Себестоимость предприятия

Цели сформулированные в рамках системы управленческого  контроля затрат, должны быть достижимы, но не слишком легкими: слишком сложные цели дезориентируют исполнителя, слишком легкие - не стимулируют повышение эффективности работы.

Система управленческого  контроля должна грамотно сочетаться с системой стимулирования работников, оплаты труда и продвижения по службе.

Необходимо как можно  шире привлекать сотрудников и менеджеров низшего и среднего звена к  постановке целей, разработке планов и анализу их исполнения: это позволяет сотруднику более полно реализовать свои возможности, быть более самостоятельными и одновременно почувствовать себя частью организации.

Цели, задачи, процедуры  и результаты контроля должны быть гласными, чтобы каждый сотрудник, и каждый менеджер знал, чего от него требуют, и по каким принципам будет оцениваться его деятельность и др.

Требование гласности  управленческого контроля тесно  связано с анализом существующей на предприятии системы информационных потоков.

Информационные потоки - это физическое перемещение информации от одного сотрудника предприятия к  другому или от одного подразделения к другому. Любой информационный поток характеризуется: видом документа; проблематикой; исполнителем; получателем; периодичностью.

Система информационных потоков - совокупность физических перемещений  информации, которая дает возможность, осуществит какой-либо процесс. Наиболее общая система информационных потоков - это сумма информации, которая позволяет предприятию вести финансово-хозяйственную деятельность.

Информационные потоки обеспечивают нормальную работу предприятия в целом, включая нормальное функционирование системы управленческого контроля. Поэтому в целях оптимизации работы предприятия необходимо уделять внимание оптимизации системы информационных потоков, которую не следует смешивать с автоматизацией: действительно, использование компьютерной техники позволяет значительно ускорить подготовку и передачу документов, но действительно ощутимый эффект оно может принести только в сочетании с совершенствованием самих протекающих на предприятии процессов.

Информация, которая собирается в системе управленческого контроля затрат, должна отвечать следующим требованиям:

• своевременностью, т.е. информация по затратам, выручке, прибыли должна поступать тогда, когда еще имеет смысл ее анализировать;
• достоверностью;
• релевантностью, т.е. информация должна помогать принимать решения;
• полезностью (эффект от использования информации должен перекрывать затраты на ее получение);
• полнотой;
• понятностью;
• регулярностью поступления.

По-настоящему эффективной  можно считать только такую систему  информационных потоков, которая обеспечивает желаемый результат, т.е. позволяет получить такую информацию. Следует отметить, что система информационных потоков управленческого контроля не может существовать сама по себе: это органичная часть всей системы информационных потоков предприятия в целом. Поэтому при построении системы информационных потоков предприятия в целом и управленческого контроля в частности следует ориентироваться не на выполняемые функции, а на бизнес-процессы.

Для решения  вопросов успешной организации системы управления затратами на предприятии необходима правильная классификация процессов и технологий в соответствии с системой управленческого учета. Для этого не обходимо проводить учет и анализ затрат по центрам ответственности, с помощью системы, которая измеряет (оценивает) соответствие достигнутых результатов запланированным по каждому подразделению (центру ответственности), которое является самостоятельным объектом бюджетного (планового) процесса и отвечает за исполнение перечня бюджетных показателей, определяемых центральным аппаратом управления при разработке сводного плана (бюджета) предприятия на предстоящий бюджетный период, что в свою очередь позволит выработать правильную методологию учета затрат, определения результатов деятельности подразделения, систему управленческой отчетности, а также разработать методические основы формирования затрат в системе управления предприятием.

 

 

 

2. Анализ управления  затратами ОАО трест «НефтеГазВзрывПромСтрой»

 

2. 1.   Краткая технико-экономическая  характеристика ОАО трест «НефтеГазВзрывПромСтрой»

 

ОАО трест  «НГВПС» со дня своего основания (1986 год) до настоящего времени является крупнейшей организацией на европейской  части РФ специализирующейся на выполнении буровзрывных работ при строительстве объектов транспорта нефти и газа, прокладке  железных и автомобильных дорог.

География деятельности треста включает в себя Урал, Западную и Восточную Сибирь, Северо-Западный регион, Кавказ, Дальний Восток. 

За время своей деятельности принимало участие в строительстве  магистральных газопроводов  Ямбург-Елец, Ямбург-Тула, Ямбург-Поволжье, Ямбург-Западная граница, Ямбург-Торжок и многие другие важные государственные объекты. Сегодня силы коллектива ОАО трест «НефтеГазВзрывПромСтрой» также задействованы в крупнейших строительных проектах, где невозможно обойтись без взрывных работ, которые представляют собой процесс рыхления пород, в том числе, под траншеи при помощи взрыва. Для обеспечения безопасного и качественного использования энергии взрыва необходимо наличие высококвалифицированного персонала и выполнение норм и Правил техники безопасности. 

ОАО трест «НефтеГазВзрывПромСтрой» был единственным специализированным мобильным подразделением Миннефтегазстроя СССР для выполнения комплекса буровзрывных работ при прокладке магистральных трубопроводов, обустройства нефтяных и газовых месторождений. 

Коллектив треста участвовал в строительстве газопроводных  систем Ямбург - Центр, Уренгой - Центр, Уренгой - Ужгород, нефтепровода Усть-Балык - Курган - Альметьевск и других важнейших объектов топливно-энергетического комплекса России, а также объектов за рубежом: в Македонии, в Йеменской Демократической Республике. 

Трест сегодня занимает более 10 % рынка буровзрывных работ. В состав треста входит 7 обособленных подразделений по всей стране. Объем выполненных буровзрывных  работ ОАО трест «НефтеГазВзрывПромСтрой» за 2009 год, составил более 2,336 млн. кубометров.  

Основными видами деятельности ОАО трест «НГВПС» являются:

• буровзрывные работы в скальных и многолетнемерзлых грунтах, в карьерах, выемках при строительстве трубопроводов и дорог;
•    буровзрывные работы в тоннелях при строительстве метрополитенов;
• резка труб, металлоконструкций, резервуаров;
• направленное разрушение зданий и дымовых труб;
• бурение скважин различного назначения диаметром до 520 мм и глубиной до 300 м;
• бурение скважин и монтаж глубинных анодных заземлителей  с монтажом станций электрохимзащиты.

Строительство крупнейших объектов нефтяной и газовой  промышленности России в последние  десятилетия не обошлось без участия  треста, в том числе:

• нефтепровод «Тенгиз-Новороссийск»;
• расширение трубопроводной системы ВСТО – Тихий океан;  
• морской терминал КТК-Р в  г. Новороссийск; 
• газопровод «Мирный – Айхал – Удачный» в Республике Саха (Якутия);  
• КС Береговая газопровода Россия – Турция;  
• автодорога «Колыма» км 896 – км 919;
• буровзрывные работы при строительстве аэропорта «Геленджик»;  
• дноуглубительные работы при строительстве терминалов в  Приморске и Высоцке и многих других.

На протяжении многих  лет Акционерное общество выполняет работы на территории Ямало-Ненецкого автономного округа:

• на объектах ООО «Тюментрансгаз» по реконструкции и  техперевооружению   средств телемеханизации систем МГ;
• на участках Ямбургского,  Ныдинского, Правохеттинского ЛПУ; 
• по бурению скважин и монтажу глубинных анодных заземлителей  на объекте ОАО «Газпром» «Расширение газосборной сети   Юбилейного   газового месторождения»;
• обустройство Бованенковского НГКМ полуострова Ямал;
• по рыхлению мерзлых грунтов буровзрывным способом при строительстве объектов:   «Газопровод-коллектор УППГ-УКПГ-4 обустройства Анерьяхинской  площади Ямбургского  ГКМ» (ОАО «Уренгойтрубопроводстрой», ООО «Ямбурггаздобыча»);   Магистральный газопровод «СРТО-Торжок» (ОАО «Ленгазспецстрой»);  Газопровод-шлейф к кусту Газовых Скважин № 12 Находкинского месторождения (ОАО «Арктикнефтегазстрой»).

 

 В 2009 году начаты буровзрывные работы на объектах Северо-Европейского газопровода в  районе г. Выборг Ленинградской области.  

В 2006 году успешно завершены работы на строительстве магистрального газопровода «КС Сосновка - КС Октябрькая» в Ростовской области, реконструкции КС «Уренгойская» ЯНАО Тюменской области.

В 2007 году при активном участии  коллектива предприятия велись работы по расширению Уренгойского газотранспортного узла и обустройству Харвутинской  площади, реконструкции и  техперевооружению средств телемеханизации на участках Ныдинского и Пуровского ЛПУ ООО «Тюменьтрансгаз» в Ямало-Ненецком АО. 

Трест работает на  1 этапе строительства  первого пускового комплекса нефтепровода «Восточная Сибирь - Тихий Океан», где уже завершены работы на участках подводных переходов через реку Ангару, Лену и   Усть-Илимское водохранилище, рыхлению более   20 км скального грунта под траншею нефтепровода Ø1220 мм.  Продолжаются работы на Мурсалимкинском, Казаякском щебеночных карьерах, а также на Ташлинском  карьере доломитов в Республике Башкортостан.

Общество успешно прошло сертификацию соответствия требованиям международного стандарта ISO 9001-2001 и получило аккредитацию в систему UKAS, имеется сертификат качества 2-го уровня в системе «Транссерт».

На все работы имеются разрешения и лицензии, действующие на всей территории Российской Федерации. Общество имеет лицензии на эксплуатацию взрывоопасных производственных объектов; производство, хранение  и применение взрывчатых материалов промышленного назначения, а также сертификаты соответствия ИСО 9001-2008 (ISO 9001:2008) и СТО ГАЗПРОМ 9001-2006.

ОАО трест «НГВПС» является учредителем  и участником СРО НП «Нефтегазстрой»  г. Москва, а также участником СРО Некоммерческое Партнерство «Объединение строителей газового и нефтяного комплексов» (СРО НП «ОСГиНК») г. Москва.

В 2009 году ОАО трест «НГВПС» удостоено  звания «Лауреат программы «Сто лучших товаров России» как ведущее предприятие РФ в области проведения буровзрывных работ.

По состоянию на 01 января 2010 года в ОАО трест «НГВПС» полностью укомплектован инженерно-техническим персоналом и специалистами:

Списочная численность работающих     – 305 чел., в том числе:

- численность ИТР     – 107 чел.;

- численность рабочих      – 197 чел., из них:

- машинисты буровых  установок  –  64 чел.;

- взрывники     –  19 чел.

Динамика основных технико-экономических  показателей представлена в таблице 2.

 

 

 

 

 

Таблица 2 - Динамика основных технико-экономических показателей  ОАО трест «НефтеГазВзрывПромСтрой» в 2007-2009гг.

Наименование показателя	2007 год	2008 год	2009 год	Абсолютное изменение		Относительное изменение
				2009г. к 2007г.	2009г. к 2008г.	2009г. к 2007г.	2009г. к 2008г.
Объем товарной продукции, тыс.руб.	313 394	633 654	750 117	436 723	116 463	239,35	118,38
Выручка, тыс.руб.	313 389	633 649	744 088	430 699	110 439	237,43	117,43
Себестоимость, тыс.руб.	252 711	429 769	533 680	280 969	103 911	211,18	124,18
Валовая прибыль, тыс.руб.	60 678	203 880	210 408	149 730	6 528	346,76	103,20
Управленческие расходы, тыс.руб.	33 675	170 740	164 232	130 557	-6 508	487,70	96,19
Прибыль от продаж, тыс.руб.	27 003	33 140	46 176	19 173	13 036	171,00	139,34
Чистая прибыль,  тыс.руб.	1 747	1 310	1 475	-272	165	84,43	112,60
Рентабельность  продаж, %	8,62	5,23	6,21	-2	1	72,02	118,66
Затраты на 1 руб. товарной продукции, коп.	0,81	0,68	0,71	0	0	88,23	104,90
Дебиторская задолженность, тыс.руб.	162 426	240 153	251 294	88 868	11 141	154,71	104,64
Кредиторская задолженность, тыс.руб.	125 457	328 204	224 595	99 138	-103 609	179,02	68,43
Доля себестоимости в выручке	80,64	67,82	71,72	-9	4	88,94	105,75
Численность, чел	340	345	349	9	4	102,65	101,16