Анализ деятельности предприятия и разработка предложений по улучшению его работы на фирме «Секунда»

Оборотные средства, затрачиваемы в ходе изготовления продукции и ее реализации, полностью потребляют и переносят свою стоимость на продукцию в течение одного года или операционного цикла.

Оборотные средства в хозяйственной практике включают в себя (в денежном выражении) стоимость материально - производственных запасов, дебиторскую задолженность (счета, предъявленные к оплате), расходы будущих периодов (заранее  оплаченные расходы, например страховые  взносы), денежные средства (кассовая наличность, банковские счета, прочие счета).

 

Оборотные средства «Секунда»

Показатели	На  начало периода тыс.руб.	На  начало периода в % к итогу	На  конец периода тыс.руб	На  конец периода в % к итогу	Абсолютное  отклонение тыс.руб.	Темп  роста %
1	2	3	4	5	6	7
1.Имущество  всего	20220	100	27863	100	7643	137,8
1.1 Иммобилизованные активы оборотные  активы	12193	60,30	12443	44,66	250	102,05
1.2 Оборотные активы	8027	39,7	15420	55,34	7396	192,1
1.2.1 Запасы без товаров, отгруженных  и долгосрочная дебиторская задолженность	6376	31,53	13541	48,6	7165	212,37
1.2.2 Краткосрочная дебиторская задолженность,  товары отгруженные, краткосрочные  займы	787	3,89	851	3,05	64	108,13
1.2.3 Денежные средства	198	4,28	233	3,69	35	117,68

 

По данным анализа таблицы видно, что стоимость имущества фирмы  за истекший период увеличилась на 7643 тыс. руб. или 37,8%. Это произошло в большей степени за счет увеличения оборотных активов на 7396 тыс. руб. или 92,1 %. Стоимость оборотных активов возросла за счет увеличения запасов без товаров отгруженных и долгосрочной дебиторской задолженности. Итак, в составе всего имущества понизился удельный вес иммобилизованных активов с 60,3% до 44,66 % при общем увеличении доли оборотных активов в сравнении с данными на начало периода. Причем темп роста оборотных активов в разрезе запасов и долгосрочной дебиторской задолженности достиг наибольшей величины среди групп агрегированного баланса, он достиг 212,37%. Такие изменения ведут к затоваренности.

Снижение удельного веса дебиторской  задолженности свидетельствует об относительном уменьшении предоставляемого организацией кредита. Этот факт отражает сокращение сроков оплаты отгруженных предприятием товаров, снижение размеров денежных средств, отвлеченных из оборота дебиторами. Однако при уменьшении суммы проданных товаров сокращение задолженности очевидно связано со снижением объемов реализации. Уменьшение объемов продаж само по себе сокращает размеры оплаты за проданный товар и соответственно размер задолженности за него дебиторов.

Увеличение удельного веса денежных средств характеризует повышение  мобильности активов, и, следовательно, степени платежеспособности организации  по текущим обязательствам.

 

1.4.3 Персонал

Персонал  является одним из самых важных ресурсов организации. Переход экономики  России на рыночный тип развития заставил пересмотреть отношение руководства  к подчиненным. Прежний взгляд на людской ресурс как на некий обезличенный ресурс предприятия, которое использует его для достижения своих целей, сменился отношением к персоналу  как к персонифицированному ресурсу  предприятия. Вот почему важно исследовать  количественный и качественный состав персонала предприятия. Качественный состав персонала характеризуется  квалификацией работников предприятия, а также социальной структурой. Квалификация работников предприятия представлена в таблице 4.

 

Таблица 4. Квалификационный состав персонала

Наименование  должностей	Квалификация	Стажевые характеристики
		общий стаж	стаж работы на должности
1. Руководители:
- Директор - Гл.бухгалтер - Зав. складом - Старший менеджер  по продажам	ВО ВО ВО ВО	26 лет 12 лет 24 года 13 лет	14 лет 11 лет 14 лет 7 года
2. Служащие
- Оператор 2 человека	СПО-ВО	От 2 до 4 лет	3 год
- Бухгалтер 2 человека	ВО	От 4 до 6 лет	От 2 до 4 лет
- Кассир	ВО	27 лет	11 лет
- Кладовщик 10 человек	СПО - ВО	От 1 года до 20 лет	От 6 месяцев  до 11 лет
- Торговые агенты гр. «Айкай», гр. «Ижтрейдинг», гр. «Столичный» 8 человек	СПО - ВО	От 5 до 20 лет	От 3 месяцев  до 7 лет
- Продавцы 30 человек	СПО - ВО	От 1 года до 40 лет	От 1 месяца до 11 лет
- Завхоз	СПО	20 лет	8лет
- Плотник	ВО	45 лет	3 месяца
- Водители 6 человек	СПО - ВО	От 3 до 20 лет	От 1 года до 5 лет

 

Качественный состав персонала  можно оценить, также рассмотрев его социальную структуру. Социальная структура характеризует трудовой коллектив организации как совокупность общественных групп, квалифицированных  по полу, возрасту, национальному и  социальному составам, уровню образования, семейному положению.

Исходными данными для анализа социальной структуры являются:

1. личная карточка работника (листки по учету кадров);
2. результаты социологических исследований;
3. материалы аттестационных комиссий;
4. приказы по кадровым вопросам.

В основном коллектив фирмы состоит из женщин старше 30 лет, стаж работы, на предприятии которых составляет 5-11 лет, имеющих высшее образование. Процентное соотношение мужчин и женщин в коллективе 12% и 88% соответственно. Данная ситуация не очень благоприятна для фирмы, так как в коллективе для наиболее эффективной работы, должно быть хотя бы 30% мужчин.

 

1.5 Организация и оплата труда

 

Организация оплаты труда

Основным  условием, позволяющим превратить материальную заинтересованность трудящихся в одной  из действенных средств повышения  эффективности производства, является установление непосредственной зависимости размеров оплаты труда от его количества и качества, от повышения тех или иных норм, показателей, которые отражают интересы предприятия. На практике это достигается с помощью применения форм и систем заработной платы.

Применяются две основные формы оплаты труда: повременная и сдельная. Повременная  форма оплаты включает две системы: повременную простую и повременную  премиальную. А сдельная форма оплаты - прямую, премиальную, прогрессивную, косвенную, аккордную.

При прямой сдельной системе заработная плата  начисляется за выполненную работу по установленной неизменной расценке за каждую произведенную единицу продукции. При сдельно-премиальной к заработной плате, начисленной по сдельным расценкам, добавляется премия за дополнительные результаты по сравнению с установленными нормами. При сдельно-прогрессивной системе на единицу выполненных работ сверх установленных норм, прогрессивно увеличивается. При сдельно-косвенной заработная плата начисляется вспомогательным рабочим в зависимости от результата работы обслуживаемых ими основных рабочих.

С каждым работником заключается трудовой договор, в котором оговариваются все  условия работы и условия оплаты труда. Форма оплаты труда на фирме «Секунда» – повременно-премиальная.

Под оплатой  труда понимается система отношений  связанных с обеспечением установления и осуществления работодателем  выплат работникам за их труд в соответствии с действующим российским законодательством, иными нормативными и правовыми  актами.

Под заработной платой понимается вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты  и выплаты стимулирующего характера. Заработная плата сотрудников складывается из нескольких составляющих: должностных окладов (тарифных ставок), надбавок, доплат, премий.

Оплата  труда осуществляется с применением  районных коэффициентов.

Надбавки  и доплаты производятся за работы в вечернее и ночное время и  в выходные дни.

Доплата в ночное время составляет 40% тарифной ставки за каждый час работы с 22-00 до 6-00 часов, согласно ст.154ТКРФ. Работа в выходные дни оплачивается не менее чем, в двойном размере, согласно ст. 153 ТК РФ. Кроме того, работавшему в выходные дни может быть предоставлен день отдыха в другой день недели. Доплата производится и работникам, выполняющим наряду со своими основными обязанностями и обязанности вакантных и временно отсутствующих должностей. Размеры доплат устанавливаются в зависимости от объема работ и прямой загруженности работника, а выполнение дополнительной работы не должно вести ухудшению ее качества.

На надбавки и доплаты начисляется районный коэффициент и процентные надбавки за стаж работы.

Премирование  направлено на усиление материальной заинтересованности работников в улучшении  работы и повышение их ответственности  за решение стоящих задач.

Под премиальным  вознаграждением понимается выплаты  работникам денежных средств сверх размера должностного оклада, доплаты и надбавок. Премирование производится за достижения фирмой установленных производственных и финансовых показателей при одновременном безупречном выполнении работниками трудовых обязанностей. Размер премирования устанавливается положением о премировании.

С изменением условий труда и производства видоизменяются и все факторы, влияющие на производство. Следовательно, формы  и системы заработной платы должны непрерывно совершенствоваться.

Должностные оклады фирмы «Секунда» представлены в таблице 5.

 

Таблица 5. Должностные оклады фирмы «Секунда»

Наименование  должности	Оклад (руб.)	КТУ для  начисления премий
Гл.бухгалтер	8000	0,03
Зав. складом	6500	0,03
Старший менеджер по продажам	6000	0,04
Оператор	6000	0,03
Бухгалтер	6000	0,03
Кассир	6000	0,03
Кладовщик	6000	0,02
Торговые  агенты	6000	0,04
Продавцы	5000	0,01
Завхоз	6000	0,03
Плотник	3000	-
Водитель	6000	0,03

 

Анализ основных фондов предприятия

Уровень использования ОПФ определяется, с одной стороны, прогрессивностью технической политики предприятия, с другой - организацией и технологией  производства выпуска продукции. Существует целая система показателей оценки характера использования ОПФ. Наиболее важным показателями являются фондоотдача (Ф₀) и фондоемкость (Фе). Фондоотдача определяется отношением объемов годовой выручки от реализации продукции к среднегодовой стоимости основных фондов.

Показатель  фондоотдачи определяет величину выручки, снимаемой с установленных фондов.

 

Ф₀=ВР/Ф, (1)

 

где ВР - выручка от реализации продукции, руб.

Ф - стоимость  основных фондов

Фондоемкость показывает, сколько основных фондов приходится на единицу продукции. Данная величина обратная фондоотдаче. Ф_Е=Ф/ВР.

Показатель  фондоотдачи тесно связан с производительностью  труда и его фондовооруженностью.

 

Ф₀= ВР/Ф = П_ПР/ (ФбоИр) - П/Фво, (2)

 

где П - производительность труда,

N_P - среднегодовая численность работников

Фво - фондовооруженность труда.

Основным  условием фондоотдачи, является превышение темпов роста производительности над  темпами роста фондовооруженности труда.

ОС - средний  остаток оборотных средств, руб., п - число дней анализируемого периода (90,360),

ВР - выручка  от реализации продукции за анализируемый  период, руб. Коэффициент оборачиваемости  характеризует размер объема выручки  от реализации в расчете на один рубль оборотных средств:

 

К₀ = ВР/Ос, К₀ = п/Т, (3)

 

где, К₀ ⁼ коэффициент оборачиваемости оборотных средств

 

Кз = О_с/ ВР, (4)

 

где, К₃ = коэффициент загрузки оборотных средств.

Данные  расчеты представлены в таблице 6.

 

Таблица 6. Показатели оборачиваемости оборотных средств фирмы «Секунда»

Показатели	Год			изменения		изменения
	2010	2011	2012	2012 к 2011		2011 к 2010
				Абсол	%	абсол	%
Выручка, тыс. руб.	48123 48123,00	72631 72631,00	75892 75892,00	3261	104,49	24508	150,93
Количество  дней анализируемого периода	360	360	360	-	-	-	-
Однодневная выручка, тыс. руб.	133,68	201,75	210,81	9,06	104,49	68,07	150,93
Средний остаток оборотных средств, тыс. руб.	22561,70	24041,50	25114,55	1073,05	104,46	1479,80	106,56
Продолжительность одного оборота, дней	168,77	119,16	119,13	-0,03	99,97	-49,61	70,62
Коэффициент оборачиваемости (К0), обороты	2,13	3,02	3,02	0	100	0,89	141,78
Коэффициент загрузки средств в обороте (К3), руб.	0,47	0,33	0,33	0	100	-0,14	70,21