Себестоимость предприятия

 

Расчет стоимости изготовления 1 тонны промышленного ВВ гранулита РП (ТУ-7276-028-11692478-2002) на передвижной смесительной установке (ПСУ) для производства промышленных взрывчатых веществ по ТУ 7276-039-11692478-2006,  расчет по восстановлению коронок буровых и использованию ПСУ как склад временного хранения ВВ, а так же расчет экономической эффективности представлен ниже.

4 Снижение расходов на содержание и эксплуатацию оборудования путем передачи в финансовую аренду установки разведочного бурения УБР-2А-2 на шасси УРАЛа в аренду ООО «НефтеГазВзрывПромСтрой»

В 2009 году на балансе треста ОАО трест НГВПС находилось 88 единиц спецавтотехники, суммарные затраты на обслуживание которой составили 651 286 тыс.руб., то есть в среднем обслуживание 1 (одной) единицы техники составили 696 тыс.руб.

ООО «НефтеГазВзрывПромСТрйо» самостоятельное юридическое лицо, осуществляющее свою основную деятельность (буровзрывные работы) на территории Республики Башкортостан. Главным учредителем ООО НГВПС является ОАО трест «НефтеГазВзрывПромСтрой».

В целях развития ООО НГВПС и получения дополнительной прибыли, сокращения расходов на содержание и эксплуатацию оборудования ОАО трест НГВПС можно передать в финансовую аренду буровую установку.

1 Снижение затрат на  производство/выполнение буровзрывных  работ

В собственности предприятия ОАО трест «НефтеГазВзрывПромСтрой» имеется станок, при доработке которого будет получена возможность восстановления коронок буровых.

Затраты на доработку  составляют – 55 000 руб.

Срок полезного использования  станка истек в соответствии с Правительства РФ № 1 от 01 января 2002 года «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» и постановлению Правительства РФ № 415 от 09 июля 2003 г. «О внесении изменений и дополнений в Классификацию основных средств, включаемых в амортизационные группы».

Необходимо оценить  экономическую целесообразность ремонта (в данном случае доработки) имеющегося станка.

Рассчитаем коэффициент  физического износа.

К_ИЗ = (0,208-0,0034Б)*Т^0,7=(0,208-0,034*20)*5^0,07

Б – балльная оценка технического состояния оборудования по 50-балльной шкале (20 баллов – станок в нормальном состоянии, требуется доработка);

Т – хронологический  возраст станка в годах (станок принадлежит  к 4 амортизационной группе, так как  произошло списание данного станка, то он как минимум отработал 5 лет).

По приведенной выше формуле коэффициент физического  износа равен 43%. Таким образом, можно с уверенность. Говорить о реальности выполнения процесса доработки станка и его дальнейшего использования.

Затраты на доработку  – 55 000 руб.

Налог на имущество  - 0 руб.

Затраты на приобретение нового оборудования – 590 000 руб.

Налог на имущество – 12 980 руб.

Заработная плата работника  – 14 000 руб. в мес.

В расчет технико-экономического обоснования не входит стоимость  установки вентиляционного оборудования и пылеуловителя, так как окончательно не определена площадь рабочего места.

С учетом износа коронок  буровых, условий их эксплуатации, предполагаемый процент восстановления коронок буровых составляет 60-80%. Для расчета принимаем среднее значение 70%.

Так же необходимо рассмотреть  возможность привлечения сторонней  организации для проведения работ  по восстановлению коронок буровых.

Для расчета мы приняли  средний процент восстановления коронок буровых 70%. Таким образом, затраты будущего периода на приобретения коронок буровых снизятся на 6 620 088 руб.

Необходимо рассчитать экономический эффект о предложенных вариантов восстановления буровых коронок:

1) приобретение нового  оборудования

Стоимость – 590 000 руб.

Налог на имущество – 12 980 руб.

Заработная плата – 126 000 руб. (за 9 месяцев)

Итого затрат – 728 980

Э₁ = 5 891 108 руб.

2) доработка станка, имеющегося  в собственности треста

Стоимость доработки  – 55 000 руб.

Налог на имущество – 0 руб.

Заработная плата – 126 000 руб. (за 9 месяцев)

Итого затрат – 181 000 руб.

Э₂ = 6 439 088 руб.

3) услуги сторонней  организации по восстановлению  коронок буровых

Стоимость услуг – 7 836 150 руб.

Э₃ = - 1 216 062 руб. – экономически неэффективно.

На основании произведенных  расчетов экономически целесообразен вариант доработки «старого» станка.

Итого затраты рассматриваемого предприятия ОАО трест «НефтеГазВзрывПромСтрой» на производство/выполнения буровых работ  (приобретение буровых коронок) сократятся на 5 891 108 руб.

ΔЗ₁ = З_{запчасти} – Э₁ = 26 594 тыс.руб. – 5 891 тыс. руб.= 20 703 тыс.руб.

2 Снижение арендных  платежей 

Затраты на использование  ПСУ и унифицированных универсальных  хранилищ контейнерного типа в качестве временных хранилищ взрывчатых материалов представлены в таблице 15.

 

Таблица 15 –Затраты по охране ПСУ и унифицированных универсальных хранилищ контейнерного типа

№ п/п	Наименование затрат	Сумма за 1 месяц, руб.	Сумма за 2009 год
1	Охрана склада ВМ (2 человека)	30 000	360 000
2	Арендная плата за землю	10 718,13	32 154,39
3	Амортизация	1453,28	17 439,36
3	Электроэнергия	13 200	158 400
ИТОГО:		55 371,41	629 656,92

Таким образом, суммарные  затраты на использование ПСУ  и унифицированных универсальных хранилищ контейнерного типа в качестве временных хранилищ взрывчатых материалов составляет 626 656,92 руб.

Затраты, понесенные ОАО  трест НГВПС за переработку и  временное хранение ВМ за 2009 год  составили  4 906 889,61 руб. без НДС.

Итого затраты рассматриваемого предприятия ОАО трест «НефтеГазВзрывПромСтрой» по арендным платежам сократятся на 4 277 232,69 руб.

ΔЗ₂ = З_АРЕНДА – Э₂ = 19 716 тыс.руб. – 4 277 тыс. руб.= 15 439 тыс.руб.

3 Снижение затрат на  приобретение взрывчатых материалов

В соответствии с разрешением  применения гранулита РП, выданным Гостехнадзором РФ, ОАО трест «НефтеГазВзрывПромСтрой» может использовать данный вид взрывчатых веществ для выполнения взрывных работ. Копия письма Федерального горного и промышленного надзора России прилагается. Динамика цен на дизельное топливо в г.Алдан представлена в таблице 16.

 

Таблица 16 –Динамика цен на дизельное топливо (без НДС), поступившего на склад участка № 4 (г.Алдан )

Дата	Описание	Цена, руб.	Цена за 1л, руб.	Относительный прирост цен	Абсолютный прирост, руб.	Средняя цена 1 л, руб.
31.12.08	ООО  «Паритет»	125896,52	21,26			20,90
	Кол-во	5921
31.01.09	ООО  «Паритет»	37613,74	21,26	0,00	100,00
	Кол-во	1769
31.03.09	ООО  «Паритет»	36153,95	23,75	2,49	111,71
	Кол-во	1522
30.06.09	ООО  «Паритет»	128511,83	21,26	-2,49	89,52
	Кол-во	6044
30.09.09	ООО  «Паритет»	98733,74	19,60	-1,66	92,19
	Кол-во	5037
31.12.09	ООО  «Паритет»	28442,06	19,60	0,00	100,00
	Кол-во	1451

 

 

Далее приведен расчет стоимости  изготовления 1 тонны промышленного ВВ гранулита РП (ТУ-7276-028-11692478-2002) на передвижной смесительной установке (ПСУ) для производства промышленных взрывчатых веществ по ТУ 7276-039-11692478-2006 (таблица 19).

Месячная потребность  в производстве гранулита РП за январь 2010г. – 13,8 тонн

Стоимость изготовления 1 тонны гранулита РП  без НДС:

332 567,44 : 13,8 = 24 099,09 руб./тонн.

Как видно из таблицы  и по данным материального отчета по движению ВМ на ОАО трест «НефтеГазВзрывПромСтрой» за анализируемый период декабрь 2009  потребность во ВМ составляет 108,77 тонн. Суммарные затраты на изготовление ВМ собственными силами треста составят 2 621 258,02 руб. Производство взрывчатых материалов собственными силами ОАО треста «НефтеГазВзрывПромСтрой» позволит сократить расходы на 1 378 762 руб.

ΔЗ₃ = З_ВМ – Э₃ = 56 987 тыс.руб. – 1 379 тыс.руб. = 55 608 тыс.руб.

 

Таблица 17 – Расчет затрат стоимости изготовления 1 тонны промышленного ВВ гранулит РП

№ п/п	Наименование затрат	Ед. изм.	Стоимость, руб.
			На единицу измерения	Месячный объем
1	2	3	4	5
1	Сырье и материалы: ПАС с ж.д. тарифом, раскредитовкой 13,8  х 944 кг = 13 027,2 кг=13,03 т 1.2 ДТ: 13,8 х 68,3 л = 942,54 л	т л	10 000 20,90	130 300 19 699,09
2	Мешкотара	Руб./т	95	1 587
3	Маркировка и зашивка мешков	Руб./т	85	1 173
4	Доля затрат на содержание и обслуживание склада ВМ: 4.1 оплата труда работников ПСУ  (2 человека: руководитель работ на  ПСУ, аппаратчик смешивания) 4.2 заработная плата водитель (1 человек) 4.3 электроэнергия	Руб.   Руб. Руб.		69 132   34 566   1 188
ИТОГО:				257 645,09
6	Налог на оплату труда  (27,2%)	Руб.		28 205,86
7	Страхование от несчастных случаев (4%)	Руб.		3 000
ИТОГО ПРЯМЫХ ЗАТРАТ:				288 850,95
8	Накладные расходы (15,1%)	Руб.		43 616,49
ВСЕГО:				332 567,44

 

Снижение расходов на содержание и эксплуатацию оборудования путем передачи в финансовую аренду установки разведочного бурения УБР-2А-2 на шасси УРАЛа в аренду ООО «НефтеГазВзрывПромСтрой» снизит расходы на обслуживание и содержание техники на 696 тыс.руб.

ΔЗ₄ = ΔЗ₁ + З_ремонт+З_ГСМ – Э₄ = 54 699 тыс.руб.

Предложенные к внедрению  мероприятия позволят снизить себестоимость на 12 243 тыс.руб.

Также, необходимо отметить, что в 2010 году заканчиваются лизинговые договора в количестве 34 штук, заключенных в 2007 году с лизинговой компанией ООО «Автокредит». Парк техники ОАО трест НефтеГазВзрывПромСтрой» полностью укомплектован, потребности приобретении новых единиц техники нет. Следовательно, затраты на лизинговые платежи сократятся на 11 282 712 тыс.руб.

В результате предлагаемых к внедрению мероприятий и  изменению лизинговой истории прогнозная себестоимость составит:

С_{ПРОГНОЗ} = С₂₀₀₉ – (Э₁+ Э₂ + Э₃ + Э₄) - ΔЛ = 510 155 тыс.руб.

В результате предложенных к внедрению мероприятий постоянные затраты ОАО трест «НефтеГазВзрывПромСтрой» в прогнозном периоде сократятся на 4 722 тыс.руб., а переменные, в свою очередь на 19 248 тыс.руб.

Одной из главных целей  рассматриваемого предприятия это  рост объема выполняемых работ при оптимальном сокращении, имеющихся затрат. Как показывает анализ основных технико-экономических показателей, представленный, рост выручки в 2009 году по сравнению с 2008 годом составил 1,17, следовательно, возможно прогнозировать, что выручка в прогнозном периоде составит 873 775 тыс.руб.

Экономический эффект от предложенных мероприятий необходимо рассматривать с позиции изменения значений порогов рентабельности и запаса финансовой прочности ОАО трест НГВПС в прогнозном периоде (таблица 18).

 

Таблица 18 –Определение  точки  безубыточности деятельности ОАО трест «НГВПС» в прогнозном периоде

Наименование показателя	2009 год	прогноз	Изменение
Выручка от реализации	744 088	873 775	129 687
Себестоимость, в т.ч.	533 680	510 155	-23 525
-переменные затраты	352 928	333 680	-19 248
-постоянные затраты	180 752	176 475	-4 277
Прибыль	210408,00	363620,00	153 212,00
Валовая маржа (маржинальная прибыль)	391160,36	540095,36	148 935,00
Коэффициент валовой маржи (ценовой  коэффициент)	0,53	0,62	0,09
Точка безубыточности	343837,66	285504,69	-58 332,97
Запас финансовой прочности, тыс.руб.	400250,34	588270,31	188 019,97
Запас финансовой прочности, %	53,79	67,33	13,53
Сила воздействия операционного  рычага	1,86	1,49	-0,37