его расчете приняты оборотные средства в отчетном периоде вместо базисного. Оборачиваемость оборотных средств и в том и другом случае базисная. Значит, за счет увеличения материальных затрат показатель товарной продукции рассматриваемого предприятия за период с 2009 по 2010 годы увеличился на 49913,66 тыс. руб. (132747,66 – 82834).

Третий  показатель отличается от второго тем, что при расчете его величины материалоотдача принята по фактическому уровню вместо базисного. Материальные затраты в обоих случаях фактические. Отсюда за счет повышения материалоотдачи объем валовой продукции уменьшился на 7027,66 тыс. руб. (125720 – 132747,66).

Перевыполнение плана по объему валовой продукции явилось результатом влияния следующих факторов:

а) увеличение средних остатков оборотных средств  на 49913,66 тыс. руб.

б) снижение уровня оборачиваемости оборотных  средств на 7027,66 тыс. руб.

Итого: 42886 тыс. руб.

Сумма факторов при использовании данного метода обязательно должна быть равна общему приросту результативного показателя:

125720 – 82834 = +42886 (тыс. руб.)

В результате, товарная продукция увеличивается в большей степени за счет количественного фактора (увеличения средних остатков оборотных средств) на 49913,66 тыс. руб., а за счет качественного фактора – оборачиваемости оборотных средств, товарная продукция имеет тенденцию к уменьшению  на 7027,66 тыс. руб.

Можно сделать вывод об эффективности использования всех рассмотренных выше ресурсов, но при этом предприятие развивается и интенсивно и экстенсивно, но в большей степени на увеличение товарной продукции оказали влияние количественные факторы, что свидетельствует о преимущественно экстенсивном пути развития.

Проведем анализ затрат на производство продукции.

Для этого рассчитаю затраты на производство продукции, а так же приведу структурный и динамический анализ показателя с использованием таблицы 8 и факторный анализ затрат.

Таблица 8

Анализ структуры затрат на производство продукции

 

Показатели	2009		2010		Отклонение
	тыс. руб.	уд.вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	абс., тыс. руб.	уд.вес, %
Фонд оплаты труда	9624	18,52	16865	21,24	7241	2,72
Материальные затраты	40446	77,85	59690	75,19	19244	-2,66
Амортизация	1882	3,62	2833	3,57	951	-0,05
Итого: затраты на производство продукции	51952	100	79388	100	27436	0

Проведем  факторный анализ затрат на производство продукции.

Модель  будет иметь следующий вид: С = ФОТ + МЗ + А

Таким образом, превышение затрат на производство продукции  в 2010 году над 2009 явилось результатом влияния следующих факторов:

а) увеличение фонда оплаты труда на 7241 тыс. руб.

б) увеличение материальных затрат на 19244 тыс. руб.

в) увеличение амортизации на 951 тыс. руб.

Итого: 27436 тыс. руб.

Сумма факторов обязательно должна быть равна общему приросту результативного показателя: 79388 – 51952 = 27436 (тыс. руб.)

Затраты на производство продукции имели  тенденцию к увеличению.

Наибольшее  влияние на изменение затрат на производство продукции оказало увеличение материальных затрат на 19244 тыс. руб., менее значительно  влияние оказало изменение фонда  оплаты труда на 7241 тыс. руб., самое незначительное влияние из рассматриваемых факторов оказало увеличение суммы амортизации на 951 тыс. руб.

 

Теперь  проанализирую динамику затрат на 1 руб. товарной продукции, используя таблицу 9.