Формирование операционного бюджета нефтяной компании (на примере ТПП «УНГ»)

Таким образом, добыча газа в 2001 году сократилась  на 14,7тыс.м3., в основном за счет снижения уровня использования газа.  В сравнении с предшествующим годом добыча газа снизилась на 13,5 тыс.м3., за счет снижения уровня использования газа. Влияние факторов на изменение объема добычи газа приведено в таблице 2.4.

       На  основе данных таблицы 2.5. проведём анализ  использования бюджета    методом сравнения.

                                                                                                               Таблица 2.5

          Выполнение сметы затрат на  добычу нефти  и  газа за 2001 год,                

                                                                                                                     тыс.руб.

            Как видно из данных таблицы  2.5, фактические затраты в отчётном  году превышают плановые на 98701 т.р., т.е. на 1,8%.  Общий перерасход  по смете затрат может быть обусловлен производственной необходимостью увеличения объёмов работ по отдельным статьям и обязательно должен быть согласован с вышестоящей организацией. В данном случае допущен перерасход по статьям «Заработная плата», «Отчисления на социальные нужды» и «Прочие расходы».

         Перерасход по статье «Заработная  плата» произошёл за счёт увеличения  средней заработной платы на 8% (20301 тыс. рублей) и увеличения  численности на 36 человек в сумме  4370 тыс. рублей. Соответственно, в  результате перерасхода заработной платы сложился перерасход по статье «Отчисления на социальные нужды». Увеличение средней заработной платы произошло за счет выплаты премии по итогам работы за год, что не было предусмотрено бюджетом затрат при планировании. Данное решение о выплате премии принято вышестоящей организацией.

         По статье «Сырье и материалы»  перерасход на  сумму 638 тыс.  руб. (0,1%) произошёл за счёт увеличения  ставки платы за воду.

       По  статье «Прочие расходы» - перерасход составил 118 061 тыс. руб., из них: 115 719 тыс.руб. – по работам и услугам производственного характера и 15 556 тыс.руб. по налогам и отчислениям (за счёт увеличения платы за недра и страховых платежей).

       Таким образом, анализируя использование  выделенных средств для текущей  деятельности видно, что предприятие в отчётном году допустило перерасход по смете затрат по определённым причинам производственного характера. Для более глубокого анализа изучения причин отклонений необходимо провести факторный анализ отклонений. 

        2.2. Факторный анализ расходования  средств по видам производственной деятельности

       Более детальное исследование влияния  факторов на величину конечного показателя даёт точные результаты анализа и  оценку качества работы предприятия. Поэтому  важным методологическим вопросом в  анализе хозяйственной деятельности является изучение и измерение факторов, непосредственно влияющих на величину исследуемых экономических показателей.

       Под факторным анализом понимается методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей.

       Основными задачами факторного анализа являются следующие:

1. Отбор факторов, которые определяют исследуемые результативные показатели.
2. Классификация и систематизация их с целью обеспечения возможностей системного подхода.
3. Определение формы зависимости между факторами и результативным показателем.
4. Моделирование взаимосвязей между результативным и факторными показателями.
5. Расчёт влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя.
6. Работа с факторной моделью (практическое ее использование для управления экономическими процессами).

       Основное  внимание при анализе должно уделяться  исследованию внутренних факторов, на которые предприятие может непосредственно  воздействовать. Вместе с тем, во многих случаях и отношениях на результаты работы каждого предприятия в значительной степени оказывает влияние деятельность других предприятий, например, равномерность и своевременность поставок сырья, материалов, их качество, стоимость, конъюнктура рынка, инфляционные процессы. Эти факторы являются внешними. Они не характеризуют усилия данного коллектива, но их исследование позволяет точнее определить степень воздействия внутренних причин и тем самым более точно выявить внутренние резервы производства.

       Для изучения воздействия факторов по статьям затрат проведём пофакторный анализ сметы затрат.

                                                                                                            Таблица 2.6

Влияние факторов на изменение статей сметы  затрат

       Из  данных таблицы 2.6 видно за счёт каких  факторов произошло отклонение фактических  затрат от плановых.

       Как видно из проведённого анализа по услугам автотранспорта наибольшее увеличение по смете затрат  произошло за счёт увеличения тарифа на автоуслуги.  По капитальному ремонту скважин и по капитальному ремонту трубопроводов увеличение затрат произошло за счёт повышения стоимости одного ремонта и увеличения количества ремонтов. Увеличение количества ремонтов произошло в связи с непредвиденными аварийными работами по капитальному ремонту скважин, трубопроводов, дорог. Стоимость ремонтов увеличилась в результате удорожания работ как сторонних подрядчиков, так и собственных структурных подразделений. Отклонения по заработной плате сложились за счёт увеличения средней заработной платы и увеличения численности работников.

         По результатам анализа статей  затрат в сравнении отчетного  года с показателями предыдущего  года мы видим за счет каких факторов произошли отклонения по статьям затрат (Приложение 4.).

         Затраты на производство в  нефтегазодобывающей промышленности  складываются под влиянием природно  – геологических условий, цен  на средства производства и  предметы труда. Отдельные факторы снижения себестоимости действуют неравномерно и неодинаково, поэтому при анализе изучают воздействие каждого фактора на уровень себестоимости добычи нефти и газа. По факторам анализируют прямые, непосредственно связанные с производством продукции и косвенные расходы.

       Факторный анализ позволяет более детально исследовать причины отклонений фактических показателей от плановых, выявить резервы производства, выработать рекомендации по своевременному устранению выявленных нарушений, принять управленческие решения, обосновать планы. Факторы, значительно влияющие на изменение в структуре затрат следует учесть при планировании на следующий плановый период. 

       2.3. Направления и меры по рационализации  уровня и структуры затрат  на добычу нефти 

       Для повышения эффективности производства и снижения уровня затрат необходимо изыскивать резервы. Под резервами понимаются неиспользованные возможности снижения текущих и авансируемых затрат материальных, трудовых и финансовых ресурсов при данном уровне развития производительных сил и производственных отношений. Устранение всякого рода потерь и нерациональных затрат – это один путь использования резервов. Другой путь связан с большими возможностями ускорения научно – технического прогресса как главного рычага повышения интенсификации и эффективности производства. Таким образом, резервы в полном объеме можно измерить разрывом между достигнутым уровнем использования ресурсов и возможным уровнем исходя из накопленного производственного потенциала. На нашем предприятии снизить себестоимость продукции возможно двумя вариантами:

1. сократить эксплуатационные расходы – путем составления мероприятий по оптимизации затрат;
2. увеличить добычу нефти с помощью передовых технологий при увеличении переменных расходов.

       В предыдущем году в ТПП для повышения темпов роста добычи и улучшения состояния разработки испытано и внедрено свыше 20 различных технологий воздействия на пласт и повышения нефтеотдачи. На сегодняшний день гидроразрыв пласта является единственным методом, позволяющим эффективно разрабатывать трудноизвлекаемые запасы из коллекторов. Другим важным направлением в области повышения нефтеотдачи пластов являются технологии с применением химреагентов – мероприятия по регулированию охвата пластов заводнением и интенсификации добычи нефти. Экономический эффект от применения химической технологии оценивается в 286 тыс. рублей.

       Для выявления факторов и улучшения  использования средств по фонду  оплаты труда необходимо проводить  анализ численности и использования  средств на оплату труда. Важнейшей задачей анализа численности и использования средств на оплату труда является в конечном итоге обеспечение неуклонного роста производительности труда. Однако производительность труда в добыче нефти и газа во многом зависит и от других факторов. Поэтому ее анализируют особо, выявляя роль не только изменения численности работников, методов стимулирования, но и внедрения прогрессивной техники и технологии, не влияющих на число занятых работников, но увеличивающих объем производства и, как следствие, производительность труда. Исключительно важно выявить соотношение темпов роста заработной платы и роста производительности труда. Соотношение между ними устанавливают путем сравнения индексов производительности и заработной платы и определения коэффициента опережения. В результате анализа заработной платы в отчетном году разработаны мероприятия по совершенствованию организации и нормирования труда, что позволило предприятию:

1.  Увеличить  процент охвата сдельной системой  оплаты труда на 1,5 %;

2. Уменьшить численность работников, получающих доплаты за совмещение вторых профессий и расширение зоны обслуживания на 49 человек;
3. Увеличить численность рабочих – повременщиков, работающих по нормированному заданию на 20 человек.
4. Для более правильного соизмерения заработной платы с результатами труда, на сдельную форму оплаты труда, создающую материальную заинтересованность в росте производительности труда, переведено дополнительно 66 человек.