Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Января 2013 в 17:24, курсовая работа
Целью данной работы является составление краткосрочного оперативного финансового плана. Для достижения главной цели решаются следующие задачи:
1. Составить смету себестоимости проданных товаров и услуг, предварительно выполнив расчеты по конкретным элементам затрат на их производство и реализацию.
Введение 3
1. Финансовое планирование на предприятии 6
Плановая смета затрат на производство и реализацию продукции 10
1.2. Разработка инвестиционного плана (бюджета) на 2009 год 22
1.3. Расчет потребности предприятия в собственных оборотных средствах 23
1.4. Расчет прироста устойчивых пассивов 25
2. Составление бюджета прибылей и убытков на 2009 год 26
2.1. Выбор варианта оптимизации прибыли 28
2.2. Расчет потребности предприятия в оборотных средствах и прироста устойчивых
пассивов по оптимизированному варианту 29
2.3. План распределения чистой прибыли 31
2.4. Составление бюджета доходов и расходов предприятия 33
Заключение 36
Список использованной литературы 37
Приложение 1 38
Приложение 2 39
Приложение 3 40
Приложение 4 41
Приложение 5 42
Приложение 6 43
Приложение 7 44
Приложение 8 44
Приложение 9 45
Приложение 10 45
Приложение 11 46
Таблица 3
Бюджет материальных затрат по ЦО №3
Наименование показателя |
Основные материалы |
Всего |
ткань, |
по ЦО №3, | |
метры |
тыс. руб. | |
1. Количество основных |
||
пошива платьев в плановом году |
200000 |
|
2. Запас материалов на начало планового |
||
периода (прибавляется к п. 1) |
60000 |
|
3. Планируемые запасы материалов на |
||
конец года |
40000 |
|
4. Итого количество покупаемых основных |
||
материалов (п.1+п.2-п.3) |
220000 |
|
5. Покупная цена единицы |
||
материалов (руб.) |
400 |
|
6. Итого прямые материал. затраты, тыс. руб. |
||
(п.4*п.5/1000) |
88000 |
88000 |
7. Вспомогательные материалы, |
||
электроэнергия, запасные части к оборуд-ю |
17600 |
17600 |
(20 % от п. 6), тыс. руб. |
||
8. Транспортно-заготовительные |
||
(10 % от пп. 6+7), тыс. руб. |
10560 |
10560 |
9. Комиссионные вознаграждения товарным |
||
биржам, тыс. руб. |
1100 | |
10. Оплата брокерских услуг, тыс. руб. |
200 | |
11. Всего сумма материальных затрат по |
||
бюджету ЦО №3 (пп. 6+7+8+9+10), тыс. руб. |
117460 |
Приложение 4 является бюджетом по оплате труда по каждому центру ответственности. При расчете расходов на оплату труда, произведенных в Приложении 4, принимается условие, что труд рабочих (основных и вспомогательных) оплачивается по сдельной системе, при этом учитывается общая (на весь объем выпуска) трудоемкость производства.
Таблица 4
Бюджет расходов на оплату труда по всем ЦО
Наименование показателя |
Ед. |
Величина показателя по ЦО |
Всего расходов на | ||
изм. |
ЦО №1 |
ЦО №2 |
ЦО №3 |
оплату труда, тыс. руб. | |
1. Трудоемкость производства |
|||||
планируемого объема товаров |
час |
400000 |
300000 |
200000 |
|
по ЦО (цехам) за год |
|||||
2. Средний уровень почасовой |
руб./ |
||||
расценки за единицу изготовл. |
час |
20 |
20 |
15 |
|
продукции |
|||||
3. Всего основная заработная |
тыс. |
||||
плата за год (п.1*п.2/1000) |
руб. |
8000 |
6000 |
3000 |
17000 |
4. Дополнительная заработная |
тыс. |
||||
плата (20 % от п.3) |
руб. |
1600 |
1200 |
600 |
3400 |
5. Премии производственным |
тыс. |
||||
рабочим (40 % от пп.3+4) |
руб. |
3840 |
2880 |
1440 |
8160 |
6. Надбавка за работу в ночное |
тыс. |
||||
время (10 % от п. 3) |
руб. |
800 |
600 |
300 |
1700 |
7. Итого расходов на оплату |
тыс. |
||||
труда (пп.3+4+5+6) |
руб. |
14240 |
10680 |
5340 |
30260 |
Приложение 5 и Приложение 6 являются регистрами информации об объектах амортизируемого имущества, принятых на учет до 01.01.02 г. и с 01.01.02 г. соответственно. Сведем эти два приложения в таблицу 5 [7, 21].
Таблица 5
Регистр-расчет суммы начисленной амортизации
Наименование объекта |
Дата при-обре-те-ния |
Перво-началь-ная стои-мость, тыс. руб. |
Сумма амортизации, начисленная на 01.01. 2002г., тыс. руб. |
Сумма аморти-зации, начис-ленная с 01.01. 2002г., тыс.руб. |
Оставшийся срок полез-ного использова-ния, лет |
Нор-ма амор-тиза-ции (1/гр.6*100) в год, % |
Остаточная стои-мость иму- тыс. руб. |
Сумма начисленной амортизации (к плановому 2009 г.) (на основе гр.7,8) тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1. Производственное здание цехов (общее для всех ЦО-№ 1,2,3) |
1993 |
500 |
300 |
- |
11 |
9,09 |
200 |
200*1/11*7= 126 |
2. Пошивочное оборудование в: - ЦО№1 - ЦО №2 - ЦО №3 |
1994 1995 1996 |
1500 1100 1000 |
1200 770 600 |
- - - |
2 3 4 |
50 33 25 |
300 330 400 |
300 330 400 |
3. Прочее оборудование (столы закройщиков) |
1994 |
200 |
160 |
- |
2 |
50 |
40 |
40 |
4. Транспортные средства |
1995 |
700 |
490 |
- |
3 |
33 |
210 |
210 |
5. Технологическая линия раскроя, пошива и контроля качества: - ЦО №1 - ЦО №2 - ЦО №3 |
2002 2002 2002 |
45000 45000 43500 |
- - - |
45000*1/15*7=21000 21000 43500*1/15*7=20300 |
15 15 15 |
6,6 6,6 6,6 |
- - - |
18900 18900 18270 |
ИТОГО |
- |
138500 |
3520 |
62300 |
- |
- |
1480 |
57476 |
На основе данных таблицы 5 рассчитаем планируемую сумму амортизационных отчислений. Эта сумма будет входить в плановую смету расходов (она не может быть источником финансирования; эта сумма ещё не начислена).
Для расчета планируемой суммы
амортизационных отчислений составим
таблицу 6. Учитывая результаты таблицы
5, объектами амортизируемого
При расчете суммы планируемой амортизации учитываем также нематериальные активы предприятия в размере 100 тыс. руб. на начало планируемого года с нормой амортизации 6,6 % (Приложение 6) [7, 37].
Таблица 6
Расчет планируемой к
Наименование объекта амортизируемого имущества |
Первоначальная (остаточная) стоимость года, тыс. руб. |
СПИ |
Норма ам-и % в год |
Планируемая сумма амортизационных отчислений, тыс. руб. |
1. Производственное здание цехов (общее для всех ЦО-№ 1,2,3) |
200-126=74 |
4 |
25=1/(20-9-7)*100 |
18,5=(200-126)*1/4 |
2. Технологическая линия раскроя, пошива и контроля качества, ЦО №1 |
45000 |
15 |
6,6 |
3000=45000*1/15 |
2. Технологическая линия раскроя, пошива и контроля качества, ЦО №2 |
45000 |
15 |
6,6 |
3000=45000*1/15 |
3. Технологическая линия раскроя, пошива и контроля качества, ЦО №3 |
43500 |
15 |
6,6 |
2900=43500*1/15 |
4. Нематериальные активы |
100 |
10 |
10 | |
ИТОГО |
133674 |
8928,5 |
Экономический элемент «Прочие расходы» включает в себя производственные затраты, не попадающие в элементы «Материальные затраты», «Расходы на оплату труда» и «Амортизационные отчисления». Их состав определен НК РФ в статье 264.
На основе Приложения 7, а, также учитывая отчисления на социальные нужды от зарплаты основных и вспомогательных рабочих (табл. 4), составим бюджет прочих расходов (табл. 7)., выделив из них 3 группы:
Таблица 7
Бюджет прочих производственных расходов
Наименование показателя |
тыс. руб. |
1. Расходы на текущий ремонт основных средств |
125 |
|
130 135 - 160 380 600 - |
|
8110
1886 |
Всего прочих производственных расходов |
11526 |
Поясним, как рассчитаны отчисления на социальные нужды:
Отчисления на социальные нужды состоят из единого социального налога и отчислений (взносов) на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. ЕСН рассчитываем по нормативу 26%. Тарифы взносов на страхование от несчастных случаев устанавливаются в зависимости от отнесения отраслей экономики к классу профессионального риска.
Всего выделено 22 класса, а тарифы меняются в пределах от 0,2% до 8,5%. Для легкой промышленности это значение – 0,8%.
Поясним, как рассчитан налог на имущество:
Первоначальная стоимость имущества составляет 138600 тыс. руб. (133500+5000+100=138600 тыс. руб.)
Стоимость имущества: 138600 – 63706 – 8928 + 19760 = 85726 тыс. руб. Тогда налог на имущество составит 85726*2,2% = 1886 тыс. руб.
Просуммируем затраты по ЦО в таблице 8. Предполагаем, что прочие расходы распределяются между ЦО по удельной доле заработной платы основных рабочих данного ЦО в заработной плате этих рабочих в целом по предприятию.