Кәсіпкерлік қызметті жоспарлау

 

Ауыспалы шығыстар өнімді дайындау үшін қажетті ингредиенттерден тұрады. Бағасы тұрғындар – шаруашылық иелері  үй өнімдерін сататын аудан базарларындағы бағаға жасалған талдаудың негізінде көрсетілген.

9. Жалпы  және әкімшілік шығыстар

Жобада  құны айына 48 мың  теңге тұратын орын-жайды жалдау көзделген. Осы бағаға электр энергиясы  мен телефон байланысын қоспағанда барлық коммуналдық төлемдер қосылған.

 

12-кесте - Кәсіпорынның бір айдағы жалпы және әкімшілік шығыстары, мың тг.

Шығындар		2012	2013-2018
ЕТҚ		136	136
Өндірістік орын-жайды жалдау	60 м2	48	48
Электр энергиясы	2 900 Квт/ай	35	35
Орау шығыстары		10	10
Байланыс қызметтері		1,5	2
Көлік қызметтері		10	10
НБ қызмет көрсету және жөндеу		6	6
Банк қызметтері		1,5	2
Жарнама шығыстары		2	2
Өзге де көлденең шығыстар		4	4
Жиыны		253	253

Кондитер цехын  электрмен жабдықтаудың негізгі ағымдағы шығындары кондитер цехы мен дүкендегі электр жабдықтарының қуатын тұтыну есебінен қалыптасады, атап айтқанда:

• Пісіру шкафы – 12 кВт*ч
• Электр плитасы – 5 кВт*ч
• Крем араластыратын  машина – 1,5 кВт*ч
• Ұн елеуіш – 0,55 кВт*ч
• нан илейтін машина – 1,5 кВт*ч
• Тоңазытқыш жабдығы – 1 кВт*ч

Жобада тоңазытқышты қоспағанда барлық жабдық сөткесіне 5 сағаттан артық жұмыс  істемейтіні  көзделген. Тоңазытқыштар  тәулік бойы істейді.

Сумен, жылумен жабдықтау шығындары  жалдау ақысының құнына кірген.

Телефон байланысының шығыстары  сандық АТС пен қалааралық сөйлесулерді пайдаланудың абоненттік құнына қосылады.

Орау шығыстары өнім өндірудің  орташа айлық көлемі – 1 140 кг, ескеріліп  есептеледі. Олар 5 кг қораптарға бөліп  салынады.  Осылайша,   228 қорап сатып алу қажет болады.  Қораптардың көтерме бағасының 44 теңге екенін ескере келе  оларды сатып алу шығыстары айына 10 000теңгені құрайды. Ыдыстарды созылмалы картоннан орау ыдыстары өнімдерін шығаруға маманданған «Казполиграф» ЖШС (Семей қаласы) сатып алу жоспарланған.

 

13-кесте - Еңбекақы төлеу шығыстарының есебі, мың тг.

№	Лауазымы	Саны	Жалақы	Есептеуге	ЕТҚ
	Әкімшілік-басқару  құрамы
1	Директор	1	35	35	35
2	Бухгалтер	0,5	15	8	8
	Жиыны	2	50	43	43
	Өндірістік  құрам
1	Кондитер	2	30	60	60
	Жиыны	2	30	60	60
	Қызмет көрсетуші құрам
1	Сатушы	1	25	25	25
	Жиыны	1	25	25	25
	Қосалқы құрам
1	Еден жуушы	1	16	16	16
	Жиыны	1	16	16	16
	Құрам бойынша барлығы	5	121	136	136

 

Еңбекақы төлеу шығыстарының сомасы  айына 136 мың теңгені құрайды. Әлеуметтік аударымдар айына 6,1 мың теңгені (міндетті зейнетақы жарналарын (бұдан әрі – МЗЖ)  есептемегенде еңбекақы төлеу қорының (бұдан әрі - ЕТҚ) 5% есебінен) құрайды. Бұл сома  Қазақстан Республикасы Салық кодексінің (бұдан әрі – ҚР СК) 437-бабына сәйкес әлеуметтік салық сомасын азайтады. Салықты жеңілдетілген декларация негізінде  есептеу  салық салу объектісіне (кіріс) 3% (ҚР СК 437-бабы) ставканы қолдану  арқылы жүргізіледі,  соның ½ жеке табыс салығы (бұдан әрі – ЖТС), ½ - әлеуметтік салық құрайды.

Бұдан басқа әлеуметтік салықтың есептелген сомасы  егер жұмысшының орташа айлық жалақысы  Республикалық  бюджет туралы заңда  (ҚР СК 436-бабы) тиісті қаржы жылына белгіленген  еңбек жалақысының  2-еселік ең аз мөлшерінен кем болмаса  әрбір жұмысшы үшін салық сомасы 1,5 %  сомаға азайту жағына қарай түзетіледі.

10. Қаржыландыру  қажеттілігі

Жоба бойынша жалпы  инвестициялық шығыстар мыналарды  қамтиды:

 

14-кесте - Жобаның инвестициялары, мың теңге

Шығыстар, мың теңге	2 012
Негізгі капиталға инвестициялар	2 360
Айналым капиталы	716
Барлығы	3 076

 

Жобаны қаржыландыруды жоба бастамашысының өз қаражаты есебінен сияқты қарыз капиталы есебінен де  жүзеге асыру жоспарлануда.

 

15-кесте - 2012 жылға арналған  қаржыландыру бағдарламасы, мың теңге

Қаржыландыру көзі	Сомасы	Кезеңі	Үлесі
Өз қаражаты	716	03.2012	23%
Қарыз қаражаты	2 360	03.2012	77%
Барлығы	3 076		100%

 

Кредиттеудің мынадай  шарттары қабылданды:

 

16-кесте - Кредиттеу шарттары

Кредит валютасы	теңге
Пайыздық ставкасы, жылдық	7%
Өтеу мерзімі, жыл	6,0
Пайыздарды және негізгі  борышты төлеу	ай сайын
Пайыздарды өтеудің  жеңілдікті кезеңі, ай	3
Негізгі борышты өтеудің  жеңілдікті кезеңі	6
Өтеу түрі	тең үлестермен

 

17-кесте - Кредит бойынша төлемдер, мың тг.

Кезең	Всего	2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018
Игеру	2 360	2 360
Капиталдандыру %	41	41
Есептеу %	553	125	146	116	85	55	24	1
НБ өтеу	2 401	109	437	437	437	437	437	109
Өтелді,%	511	83	146	116	85	55	24	1
НБ қалдығы		2 292	1 856	1 419	982	546	109	0

Кредит басында жіберілген қабылданған олқылықтарға сәйкес толық  көлемінде  2018 жылы  өтеледі.

11. Жобаның тиімділігі

11. 11.1 Cash-flow проекциясы

Cash-flow проекциясы (Ақша  қаражаты қозғалысының есебі. 1-қосымша)  нақты ақша ағынын, яғни қолма-қол  ақша ағыны (нақты ақша ағынын) мен төлемдерді (нақты ақшаның  кетуін) көрсетіп отыр.

• операциялық қызмет  —  қызметтің негізгі түрі,  сондай-ақ компанияның ақша қаражатының түсуі мен жұмсалуын құрайтын  нақты қызмет;
• инвестициялық қызмет —  айналымнан тыс активтерді (негізгі қаражат, материалдық емес активтер)  және басқа да инвестицияларды  құрумен және сатумен байланысты  қызмет түрі;
• қаржы қызметі — компанияның капиталы мен қарыз қаражатының  мөлшері мен құрамының өзгеруіне алып келетін қызмет түрі. Әдетте, мұндай қызмет операциялық және инвестициялық қызметті қаржыландыру үшін қажетті  кредиттер мен қарыздарды тарту мен қайтаруға байланысты  болады.

Ақша ағынына жасалған талдау жобаның жылдар бойынша оң серпінін көрсетіп отыр.

12. 11.2 Пайда мен залалдардың есептері

Жоспарланған пайда  мен залалдардың есебі 2-қосымшада  айқарма түрінде көрсетілген.

 

18-кесте - Өнімділік көрсеткіштері, мың тг

Жылдық  пайда (5 жыл), мың  теңге	509
Активтердің рентабельділігі	23%

13. 11.3 Баланс проекциясы

2016 жылғы  баланстық  есептің коэффициенттері  төмендегі  кестеде берілген.

 

19-кесте - Баланстық есеп коэффициенттері

Активтер құрылымындағы  негізгі қаражаттың үлесі, жобаның 5 жылына	0,5
Міндеттемелерді өз капиталымен  жабу коэффициенті, жобаның   5 жылына	3,1

14. 11.4 Қаржы индикаторлары

10% дисконттау ставкасы  кезінде 7 жылға арналған  инвестицияланған капиталдың таза дисконтталған кірісі  267  мың теңгені құрады.

 

 

 

20-кесте - Жобаның қаржылық көрсеткіштері

Ішкі кірістілік нормасы (IRR)	13%
Ағымдағы таза құны (NPV), мың теңге	267
Жобаның өзін-өзі ақтауы (жай), жыл	4,8
Жобаның өзін-өзі ақтауы (дисконтталған), жыл	5,8

 

21-кесте - Жобаның залалсыздығын талдау, мың тг.

Кезең	2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018
Қызметтерді сатудан түсетін кіріс	3 746	6 026	6 189	6 515	6 515	6 515	6 515
Баланстық пайда	-262	310	442	674	705	735	758
Қызметтердің толық өзіндік  құны	4 008	5 716	5 747	5 841	5 810	5 779	5 756
Тұрақты шығындар	2 585	3 427	3 396	3 366	3 335	3 305	3 282
Ауыспалы шығындар	1 423	2 289	2 351	2 475	2 475	2 475	2 475
Шекті кіріс сомасы	2 323	3 737	3 838	4 040	4 040	4 040	4 040
Пайдадағы шекті түсімнің үлесі	0,620	0,620	0,620	0,620	0,620	0,620	0,620
Залалсыздық шегі	4 169	5 526	5 477	5 427	5 378	5 329	5 292
Кәсіпорынның қаржылық тұрақтылық қоры (%)	-11%	8%	12%	17%	17%	18%	19%
Залалсыздық	111%	92%	88%	83%	83%	82%	81%