Финансовое планирование на предприятии

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа по дисциплине: «Финансы предприятий (организаций)»

 

Вариант № 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

Введение                                                                                                                                         3

1. Финансовое  планирование на предприятии                                                                           6

1. Плановая смета затрат на производство и реализацию продукции                       10

1.2. Разработка инвестиционного плана (бюджета) на 2009 год                                             22

1.3. Расчет потребности предприятия в собственных оборотных средствах                         23

1.4. Расчет прироста устойчивых  пассивов                                                                               25

2. Составление бюджета прибылей  и убытков на 2009 год                                              26

2.1. Выбор варианта оптимизации  прибыли                                                                      28

2.2. Расчет потребности  предприятия в оборотных средствах  и прироста устойчивых

      пассивов по оптимизированному варианту                                                                        29

2.3. План распределения чистой прибыли                                                                                31

2.4. Составление бюджета доходов и расходов предприятия                                                 33

Заключение                                                                                                                                36

Список использованной литературы                                                                                         37

Приложение 1                                                                                                                               38

Приложение 2                                                                                                                               39

Приложение 3                                                                                                                               40

Приложение 4                                                                                                                               41

Приложение 5                                                                                                                               42

Приложение 6                                                                                                                               43

Приложение 7                                                                                                                               44

Приложение 8                                                                                                                               44

Приложение 9                                                                                                                               45

Приложение 10                                                                                                                             45

Приложение 11                                                                                                                             46

 

 

Введение

В современных условиях рыночных отношений возникает объективная необходимость финансового планирования. Без финансового планирования невозможно добиться высоких финансовых результатов на рынке.

Финансовое планирование напрямую связано с планированием  производственной деятельности предприятия. Все финансовые показатели базируются на показателях объёма производства, ассортимента продукции, себестоимости продукции.

В практике финансового  планирования применяют следующие  методы:

- экономического анализа,

- нормативный,

- балансовых расчетов,

- денежных потоков,

- метод многовариантности,

- экономико-математическое моделирование.

Метод экономического анализа используется для определения основных закономерностей, тенденций в движении натуральных  и стоимостных показателей, внутренние резервы предприятия.

Нормативный метод заключается  в том, что на основе заранее установленных  норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъёкта в финансовых ресурсах и  их источниках. Такими нормативами  есть ставки налогов и сборов, нормы амортизационных отчислений и другие нормативы, устанавливающиеся либо самим субъёктом, либо для субъёкта государством в виде специальной нормативной или законодательной базы. Нормативы самого хозяйствующего субъёкта - это нормативы, разрабатываемые непосредственно на предприятии и используемые им для регулирования производственно-хозяйственной деятельности, контроля за использованием финансовых ресурсов, других целей по эффективному вложению капитала. Существуют современные методы калькулирования затрат: стандарт-кост и стандарт маржинал-костинг. Они основаны на использовании внутрихозяйственных норм.

Использование метода балансовых расчетов для определения будущей потребности  в финансовых средствах основывается на прогнозе поступления средств и затрат по основным статьям баланса на определенную дату в перспективе.

Метод денежных потоков является универсальным  при составлении финансовых планов и служит инструментом для прогнозирования  размеров и сроков поступления необходимых  финансовых ресурсов. Теория прогноза денежных потоков основывается на ожидании поступления средств на определенную дату и бюджетировании всех издержек и расходов. Этот метод дает на много больше полезной информации, чем метод балансовой сметы.

Метод многовариантности расчетов состоит в разработке альтернативных вариантов плановых расчетов, для того чтобы выбрать из них оптимальный, при этом критерии выбора могут быть различными. Например, в одном  варианте может быть учтен продолжающийся спад производства, инфляция национальной валюты, а в другом - рост процентных ставок и, как следствие, замедление темпов роста мировой экономики и снижение цен на продукцию.

Методы экономико-математического  моделирования позволяют количественно  выразить взаимосвязь между финансовыми  показателями и основными факторами, их определяющими.

Основой краткосрочного (1 год) оперативного планирования является составление  прогнозных финансовых бюджетов предприятия. Бюджеты решают задачи распределения  ресурсов, находящихся в распоряжении предприятия. Разработка бюджетов придает количественную определенность выбранным перспективам существования предприятия. Бюджет – это оперативный финансовый план, составляемый до одного года или на год, который отражает расходы и поступления средств по всем видам деятельности предприятия (текущей, инвестиционной, финансовой). К основным краткосрочным финансовым бюджетам относятся:

- бюджет доходов и расходов;

- бюджет движения денежных средств;

- бюджет активов и пассивов будущего баланса.

Для организации эффективной системы бюджетного планирования деятельности структурных подразделений предприятия предполагается следующая система бюджетов:

- бюджет материальных затрат;

- бюджет потребления энергии;

- бюджет фонда оплаты труда;

- бюджет амортизационных отчислений;

- бюджет производственных прочих расходов;

- бюджет коммерческих и управленческих расходов и т. п. Эта система бюджетов позволяет охватить весь денежный оборот предприятия. Бюджеты цехов и подразделений входят в сводный бюджет. Консолидированный бюджет представляется в форме доходов и расходов.

Целью данной работы является составление краткосрочного оперативного финансового плана. Для достижения главной цели решаются следующие задачи:

1. Составить смету себестоимости  проданных товаров и услуг,  предварительно выполнив расчеты по конкретным элементам затрат на их производство и реализацию. 

Для решения этой задачи мы пользовались 25 главой Налогового Кодекса РФ, а  именно делением затрат на 4 основных экономических  элемента. Также решение данной задачи предполагает выделение из всех затрат  те, которые относятся на себестоимость. При начислении амортизации применялись равномерный и линейный методы.                                                                                                                                  

     В рамках этой задачи  необходимо составить бюджет  объемов продаж на год на  основе рассчитанной себестоимости.

2. Составить бюджет капитальных  вложений (инвестиций) предприятия  на 2009 год. Источником финансирования инвестиций будут являться амортизационные отчисления за 2002-2008 гг.

3. Рассчитать потребность предприятия  в оборотных средствах на планируемый  2009 год, используя нормативный метод.

4. Рассчитать прирост устойчивых  пассивов. Это значение будем  использовать в качестве одного  из источников финансирования потребности в собственных оборотных средствах.

5. Составить бюджет прибылей  и убытков предприятия на планируемый  год. Форма бюджета в соответствии с приказом Министерства финансов РФ от 22.07.2003 №67 Н соответствует форме №2 бухгалтерской отчетности.

6. Выбрать оптимальный вариант  получения предприятием прибыли. В этой задаче определяется такой важный показатель в планировании как эффект производственного рычага.

7. Составить план распределения  чистой прибыли.

8. Составить сводный плановый бюджет предприятия на 2009 год в форме баланса доходов и расходов, используя и увязывая между собой все предыдущие бюджеты.

 

 

 

 

 

 

1. Финансовое  планирование на предприятии

Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы  мероприятий по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности финансовой деятельности в предстоящем периоде.

Преимущества финансового планирования состоят в том, что оно:

- воплощает стратегические цели  в форму конкретных финансовых показателей;

- обеспечивает финансовыми ресурсами,  заложенными в производственном  плане экономические пропорции  развития;

- предоставляет возможность определения  жизнеспособности проекта предприятия  в условиях реальной рыночной  конкуренции;

- служит очень важным инструментом  получения финансовой поддержки  от внешних инвесторов.

Планирование помогает предотвращать  ошибочные действия в области  финансов, а также уменьшает число  неиспользованных возможностей.

Основные задачи финансового планирования на предприятии:

- обеспечивать необходимыми финансовыми  ресурсами производственной, инвестиционной  и финансовой деятельности;

- определять пути эффективного  вложения капитала, оценки степени  рационального его использования;

- выявлять внутрихозяйственные резервы увеличения прибыли за счет экономичного использования денежных средств;

- устанавливать рациональные финансовые  отношения с кредиторами, бюджетом, банками и другими контрагентами;

- соблюдать интересы акционеров  и других инвесторов;

- контролировать финансовое состояние, платежеспособность и кредитоспособность предприятия.

Финансовое планирование на предприятиях состоит из двух составных частей - текущего и оперативного планирования финансовой деятельности.

1. Текущее планирование финансовой деятельности заключается в разработке отдельных видов финансовых планов предприятия, составляемых на предстоящий год с разбивкой по кварталам. В процессе текущего финансового планирования на предприятиях разрабатываются обычно следующие виды финансовых планов:

- план доходов и расходов деятельности;