Планирвание прибыли на предприятии

 

      В настоящее время в ОАО «АККОНД» трудятся 1171 человек. За год среднесписочная численность работников уменьшилась на 360 единиц. ОАО «АККОНД» сумело увеличить среднюю заработную плату  по сравнению с 2008 г. на 42,4 % и довести ее до 16308 руб. Рост средней заработной платы привел к увеличению расходов на оплату труда . Если в 2008 г. с каждых 100 руб. объема деятельности на оплату труда направлялось 8 руб., то в 2009 г. этот показатель составил 7,4 руб.

      Повышение средней заработной платы способствовало росту производительности труда  как действующих, так и в сопоставимых ценах. Следует отметить, что темп роста средней заработной платы превышает темпы роста производительности труда. Следовательно, заработная плата не выполняет в полном объеме свою стимулирующую функцию. Прибыль в расчете на 1 руб. расходов на оплату труда увеличилась на 0,7 пунктов и составила в 2009 году 3,4  руб.

      Основы  экономики предприятия формируются  за счет необходимого ресурсного обеспечения. Экономические ресурсы включают в себя основные фонды, оборотные  средства и трудовые ресурсы. Комплексная  оценка ресурсного обеспечения предприятия  представлена в табл. 7.                                                                                                                           

      Таблица 7

Показатели  комплексной оценки ресурсного обеспечения

ОАО «АККОНД» за 2008 – 2009 гг.

 

      Судя  по данным табл. 7 ОАО «АККОНД» обладает значительным экономическим потенциалом. В 2009 г. совокупная сумма ресурсов предприятия составила 2403142 тыс. руб., увеличилась по сравнению с 2008 г. на 31,8 %. В силу специфики деятельности наибольшую долю в совокупной сумме ресурсов занимают основные средства. В 2009 г. их доля составила 55 %. За анализируемый период несколько снизилась доля основных средств – на 4 пункта. Это связано с тем, что темпы роста выбытия выше темпов роста поступления основных средств.

      Доля  расходов на оплату труда снизилась на 2 пункта, что связанно с увеличением средней заработной платы работников. В связи с тем, что темпы роста совокупной суммы ресурсов превышают темпы роста объема деятельности, ресурсоотдача снизилась с 1,4 до 1,3 руб. Ресурсорентабельность потребительского общества за исследуемый период увеличилась на 11,5 %, что связано с увеличением прибыли до налогообложения.

      В целом деятельность общества можно  признать положительной, о чем свидетельствует  рост показателей эффективности  использования ресурсов.

    

    Рис. 5 Структура ресурсов ОАО «АККОНД» за 2008-2009 гг, %

      Таблица 8

Показатели  затрат ОАО «АККОНД» за 2008-2009 гг.

(сумма  – тыс. руб., уд. вес - %, уровень – в % к выручке)

 

      Данные  табл. 8 свидетельствуют о том, что  за 2009 г. общий объем затрат вырос  по сравнению с 2008 г. годом на 13,6 % и составил 2326628 тыс. руб. Увеличение расходов было обеспечено увеличением социальных выплат  на 6,4 %, расходов на оплату труда на 9 %, материальных затрат на 8,1 % и амортизации на 23,4 %.

      В целом, в общей структуре затрат, наибольший удельный вес занимают материальные затраты – 75. Уровень затрат в % к объему деятельности снизился с 79 до 75 %. При этом сумма экономии составила 278990 тыс. руб.

Таблица 9

Формирование финансовых результатов ОАО «АККОНД»

за 2008-2009 гг.

(сумма  – тыс. руб., уровень – в % к выручке)

 

     Из  данных табл. 9 следует, что в 2009 г. выручка  от реализации продукции увеличилась  на 18 %, при этом стоимость закупаемых товаров выросла на 13,2 %. Это вызвало увеличение валовой прибыли на 38,9 %. Позитивным моментом является тот факт, что в отчетном году в отличие от предшествующего года предприятие получило прибыль от продаж в размере 767182 тыс. руб., что на 194140 тыс. руб. или на 33,9 % больше чем в 2008 г.

     Дополнительными источниками финансовых ресурсов являются прочие доходы. В результате от ведения хозяйственно-финансовой деятельности предприятия получило прибыль до налогообложения  в размере 781153 тыс. руб.,  что составляет 38,9 % от показателя прошлого года.

      После выплаты налога на прибыль и иных аналогичных обязательных платежей в распоряжении предприятия осталась чистая прибыль в сумме 630504 тыс. руб., что на 46,7  % больше чем в прошлом году. При этом рентабельность выросла с 23,5 до 26,2  % к выручке.

      Таблица 10

      Показатели  динамики рентабельности ОАО «АККОНД»

      за 2008-2009 гг.

       

          По рассчитанным данным мы видим, что рентабельность основных средств к 2009 году повышается. Если в 2008 году организация со 100 затраченных рублей на производство получало 39 рублей, то в 2009 году - 47 рублей. Показатели рентабельности оборотных активов имеют отрицательную динамику. Отдача со 100 рублей оборотных активов снизилась с 76,4 % до 69,5 %. Рентабельность продаж в 2009 году повысилась на 6,4 %. Также увеличилась рентабельность затрат с 21 % до 27 %. Показатели рентабельности характеризуют прибыльность деятельности организации, эффект в качестве прироста прибыли на вложенные ресурсы и произведенные затраты на производство и реализацию продукции. Исследуемая организация имеет достаточно высокие значения по данным параметрам. Это говорит об эффективности использования собственного капитала; активов, в т. ч. оборотных средств.

4. Мероприятия по  увеличению прибыли  в ОАО «АККОНД»

          В рассматриваемой нами организации практически отсутствует система планирования прибыли. Естественно руководство стремится увеличивать объемы производства, снижать себестоимость, реализовывать по более выгодной цене, но это происходит без каких-либо предварительных расчетов.

В связи  с этим нам видится необходимым  продемонстрировать как можно использовать один из современных методов планирования прибыли в рамках операционного анализа для определения безубыточного объема реализации, достижения целевого значения прироста прибыли от продаж, принятия эффективного управленческого решения. Методы операционного анализа изучают зависимость финансового результата от объемов производства, реализации и издержек производства.

          В операционном анализе используют различные методы: операционного рычага, анализа безубыточности (порога рентабельности), запаса финансовой прочности, анализа чувствительности критических соотношений.

          Анализ безубыточности (определение порога рентабельности) проводят с целью определения объема производства, при котором обеспечивается покрытие расходов организации. Также анализ безубыточности проводится с целью выявления оптимального для организации объем производства и темпов его развития, что важно для обеспечения платежеспособности и безубыточности организации.

          Запас финансовой прочности показывает, насколько организация может снизить выручку от реализации своей продукции, обеспечивая при этом финансовую устойчивость организации.