Формирование операционного бюджета нефтяной компании (на примере ТПП «УНГ»)

       К структурным подразделениям  ТПП относятся следующие предприятия:

1. Управление ремонта скважин (УРС) – занимается текущим и капитальным  ремонтом скважин, выполняет аварийные работы.
2. Центральная база производственного обслуживания нефтепромыслового подземного и бурового оборудования (ЦБПО) – занимается капитальным и текущим ремонтом нефтепромыслового оборудования, труб, штанг, обслуживанием штанговых глубинных насосов, выпуском запасных частей, резинотехнических изделий, нестандартного оборудования.
3. Урайэнергонефть (УЭН) – занимается бесперебойным снабжением подразделений электрической энергией.
4. Управление тепловодоснабжения и канализации (УТВиК) – занимается снабжением теплоэнергией,  водой, обслуживанием канализации.
5. Управление технологического транспорта (УТТ) № 1, № 2 в г. Урае и № 3 в г. Советский – оказывают транспортные услуги для всех цехов и структурных подразделений ТПП.
6. Дорожно-ремонтное строительное управление (ДРСУ) – занимается обслуживанием дорог месторождений.
7. Управление общественного питания (УОП) – обслуживает горячим питанием вахтовые посёлки и столовые промышленной зоны структурных подразделений ТПП.
8. Гостиничный комплекс «Турсунт» - оказывает услуги гостиницы.
9. Телерадиокомпания «Спектр» - осуществляет трансляцию телепередач о жизни и работе ООО «ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь».

         Все структурные подразделения  имеют незаконченный баланс, текущий  счёт и осуществляют свою деятельность на основании положений о подразделениях. Планируют свою деятельность на основании доведённых объёмов и бюджета ТПП. Структура ТПП представлена в Приложении 1.

       Одной из важнейших особенностей предприятия  является территориальная разбросанность месторождений. Общая площадь территории производственной деятельности достигает 2000 км². Поэтому одной из главных задач нефтяников является поддержание в образцовом порядке дорог и коммуникаций, нефтепроводов, водоводов, ЛЭП. Но самой серьёзной проблемой остаётся то, что Шаимский нефтегазоносный район относится к «старым» и находится в поздней стадии разработки. За 36 лет освоения территории лицензионной деятельности ТПП выявлено и разведено 18 месторождений. Основные из них – Мортымья-Тетеревское, Толумское, Даниловское, Ловинское и Северо-Даниловское, которые заключают в себе около 70% запасов района, - находятся на III – IY стадиях разработки, характеризующихся высокой обводнённостью и снижающимися объёмами нефтедобычи. Выработанность запасов нефти по данным месторождениям достигает 81-93,5%. Однако, именно эти месторождения внесли и вносят основной вклад в добычу нефти по ТПП «Урайнефтегаз».

           Основной объём добычи нефти  в отчётном году обеспечивает  Северо–Даниловское месторождение – 1115,2 тыс. тн, Ловинское месторождение – 699 тыс. тн.  Весь объём нефти сдается в УМН Сибнефтепровод для дальнейшей транспортировки по 0 группе качества.

       Эксплуатационный  фонд нефтяных скважин на начало планируемого года составил 1856 скважин, 1763 скважин от всего эксплуатационного фонда составляет механизированный фонд скважин, из них: 654 скважин оборудованы УЭЦН, 1109 скважин оборудованы ШГНУ.

       Неработающий  фонд нефтяных скважин на начало планируемого  года составил 121 скважину.   

       С целью контроля за разработкой проводятся исследования скважин с использованием методов вызова притока свабированием и струйного насоса, исследования по определению профиля притока, исследования технического состояния колонны.

       За  отчетный период большое внимание было уделено приведению в соответствие Стандартам Общества состояние приустьевых площадок, схема подвода питающих электрокабелей, обеспечению противофонтанной безопасности. Были выполнены мероприятия по оснащению бригад современным оборудование и инструментом.

       Применение  технологии методов увеличения нефтеотдачи  показали хорошую успешность обработок  и высокую удельную эффективность. Опытно – промышленные работы по испытанию  новых технологий показывают перспективность  их применения для увеличения добычи нефти из высокообводненных  пластов находящихся на поздней стадии разработки.

       Ведется работа по снижению аварийности в  электрических сетях и по увеличению надежности электроснабжения технологических  процессов в добыче нефти и  безаварийной работы теплогенерирующего оборудования и тепловых сетей.

       Для уменьшения объема выбрасываемых вредных  веществ в атмосферу от стационарных источников проводиться работа по ремонту  и оптимизации режима горения  котлов. Согласно утвержденных природоохранных  мероприятий проводиться рекультивация нефтезагрязненных земель согласно закупленной технологии собственными силами. В результате проведенных работ природоохранным органам возвращено 95,2 га земель.

       В течение года выполнялись работы по текущему ремонту общежитий на вахтовых поселках, столовых, благоустройству и озеленению территорий вахтовых поселков. Учебно–курсовой комбинат проводит обучение работников с целью повышения квалификации. По программе подготовки кадров проводилось обучение руководящего состава аппарата ТПП.

       Все проведенные мероприятия производились по утвержденной программе в пределах бюджета затрат для улучшения производственных показателей.

Динамика  основных технико-экономических показателей  деятельности предприятия представлена в таблице 1.1.

                                                                                                      Таблица 1.1.

Динамика  основных технико – экономических  показателей деятельности ТПП «Урайнефтегаз» за 2000-2001г.г.

       В целом по итогам отчетного года предприятие  выполнило  все основные технико  – экономические показатели деятельности, что говорит о хорошем и эффективном уровне организации работы и обеспечении рациональной организации нормирования, планирования, учёта и экономического анализа с использованием современных технических средств управления. Динамика основных технико – экономических показателей за пять лет представлена в Приложении 2. 
 

2. Содержание  и порядок формирования операционного  бюджета

       Планирование  операционного бюджета затрат является составной частью планирования производственно  – хозяйственной деятельности ТПП  «Урайнефтегаз». Планирование затрат базируется на утверждённых проектах разработки и обустройства, нормативных затратах, установленных предприятием на единицу добычи нефти и газа, нормах обслуживания, тарифных соглашениях по оплате труда, нормах амортизационных отчислений и т.д.

       Формирование  планового бюджета затрат является важнейшей задачей для всего  предприятия, т.е. это задача не только финансового – экономических  служб, но и служб производства. Ядром  системы бюджетирования является планово  – экономический отдел, который  на уровне значений показателей производит увязку хозяйственных и финансовых процессов.

       Основные  задачи составления операционного  бюджета затрат:

1. Ориентация всех производственных подразделений предприятия на конечный результат деятельности.
2. Финансовое и материальное обеспечение производственно – хозяйственной деятельности предприятия и улучшение конечного результата деятельности предприятия благодаря оптимальному использованию имеющихся на предприятии ресурсов (материальных, трудовых, финансовых).
3. Разработка необходимых мер по корректировке планов и бюджетов на основе аналитической обработки плановой (заложенной в бюджет) и фактической информации о ходе производства. Сравнение заданных и фактических показателей будет эффективно только в том случае, если форма представления фактических и плановых данных будет одинакова.
4. Координация всех видов деятельности предприятия благодаря взаимному согласованию всех отдельных бюджетов  структурных подразделений и их ориентация на конечные результаты деятельности предприятия.

       Процесс управления бюджетом складывается из следующих элементов:

• Планирование;
• Сравнение фактических и плановых данных и выявление отклонений;
• Анализ отклонений;
• Разработка рекомендаций для принятия решений.

       Состав, классификация и группировка  затрат определяются следующими основными особенностями:

• Технологическим процессом добычи одновременно двух продуктов: нефти и газа, а также необходимостью распределения общих расходов между ними;
• Выпуском  только готовой продукции и отсутствием незавершённого производства и полуфабрикатов;
• Последовательным осуществлением основных производственных процессов: поддержание пластового давления, извлечения продукции из скважин, сбор и транспортировка нефти и газа, комплексная подготовка нефти (сепарация газа, обезвоживание, обессоливание и стабилизация нефти), подготовка и утилизация промысловых вод, внешняя перекачка нефти и газа;
• Осуществлением основных технологических процессов в автоматизированном режиме;
• Ухудшением горно – геологических условий по мере эксплуатации месторождения и связанным с этим снижением дебита скважин и ростом себестоимости добычи нефти и газа.

         ООО «ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь»  исходя из своей производственной  программы, направляет предварительные  основные технико-экономические   показатели бюджета всем ТПП, входящим в ООО «ЛЗС». На основе доведённого объёма добычи нефти, попутного газа, себестоимости 1 тн  товарной нефти  ТПП формирует бюджет по цехам и структурным подразделениям. Основным методом планирования является ретроградный метод («сверху-вниз»).  В этом случае процесс планирования осуществляется исходя из плана предприятия путём детализации его показателей сверху вниз по иерархии. При этом структурные подразделения должны преобразовать поступающие к ним планы вышестоящих уровней в планы своих подразделений.  Формирование бюджета включает подготовку, согласование, утверждение и реализацию.

         При планировании и учёте затрат, образующих себестоимость продукции,  применяются следующие виды группировок  расходов:

1. По  месту возникновения затрат (цех по добыче нефти и газа, вспомогательные производства и другие подразделения нефтегазодобывающего управления);