Формирование операционного бюджета нефтяной компании (на примере ТПП «УНГ»)

       В процессе функционирования предприятие несет различные по своему составу и назначению расходы. Их отнесение на себестоимость осуществляется в соответствии с нормативными документами и  методическими рекомендациями. Схема информационно – методического обеспечения формирования бюджета приведена на рис. 1.3.

       Формирование  затрат в нефтедобывающей отрасли  основывается на отраслевых особенностях и включает в себя:

1. Затраты  по содержанию баз для заготовки  и хранения материальных ресурсов;

2. Содержание  аэродромов и вертолётных площадок;

3.Содержание  подразделений, занятых выполнением  лабораторных анализов, разработкой  норм и нормативов;

4. Содержание  пунктов питания;

5. Расходы  на содержание учебно – курсовых  комбинатов;

6. Содержание  военизированных частей;

7. Затраты  на содержание  общепромысловых дорог.

 

 

 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Рис. 1.3

 

2. ВЫЯВЛЕНИЕ РЕЗЕРВОВ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ  ИСПОЛЬЗОВАНИЯ БЮДЖЕТА

       2.1. Анализ использования выделенных  средств

       для текущей деятельности

      Одним из основных средств, дающих возможность понять характер проявления и степень использования бюджета является экономический анализ. Экономический анализ – это функция управления, которая обеспечивает научность принятия решений. Он предшествует решениям и действиям, обосновывает их и является основой  управления производством, обеспечивает его объективность и эффективность. На основе результатов анализа разрабатываются и обосновываются управленческие решения и формируется бюджет на предстоящий период. В  ходе анализа необходимо выявить причины, повлиявшие на полученные результаты, дать им количественную оценку. Основная задача экономического анализа – вскрытие многочисленных резервов для непрерывного повышения эффективности производства.

       При проведении анализа наиболее широко применяется метод сравнения. Достигнутые показатели целесообразно сравнивать:

1. с показателями ряда одинаковых по длительности периодов, что позволяет выявлять характер развития производства;
2. с плановыми показателями - для определения степени выполнения плана;
3. с лучшими и средними показателями - для определения имеющихся резервов производства;
4. с показателями работы аналогичных предприятий отрасли – с целью получения данных для распространения передового опыта и вскрытия различий в использовании и материальных ресурсов.

       Анализ  должен быть оперативным, систематическим  и всесторонним.

Источником  информации для анализа исполнения бюджета является бухгалтерская  отчётность, которая наиболее полно  отражает хозяйственные процессы и  их результаты. Ежемесячный анализ с пояснительной запиской по каждому отклонению от бюджета позволяет выяснить причины  этих отклонений и обеспечить принятие необходимых  мер, направленных на улучшение выполнения планов. Смета затрат приведена в Приложении 3.

       До  проведения анализа использования  выделенных средств для текущей деятельности необходимо провести анализ выполнения плана добычи нефти и газа с целью выявления темпов роста или уменьшения. На объём добычи нефти существенно влияют дебит скважин, фонд времени скважин и коэффициент эксплуатации (таблица 2.1.). 

                                                                                                             Таблица 2.1.

Выполнение  плана добычи нефти за 2000-2001г.г. 

 

         Таблица 2.1. позволяет определить  влияние  факторов на  изменение  объёма добычи нефти:

1. В сравнении факта с планом изменение объёма добычи нефти рассчитываем по формулам:

  За счёт среднесуточного дебита 

        Qq = (( qф – qпл. ) Х 365 : 12)) Х kэ.ф. х Сч.ф.. : 1000 (2.1) 

   где   qпл., qф. – плановый и фактический средний дебит,

          kэ.ф. – фактический коэффициент эксплуатации,

          Сч.ф. – фактические скважино-месяцы числившиеся  

 

  Qq = (( 7,13 – 7,14. ) Х 365 : 12)) Х 0,930. х 21949 : 1000 = -8,1 тыс.тн..

 

За  счёт коэффициента эксплуатации

          Qk = (( kф – kпл. ) Х 365 : 12)) Х qпл. х Сч.ф.. : 1000 (2.2)

 

где    kф , kпл. – плановый и фактический коэффициент эксплуатации,

          qпл. – плановый  средний дебит,

          Сч.ф. – фактические скважино-месяцы числившиеся 

Qk  = (( 0,930 – 0,931. ) Х 365 : 12)) Х 7,14 х 21949: 1000 = -4,7 тыс.тн. 

          За счёт скважино-месяцев числившихся 

       

          QС = ((C ч.ф – Спл. ) Х 365 : 12)) Х qпл. х kпл. : 1000 (2.3)

     

где    C ч.ф , Спл – плановые и фактические скважино-месяцы числившиеся,

          qпл. – плановый  средний дебит,

          kпл. – плановый  коэффициент эксплуатации

QС  = ((21949 –21876) Х 365 : 12)) Х 7,14 х 0,931 : 1000 = 14,8 тыс.тн.

     Таким образом, увеличение количества  скважино-месяцев числившихся за счет роста среднедействующего фонда на 6 скважин дало прирост нефти  на 14,8 тыс.тн., но за счет снижения дебита и снижения коэффициента эксплуатации добыча нефти сократилась на  12,8тыс.тн.

2. В сравнении факта отчетного года с фактом предыдущего года изменение объёма добычи   нефти выглядит следующим образом:

За  счёт среднесуточного дебита     

          Qq = (( qф – qб. ) Х 365 : 12)) Х kэ.ф. х Сч.ф.. : 1000 (2.4)

где    qф. – фактический средний дебит,

          qб. – средний дебит предшествующего года,

          kэ.ф. – фактический коэффициент эксплуатации,

          Сч.ф. – фактические скважино-месяцы числившиеся

 

  Qq = (( 7,13 – 7,6 ) Х 365 : 12)) Х 0,930. х 21949 : 1000 = -304,2 тыс.тн. 

За счёт коэффициента эксплуатации   

          Qk = (( kф – kб. ) Х 365 : 12)) Х qб. х Сч.ф.. : 1000 (2.5)

где    kф ,. – фактический коэффициент эксплуатации,

          kб. – коэффициент эксплуатации предшествующего года,

          qб. – средний дебит предшествующего года,

          Сч.ф. – фактические скважино-месяцы числившиеся 

Qk  = (( 0,930 – 0,940. ) Х 365 : 12)) Х 7,6. х 21949 : 1000 =  -50,8  тыс.тн.

          За счёт скважино- месяцев числившихся  

          QС = ((C ч.ф – Сб. ) Х 365 : 12)) Х qб. х kб. : 1000 (2.6)