Экономическое обоснование и анализ деятельности торгового предприятия

 

При анализе используются следующие показатели:

Базовый и цепной темпы  роста

                                     (1.2.1)

где ТОi+1 - товарооборот в  отчетном периоде;

       ТОi(б) - товарооборот предыдущего или базисного показателя.

Базовый и цепной темпы прироста

                  (1.2.2)

Рассчитав базовый темп роста, можно  отметить, что за 6 лет товарооборот предприятия в фактических ценах вырос более чем в 35 раз, тогда как в сопоставимых ценах увеличился в 16 раз. Это расхождение связано с одновременным ростом цен в 2,1476 раза в (Т + 5) году по сравнению в T годом. Наиболее высокими темпами товарооборот увеличивался в (T + 1) году, а наиболее низкими – в конце исследуемого периода (T + 5) году.

 

Рис. 1.2.1 Динамика товарооборота в фактических и сопоставимых ценах

 

В целом по предприятию в течение  шести лет наблюдается рост товарооборота. Предприятию стоит проанализировать свою деятельность в (T + 1) году и выявить причины роста товарооборота, среди которых, возможно, будут изменения в ассортименте, ценовая политика, поставщики предприятия, качество продукции, сбытовая политика и другие.

Важное значение для планирования и управления имеет также определение средних темпов изменения объема товарооборота (среднеквартальных или, как в данном случае, среднегодовых) по формуле средней геометрической.

 

Среднегодовой темп роста

         (1.2.3)

Рис. 1.2.2 Среднегодовой темп роста  ТО

 

 Среднегодовой темп роста товарооборота как повышался, так и понижался на протяжении изучаемого периода. Пик темпа роста за весь период пришелся на Т+1 год и составил 2,2861. В дальнейшем пошел его спад (только в году Т+4 было едва заметное увеличение), и в Т+5 году показатель достиг отметки в 1,7494.

Далее рассчитываются показатели, которые характеризуют равномерность реализации товаров: среднеквадратическое отклонение от среднего объема товарооборота ( ), коэффициент вариации (v) и коэффициента равномерности:

, , К_равн = 100 - v, где (1.2.2, 1.2.3, 1.2.4)

х_i – товарооборота за i-тый период;

 – средний объем товарооборотов за n периодов;

n – количество периодов исследования (месяцев, кварталов).

Среднеквадратическое  отклонение определяет диапазон колебания  реализации товаров, то есть минимальный и максимальный объём товарооборота предприятия в среднем за период исследования.

Коэффициент вариации оценивает равномерность  реализации товаров на протяжении периода, который исследуется, то есть относительный (в %) размер отклонения объема товарооборота от среднего значения.

Исследования названных показателей  дает возможность установить степень равномерности продажи товара по месяцам и кварталам, выявить особенности торговли и спроса на товары, которые реализует предприятие. Чем выше значение имеют показатели, тем неравномернее является процесс реализации товаров на данном предприятии.

 = 3 954 095 156 руб.

 = 76,75 %

К_равн = 23,25 %

Таким образом максимальное отклонение товарооборота от своего среднего за период значения составило в абсолютном выражении 3 954 095 156 руб., или 76,75 % в относительном. Равномерность распределения товарооборота составила 23,25 %. Можно сказать, что в целом на предприятии существуют резкие колебания товарооборота, что является показателем не очень сбалансированной работы и, возможно, обусловлено ассортиментной политикой, не качественным планированием работы с поставщиками, плохой работой складского хозяйства и рядом других факторов.

 

1.3 Планирование объёма товарооборота и распределение запланированного объёма по кварталам с учётом индексов сезонности

Планирование – это процесс экономического обоснования рационального поведения субъекта хозяйствования для достижения своих целей. Реализуется путем разработки планов. Его отличительной чертой является конкретность показателей, их определенность по времени и количественно.

Планирование нацелено на обоснование принятия и практической реализации управляющих решений. При разработке плана необходимо соблюдать ряд требований, важнейшими из которых являются:

1. оптимальность, предполагающая такой вариант плана, когда потребности в ресурсах наименьшие, а конечный результат по финансовым и другим критериям лучший и, как правило, сроки осуществления события минимальные.
2. определенность, при которой установленные показатели и другие условия должны быть конкретизированы по величине и срокам выполнения, обоснованными и реализуемыми.

Прежде чем приступить к процессу планирования, как правило:

• проводится предварительный анализ тенденций развития рассматриваемого объекта
• разрабатываются возможные варианты хода процесса при изменении внешних и внутренних факторов в каких-либо пределах с тем, чтобы предложить для дальнейшего выбора один из них или несколько наиболее обоснованных.

Планирование товарооборота  выполняется на основе прогноза.

Предприятие решило запланировать  свой товарооборот на Т+6 год с помощью метода выравнивания по скользящей средней базисных темпов роста товарооборота.

 

Метод скользящего среднего широко используется в планировании и прогнозировании экономических показателей. Вычисления с помощью этого метода довольно просты и достаточно точно отражают изменения основных показателей предыдущего периода. Иногда при составлении прогноза они эффективнее, чем методы, основанные на долговременных наблюдениях.

Метод скользящего среднего применять  достаточно несложно, однако он слишком  прост для создания точного прогноза, поскольку учитывает лишь максимально усреднённую тенденцию. При использовании этого метода прогноз любого периода представляет собой не что иное, как получение среднего показателя нескольких результатов наблюдений временного ряда.

Расчёт начинается с получения  нового динамического ряда, каждый элемент которого представляет собой среднее арифметическое соседних показателей начального ряда: c_i = (a_j + a_j+1 + a_j+2) / 3. Далее вычисляется значение Д, которое показывает среднегодовое изменение товарооборота на основе полученного динамического ряда: Д = (c_n - c₁) / (n - 1). Наконец, прогнозное значение можно получить тремя способами:

• a_n+1 = a_n + Д (1.3.1)
• a_n+1 = a_n-1 + 2 * Д (1.3.2)
• a_n+1 = с_n-1 + 2 * Д (1.3.3)

Выбор способа зависит от конкретных характеристик динамического  ряда.

К недостатку данного метода, кроме  названного выше, можно отнести то, что прогнозы с использованием скользящего  среднего приводят к потере некоторых данных в начальном периоде базовой линии.

 

Таблица 1.3.1 Планирование товарооборота на Т+6 год

Год	ТО в сопоставимых ценах (руб.)	Базисный темп роста, %	Показатели выравнивания ряда
Т	708 787 427
Т+1	1 620 389 254	228,6143
Т+2	3 154 057 944	444,9935	445,8833
Т+3	4 706 647 553	664,0422	798,1053
Т+4	9 109 904 387	1285,2802	1195,9005
Т+5	11 612 625 373	1638,3791

 

Среднегодовое изменение темпов роста  ТО(Д) = (1195,9005-445,8833)/(3-1)= =375,0086

Темп роста ТО в планируемом  году = 1195,9005+2*375,0086=1945,9177

Прогнозируемый темп роста определяется по формуле:

,           (1.3.4)

 

где  Т_баз –товарооборот базового года

Планируемый объем ТО= 708 787 427*1945,9177/100= 13 792 419 958 руб.

 

Найдём  цепной и базовый темпы прироста товарооборота (Т + 6) года:

Т_{пр цепн} = (13 792 419 958 – 11 612 625 373) / 11 612 625 373= 0,19

Т_{пр баз} = (13 792 419 958 – 708 787 427) / 708 787 427= 18,46

Т.е. в планируемом периоде ожидается более медленный рост товарооборота, чем в предыдущем периоде, где цепной темп прироста составил 0,27. В (T + 6) году прогнозируется увеличение товарооборота на 19 % по сравнению с предыдущим периодом и на  1846 % по сравнению с базисным годом в сопоставимых ценах.

Планировать товарооборот можно с  помощью различных статистических методов и моделей. Однако важнейшим  фактором, особо влияющим на объем  реализации, является спрос населения на предлагаемую продукцию. А его спрогнозировать очень сложно, т.к. величина спроса зависит от множества факторов, как прямо, так и косвенно влияющих на него (начиная от потребностей покупателей в данном товаре, числа потребителей, дохода потребителей и его структуры и заканчивая модой, вкусами и предпочтениями людей). Некоторые из этих показателей можно найти или определить, но такие как мода или вкусы потребителей – нельзя, т.к. они зависят конкретно от каждого человека и не поддаются измерению. Спрогнозировать спрос можно только учитывая изменения факторов, которые можно реально оценить и измерить либо с помощью уже выявленных тенденций его развития в прошлом.

Индекс сезонности предприятия за месяц i характеризует величину отклонения товарооборота i-го месяца от значения среднемесячного товарооборота: I_i = ТО_i / ТО_ср. Таким образом, эта величина не обязательно описывает зависимость продаж от сезонных колебаний, вполне допустим случай, когда индексы сезонности будут отражать влияние иных факторов вплоть до случайных колебаний. В этом недостаток метода – он учитывает влияние сезонности только в совокупности с массой других факторов. Достоинство его в том, что, если в ассортименте присутствуют товарные группы, подверженные сезонным колебаниям, общая картина получается достаточно правдоподобной и пригодной для последующего анализа и планирования.

Для распределения запланированного товарооборота по кварталам необходимо выполнить следующее. Распределить товарооборот (Т + 5) года по месяцам для каждой из сезонных групп; найти суммарный товарооборот за каждый месяц; посчитать индексы сезонности по вышеприведённой формуле; посчитать товарооборот за каждый из месяцев (Т + 6) года по следующей формуле: TO_T+6 i = I_i * TO_T+6 / 12; посчитать квартальные товарообороты (Т + 6) года. Данный расчёт сведён в таблицу:

Таблица 1.3.2 Распределение товарооборота (Т + 6) года по кварталам

Период	ТО (T+5) зимнего ассортим.	ТО (T+5) летнего ассортим.	ТО (T+5) демисезонного ассортим.	ТО (T+5) внесезонного ассортим.	ТО (T+5) по предприятию  за месяц	Индексы сезонности	ТО (T+6) по кварталам
январь	411 952 459	0	0	427 589 082	839 541 541	0,87	3 171 112 812
февраль	308 964 344	0	153 426 849	427 589 082	889 980 274	0,92
март	205 976 229	0	306 853 697	427 589 082	940 419 008	0,97
апрель	102 988 115	67 662 856	613 707 394	427 589 082	1 211 947 447	1,25	3 403 642 027
май	0	135 325 712	306 853 697	427 589 082	869 768 492	0,90
июнь	0	202 988 569	153 426 849	427 589 082	784 004 499	0,81
июль	0	270 651 425	0	427 589 082	698 240 507	0,72	3 076 555 141
август	0	270 651 425	153 426 849	427 589 082	851 667 355	0,88
сентябрь	102 988 115	202 988 569	306 853 697	427 589 082	1 040 419 462	1,08
октябрь	205 976 229	135 325 712	613 707 394	427 589 082	1 382 598 418	1,43	4 141 109 978
ноябрь	308 964 344	67 662 856	306 853 697	427 589 082	1 111 069 979	1,15
декабрь	411 952 459	0	153 426 849	427 589 082	992 968 389	1,03
Итого	2 059 762 293	1 353 257 124	3 068 536 972	5 131 068 984	11 612 625 373	12	13 792 419 958