Финансовое планирование на предприятии

 

В пункте 2.2 рассчитана потребность предприятия в оборотных средствах, которая составляет 22322,53 тыс. руб. Источником финансирования является прирост устойчивых пассивов в размере 1198 тыс. руб. Можно выделить чистую прибыль в размере 19745 тыс. руб. на потребность в ОБС. Но для финансирования оборотных средств придется взять кредит в сумме 2004 тыс. руб. сроком на 12 месяцев под 14% годовых

Таблица 23

График платежей, руб.

Месяц платежа	Кредит	Проценты по кредиту	Ежемесячный платеж	Остаток ссудной задолженности
1-й месяц	283750.00	39180.82	322930.82	3121250.00
2-й месяц	283750.00	35915.75	319665.75	2837500.00
3-й месяц	283750.00	32650.68	316400.68	2553750.00
4-й месяц	283750.00	29385.62	313135.62	2270000.00
5-й месяц	283750.00	26120.55	309870.55	1986250.00
6-й месяц	283750.00	22855.48	306605.48	1702500.00
7-й месяц	283750.00	19590.41	303340.41	1418750.00
8-й месяц	283750.00	16325.34	300075.34	1135000.00
9-й месяц	283750.00	13060.27	296810.27	851250.00
10-й месяц	283750.00	9795.21	293545.21	567500.00
11-й месяц	283750.00	6530.14	290280.14	283750.00
12-й месяц	283750.00	3265.07	287015.07	0.00
ИТОГО за год		254675.34	3659675.34

 

2.4. Составление бюджета доходов и расходов предприятия

Составление бюджета доходов и  расходов является отправной точкой процесса сквозного бюджетирования на любом предприятии. Этот бюджет представляет собой расчетную оценку доходов  и расходов, а также их структуру на предстоящий период.

      Бюджет доходов и расходов предприятия на 2009 год представлен в таблице 24 [7,82].

Таблица 24

Бюджет доходов и расходов предприятия

Доходная часть бюджета	Сумма,       тыс. руб.	Расходная часть бюджета	Сумма,       тыс. руб.
1. Выручка от реализации продукции,  без НДС	336768	1. Себестоимость реализуемой продукции	303608
2. Доходы по ценным бумагам	70	2. Расходы на выплату налогов:
		налог на прибыль	5023
3. Доходы от реализации имущества	40		5023
4. Доходы от долевого участия	50	3. Отчисления в резервный фонд	925
5. Прирост устойчивых пассивов	528	4. Расходы на финансирование  капитальных затрат	19760
6. Доходы, начисленные по банковским  депозитам	41	5. Прочие расходы	572
7. Прочие доходы	63706	Расходы от долевого участия в строительстве дома	60
Начисленная амортизация за 7 лет	63706	Судебные издержки и арбитражные  расходы	25
8. Краткосрочные кредиты банков	2004	Пени, штрафы, неустойки за нарушение  хоздоговоров	32
		Убытки от хищения продукции	120
		Расходы по обслуживанию собственных  ценных бумаг	20
		Расходы на оплату услуг банков	40
		Расходы на проведение ежегодного собрания акционеров	20
		Проценты по краткосрочному кредиту	255
ВСЕГО доходов	403207	ВСЕГО расходов	329888
Превышение доходов на расходами (профицит бюджета)	73319

 

Таким образом, предприятие имеет  профицит бюджета в размере 73319 тыс. руб.

Сделаем вывод о рентабельности, ликвидности и финансовой устойчивости предприятия.  Для этого рассчитываются следующие показатели:

1. Рентабельность выручки – отношение прибыли от реализации к выручке от реализации.

Для изначального варианта:
Рентабельность	=	прибыль от реализации*100%	=	23133	*100	=	7,5	%
выручки		выручка от реализации		306153
Для оптимального варианта:
Рентабельность	=	прибыль от реализации*100%	=	26770	*100	=	7,9	%
выручки		выручка от реализации		336768

 

Рентабельность  выручки  для выбранного оптимального варианта выше, чем для первого случая.

Для оптимального варианта мы можем  сказать, что предприятие имеет 7,9 руб. прибыли от реализации на 100 руб. выручки.

2. Рентабельность предприятия – отношение прибыли от реализации к себестоимости реализованной продукции.

Для изначального варианта:
Рентабельность	=	прибыль от реализации*100%	=	23133	*100	=	8,3	%
предприятия		себестоимость продукции		276630
Для оптимального варианта:
Рентабельность	=	прибыль от реализации*100%	=	26770	*100	=	8,8	%
предприятия		себестоимость продукции		303608

 

Как и в случае рентабельности выручки, рентабельность предприятия  для выбранного оптимального варианта выше, чем для изначального случая.

Предприятие имеет 8,8 руб. прибыли от реализации на 100 руб. себестоимости продукции.

Рассчитанные показатели рентабельности подтверждают, что выбранный нами оптимальный вариант прибыли предпочтительнее, чем изначальный.

3. Ликвидность предприятия – характеризуется наличием излишка денежных средств на конец года, который мы наблюдаем в размере 73319 тыс. руб.

4. Финансовая устойчивость предприятия – отношение суммы заемных средств к сумме собственных. К сожалению, нет в наличие формы №1 бухгалтерской отчетности данного предприятия, но в любом случае можно сказать, что предприятие финансово устойчиво, т.к. величина заемных средств мала.

 

 

 

 

 

Заключение

Финансовое планирование предприятия занимает особое место в экономических отношениях. Его специфика проявляется в том, что оно всегда выступает в денежной форме, имеет распределительный характер и отражает формирование и использование различных видов доходов и накоплений предприятия [10, 37].

Финансовое планирование существует объективно, но имеет конкретные формы  проявления, соответствующие характеру  производства на предприятии. В современных  условиях формы финансового планирования претерпевают серьезные изменения. Становление рынка и предпринимательства в России предполагает не только разгосударствление экономики, приватизацию предприятий, их демонополизацию для создания свободного экономического сектора, развитие конкуренции, либерализацию цен и внешнеэкономических связей предприятий, но и финансовое оздоровление народного хозяйства, создание адекватной системы финансовых отношений [10, 39].

Финансовое планирование предприятий, будучи частью общей системы финансовых отношений, отражают процесс образования, распределения и использования доходов на предприятиях различных отраслей народного хозяйства и тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательской деятельности.

Рассмотренное предприятие согласно оптимальному варианту имеет чистую прибыль в размере 73319 тыс. руб. Данной суммы достаточно для создания резервного фонда, финансирования социального развития предприятия, а также финансирования  потребности в ОБС.

Предприятие планирует осуществить  капитальные вложения в размере 19760 тыс. руб. Источниками финансирования капитальных вложений являются амортизационные отчисления, начисленные за предыдущие 7 лет. 

Общая сумма начисленных за 2002-2008г.г. амортизационных отчислений равна 63706 тыс. руб. Таким образом, избыток последних, который является причиной профицита бюджета доходов и расходов в размере 73319 тыс. руб. Наличие данного излишка свидетельствует о ликвидности предприятия.

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

1.   Налоговый кодекс Российской Федерации (Ч.I-принят ГД ФС РФ 16.07.1998 г. в ред. 

      Федерального закона  от 07.05.2007 г. №51-ФЗ. Ч.II-принят ГД ФС РФ 19.07.2000 г. в   

      ред. Федерального  закона от 24.07.2007 г. №216-ФЗ).

11. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности предприятия, Учебное пособие, Э. И. Крылов, В. М. Власова, М. Г. Егорова, И. В. Журавкова. - М.: Финансы и статистика, 2003.-409с.
12. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. 2-е изд., доп. - М.: Финансы и статистика, 2005.-389с.
13. Бочаров В.В., Леонтьев В.Е. Корпоративные финансы. Учебное пособие. – СПб.: Питер, 2006.-288с. 
14. Волков О. И., Девяткин О. В. Экономика предприятия, М., Инфра-М, 2003.-356с.
15. Горфинкель В.Я., Швандар В.А. Экономика предприятия. Учебник. - М.: Юнити, 2005.-356с.
16. Ковалгина Т.М. Финансы организаций (предприятий). Учебно-методический комплекс. - СПб.: НОУ ВПО ИЭФ, 2007.-108с.
17. Ковалев В. В. Финансы. Учебник. - М.: Проспект, 2004.-404с.
18. Финансовый менеджмент: теория и практика. Учебник. Под ред. Стояновой Е.С. - М.: Перспектива, 2005.- 656с.
19. Финансы. Учебное пособие. Под ред. А.М. Ковалевой. - М.:  Финансы и статистика, 2005.-409с.
20. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М: ИНФРА-М, 2004.-343с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

Исходные данные бюджета материальных затрат по ЦО №1 (цех пошива пальто)

 

Наименование показателя	Основные материалы				Всего
	ткань, метры	ватин, метры	холст, метры	мех, шт.	по ЦО №1, тыс. руб.
1. Количество основных материалов  для
пошива пальто в плановом году	30000	30000	30000	10000
2. Запас материалов на начало  планового
периода (прибавляется к п. 1)	9000	6000	10500	1100
3. Планируемые запасы материалов  на
конец года	6000	4500	9000	1000
4. Итого количество покупаемых  основных
материалов (п.1+п.2-п.3)	33000	31500	31500	10100
5. Покупная цена единицы основных
материалов (руб.)	800	120	100	2000
6. Итого прямые матер. затраты,  тыс. руб.
(п.4*п.5/1000)	26400	3780	3150	20200	53530
7. Вспомогательные материалы, производств.
электроэнергия, запасные части к  оборуд-ю	5280	756	630	4040	10706
(20 % от п. 6), тыс. руб.
8. Транспортно-заготовительные расходы
(10 % от пп. 6+7), тыс. руб.	3168	453,6	378	2424	6423,6
9. Комиссион. вознаграждения товарным
биржам, тыс. руб.					1200
10. Оплата брокерских услуг, тыс.  руб.					250
11. Всего сумма материальных  затрат по
бюджету ЦО №1 (пп. 6+7+8+9+10), тыс. руб.					72109,6