Управление активами и экономика предприятия

- портфель ценных бумаг - охватывает виды инвестиций.

Качество  активов оценивается с точки  зрения их возвратности (для кредитного портфеля) и способности своевременно и без потерь обращаться в платежные средства (для ценных бумаг и основных средств).

Помимо соображений  прибыльности и ликвидности активных операций немаловажное значение для их осуществления имеет вопрос распределения кредитных рисков.

Градация  размещения активов коммерческого банка по степени риска осуществляется по следующей классификации:

- безрисковые активы - наличность в кассе, средства на счетах в Центральном банке, государственные долговые обязательства (если не   рассматривать   возможность   дефолта,   вероятность   которого незначительна);

- активы с 10%-ной степенью риска - средства на счетах иностранных банков-корреспондентов;

- активы с  20%-ной степенью риска - вложения средств в областные и муниципальные ценные бумаги;

- активы с 50%-ной степенью риска - средства на корреспондентских счетах в    отечественных коммерческих банках, гарантии и поручительства, выданные банком;

- активы с 100%-ной степенью риска - краткосрочные и долгосрочные ссуды, прочие инвестиции банка.

Если помещение  ресурсов в кассовую наличность, остатки на счетах в центральном банке, государственные ценные бумаги (а с некоторыми оговорками - и в ценные бумаги местных органов власти) считаются имеющими практически нулевую степень риска, а размещение средств у других банков - активами с минимальной степенью риска, то кредиты компаниям, фирмам и частным лицам, включая вложения в векселя, акцепты и другие аналогичные инструменты денежного рынка, сопряжены с более значительным риском, степень которого меняется в зависимости от вида предоставленного кредита.

Например, при  кредитовании под платежные документы  торговых операций, промышленности, транспорта, операций с недвижимостью, частных  лиц. В этой связи большое значение имеет вопрос о распределении рисков и недопущении их чрезмерной (избыточной) концентрации на каком-либо одном виде.

Особого внимания заслуживают активные операции коммерческих банков в сфере международного кредита. Хотя большинство таких операций совершается совместно с другими банками или под их гарантию, степень ликвидности и риски по этим операциям варьируются довольно существенно - от высоко ликвидных операций с незначительным риском (например, кредитование экспортных операций под гарантии крупных банков при одновременном государственном страховании рисков) до операций с высокой степенью риска и низкой ликвидностью (финансовые кредиты развивающимся странам, испытывающим серьезные финансовые затруднения, или покупка расчетных документов на развивающиеся страны с гарантией их центральных банков или государственных органов).

Проведение  активных операций в этой сфере осуществляется с учетом градации, принятой в каждом из коммерческих банков, степени рисков по странам и четкого распределения совокупных рисков по видам кредитов.

 По состоянию на 01 января 2004 года валюта баланса Удмуртского ОСБ № 8618 составила 115328 тыс. руб. (рост- 134,7 %), см. Приложение 2.

В общей сумме  пассива:

- оплачиваемые  ресурсы - 75,02 %,

- неоплачиваемые - 5,91 %,

- иностранная  валюта- 19,07 %.

В структуре  оплачиваемых ресурсов:

- 57,72 % - приходится на привлеченные средства населения УР в национальной валюте.

Рост привлеченных средств  населения за отчетный год составил - 112,3%, 17,30 % - средства юридических лиц (остатки на расчетных и текущих счетах, депозиты, векселя).

Рост за год -115,8 %.

В структуре  неоплачиваемых кредитных ресурсов:

- 34,25 % - фонды банка,

- 15,28 % - резервы под возможные потери по ссудам и под обесценивание ценных бумаг,

- 25,73 %- кредиторская задолженность,

- 14,21 % - прибыль,

- 10,53 % - прочие ресурсы.

В общей сумме  актива:

- оплачиваемые активы - 52,03 %, 

- неоплачиваемые активы - 47,78 %,

- иностранная валюта -0,19%.

В структуре  активных операций образующих доходы банка:

- 40,84 % направлено на кредитование юридических и физических лиц,

- 11,26 % приходится на операции с ценными бумагами,

- 0,19 % переданы в управление Сбербанку России.

Рисунок 2. Структура размещенных средств на 01.01.2004 г.

 

 

В составе неоплачиваемых активов:

- 11,02 % - средства, перечисленные в фонд обязательных резервов,

- 6,05 % - касса и корреспондентский счет,

- 4,2 % - дебиторская задолженность,

- 16,51 % - прочие активы.

По состоянию  на 01 января 2005 года валюта баланса Удмуртского ОСБ № 8618 составила 286836 тыс. руб. (рост- 248,8 %), см. Приложение 2.

В общей сумме  пассива:

- оплачиваемые ресурсы - 86,78 %,

- неоплачиваемые - 7,43 %,

- иностранная валюта-5,79 %.

В структуре  оплачиваемых ресурсов:

- 66,61 % - приходится на привлеченные средства населения УР в национальной валюте.

Рост привлеченных средств населения за отчетный год  составил - 115,4%, 20,17 % - средства юридических лиц (остатки на расчетных и текущих счетах, депозиты, векселя).

Рост за год -116,6 %.

В структуре  неоплачиваемых кредитных ресурсов:

- 43,85 % - фонды банка,

- 11,22 % - резервы под возможные потери по ссудам и под обесценивание ценных бумаг,

- 23,80 %- кредиторская задолженность,

- 13,52 % - прибыль,

- 7,61 % - прочие ресурсы.

В общей сумме  актива:

- оплачиваемые активы - 48,02 %,

- неоплачиваемые активы - 51,80 %,

- иностранная валюта -0,18%.

 

В структуре  активных операций образующих доходы банка:

- 38,33 % направлено на кредитование юридических и физических лиц,

- 9,67 % приходится на операции с ценными бумагами,

- 0,18 % переданы в управление Сбербанку России.

Рисунок 3. Структура размещенных средств на 01.01.2005г.

 

В составе неоплачиваемых активов:

- 11,45 % - средства, перечисленные в фонд обязательных резервов,

- 10,52 % - касса и корреспондентский счет,

- 3,80 % - дебиторская задолженность,

- 26,03 % - прочие активы.

По состоянию  на 01 января 2006 года валюта баланса Удмуртского отделения Сбербанка № 8618 составила 666897 тыс. руб. (рост- 232,5 %), см. Приложение 2.

В общей сумме  пассива:

- оплачиваемые ресурсы - 89,41 %,

- неоплачиваемые- 10,33 %,

- иностранная валюта - 0,26 %.

В структуре  оплачиваемых ресурсов:

- 46,15 % - приходится на привлеченные средства населения УР в национальной валюте.

Снижение  привлеченных средств населения  за отчетный год составило 69,28 %. 43,26 % - средства юридических лиц (остатки на расчетных и текущих счетах, депозиты, векселя).

Рост за год - 214,48 %

В структуре  неоплачиваемых кредитных ресурсов:

- 73,98 % - фонды банка,

- 4,52 % - резервы под возможные потери по ссудам и под обесценивание ценных бумаг,

- 16,28 % - кредиторская задолженность,

- 3,61 % -прибыль,

- 1,61 % - прочие ресурсы.

В общей сумме  актива:

- оплачиваемые активы - 40,51 %,

- неоплачиваемые активы - 59,49 %.

В структуре  активных операций образующих доходы банка:

- 31,98 % направлено на кредитование юридических и физических лиц,

- 8,4 % приходится на операции с ценными бумагами,

- 0,15% переданы на управление Сбербанку России.

Рисунок 4. Структура размещенных средств на 01.01.2006г.

 

В составе неоплачиваемых активов:

- 6,98 %- средства, перечисленные в фонд обязательных резервов,

- 3,37 % - касса и корреспондентский счет,

- 0,19 % - дебиторская задолженность,

- 48,95 % - прочие активы.

Удмуртское отделение Сбербанка за 2005 год получил доходов на общую сумму 98792316 руб., в том числе: 40,5% - процентные доходы 59,5 % - непроцентные доходы

Анализ структуры доходов и их динамика представлены в таблице 1.

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.

Анализ доходов.

Статьи дохода	Факт 2004	Факт 2005	%
Комиссионное вознаграждение по ЦБ Проценты по ЦБ доходы от выдачи кредитов: юр. лицам населению Комиссионное вознаграждение от оказания платных услуг населению Доходы от операций с валютой Доходы от внебанковской деятельности Прочие	1244388 6560605   25335393 669354 6735     1442875   28180300 4401744	2711811 8274906   30934646 659546 118694     2729175   43702147 9661391	217,9 126,1   122,1 98,5 1762,3     189,1   155,1 219,5
ИТОГО	67841394	98792316	145,6

 

Из данных таблицы видно, что динамика полученных доходов банка положительная, т.е. произошел рост доходов и составил 145,6 %, причем наибольший прирост доходов произошел от комиссионного вознаграждения от оказанных услуг и от деятельности с ценными бумагами.

Проводя пофакторный  анализ по результатам таблицы 1 и наглядных долей каждого фактора в валовом объеме доходов за 2004 и 2005 год, видно, что максимально воздействие на увеличение доходов банка оказало увеличение отдачи от прочих операций банка (доходы от внебанковской деятельности, комиссионное вознаграждение за оказание платных услуг населению и др. доходы). Проведем структурный анализ доходов по годам.

Структуры доходов  представлены на рис. 6 и 7.

 

Рисунок 6. Структура доходов банка за 2004год

Рисунок 7. Структура доходов банка за 2005год

 

Наибольший   удельный   вес   в   составе   доходов   составляют   доходы   от внебанковской   деятельности   (44,2   %),   по   ценным   бумагам   (11,1%),   при минимальном риске вложения средств.

Доходы по выдаче кредитов снизились, при этом объем выдачи кредитов возрос по сравнению с 2004 годом (рис. 6).

Доходы от операций с валютой возросли в 1,8 раза по сравнению с 2004 годом, это плохой результат по отделению и связано это с тем, что работа с валютой основана практически на купле-продаже и работе со вкладами, никакие другие операции не производятся.

Динамика изменения  структуры кредитного портфеля приведена на рисунке 8.

Анализ процентных доходов банка приведен в таблице 2.

 

Рисунок 7. Динамика изменения структуры кредитного портфеля

 

 

                                                                Таблица 2

Анализ процентных доходов

Статьи процентных доходов	Факт 2004	Факт 2005	%
1. Проценты, полученные  по гос. ценным бумагам	6560605	8274906	126,1
2. Доходы от выдачи  кредитов
юр. лицам	25335393	30934646	122,1
населению	669354	659546	98,5
3. Прочие % доходы	12538	152453	1215,9
ИТОГО	32577890	40021551	122,8

 

Анализируя  статьи, приносящие доход отделению можно прийти к выводу, что отделение не полностью использовало привлекаемые ресурсы. В структуре процентных доходов наибольший удельный вес приходиться на долю от выданных кредитов составляет 31,9 %, доля процентов по операциям с ценными бумагами - 8,4 %, доходы за переданные Сбербанку России кредитные ресурсы составили 0,15 %.

В структуре  непроцентных доходов основная доля приходится на доходы от внебанковской деятельности и составляет 44,2 %, плата за услуги по расчетно-кассовому обслуживанию составляет 7,89 %, прочие доходы - 7,4 %.