Управление затратами на предприятии

       Из 87 человек – 41 почтальон, что составляет 47,1 %; 20 человек – операторы почтовой связи – 23,0%. Почтальон и оператор связи являются основными профессиями.

       Наблюдается текучесть кадров в целом по почтамту. За 2005 год принято 40 человек, уволено 40 человек (см. Таблица 4.).

       Таблица 4.

       Данные  по численности работников принятых и выбывших по ОСП «Мухоршибирский  почтамт»

 

       Штат  укомплектован полностью, согласно штатного расписания (см. Таблица 5).

       Таблица 5.

       Анализ штатного расписания

 

       Далее проведем анализ движения рабочей силы. Для этого рассчитываем следующие  показатели (данные для расчета сформированы в Таблице 4.):

1. Коэффициент оборота по приему =

      Т прин / Тср.* 100%;   Т ср.сп. = Т н.г. / 2 +  Т к.г / 2;

      где Т прин – количество принятых работников за год (чел.);

             Т ср.сп. – среднесписочная численность  работников основной деятельности (чел.) за год.

2. Коэффициент оборота по выбытию =

      Т выб / Т ср.* 100%;

      где Т выб – количество выбывших работников за год (чел.).

3. Коэффициент общего оборота  =

      Т прин + Т выб / Т ср. * 100%;

4. Коэффициент текучести кадров =

      Т выб / Т ср.* 100%;

       За 2004 год:

       К об.пр.₄ = 29 / 87,5 * 100%  =  33,1;

       Т ср.сп.₄ = 87 / 2 + 88 / 2  =  87,5;

       К об.выб.₄ = 24 / 87,5 * 100%  =  27,4;

       К об. об.₄ = 29 + 24 / 87,5 * 100% = 60,57;

       К тек.кад.₄ = 24 / 87,5 * 100% = 27,4.

       За 2005 год:

       К об.приб.₅ = 40 / 88 * 100%  =  45,45;

       Т ср.сп.₅ = 88 / 2 + 88 / 2 = 88;

       К об.выб.₅ = 40 / 88 * 100%  = 45,45;

       К общ.об.₅ = 40 + 40 / 88 *100% = 90,90;

       К тек.кад.₅ = 40 / 88 * 100%  =  45,45.

       Выводы: все показатели в базисном году увеличились по сравнению с отчетным годом ( см. Таблица 6., рис.1.).

 
 
 
 
 

       Таблица 6.

       Динамика  показателей

 

       Из  данных таблицы видно:

       Коэффициент по приему увеличился - +12,3, что составило 137,1%;

       Коэффициент по выбытию увеличился - +18,0, что составило 165,7%;

       Коэффициент оборота увеличился - +30,4, что составило 150,2%;

       Коэффициент текучести увеличился - +18,0, что составило 165,7%.

      Далее проведем анализ производительности труда  и средней заработной платы.

       Производительность  труда – это количество произведенной  продукции на единицу затрат времени.

       Производительность  затрат бывает индивидуальная и общая.

       Индивидуальная  – отдельного работника.

       Пр  инд. = q / Т;  где

       q – количество продукции;

       Т – время затрат.

       Общая производительность труда:

       Пр  общ. = Q / Т ср. = Дод / Т ср.; где

       Q – объем продукции в денежном выражении.

       Параллельно ведется анализ оплаты труда работников. Источником оплаты труда являются доходы. На предприятии формируется фонд оплаты труда, который расходуется на:

• Оплата труда работникам по тарифным ставкам, окладам и сдельным расценкам;
• На текущее премирование;
• На оплату отпусков;
• На различные доплаты, надбавки.

       Рассчитывается  средняя заработная плата:

       З ср. = ФОТ / Т ср.

       Средняя зарплата изучается в динамике, темп роста средней заработной платы сравнивается с темпом роста производительности труда.

       Темп  роста производительности труда  должен опережать темп роста средней  заработной платы.

       Зарплатоемкость – (L)

       L = ФОТ / Q(ДОД)

       Зарплатоемкость изучается в динамике (ее величина должна снижаться), исследуем зарплатоемкость по ОСП «Мухоршибирский почтамт» за 2005 год. (см. Таблица 7.):

 

       Таблица 7.

       Динамика  зарплатоемкости по ОСП «Мухоршибирский  почтамт»

       ФОТ : Т ср. / Q : Т ср. = Cр.з / пл / Пр.т

      З_{4 ср.} = 2157,7 / 87 = 24,8 тыс.рб.;

      З_{5 ср.} = 3202,5 / 88 = 36,4 тыс.рб.;

      L₄ = 2157,7 / 3222,3 = 0,7 тыс.рб.;

      L₅ = 3202,5 / 3945,9 = 0,8 тыс.рб.;

      Прт₄ = 3222,3 / 87 = 37,0 тыс.рб.;

      Прт₅ = 3945,9 / 88 = 44,8 тыс.рб.

       Производительность  труда в 2005г. по сравнению с 2004 годом  увеличилась на 21,1%. За счет увеличения доходов. Средняя заработная плата увеличились на 46,8%.

       Темп  роста производительности труда  не опережает темп роста заработной платы, что является отрицательным  моментом.

       Зарплатоемкость увеличилась, что тоже является отрицательным, т.к. зарплатоемкость изучается в  динамике, ее величина должна снижаться.

       Проведем  факторный анализ.

Определяем  изменение доходов за счет изменения  производительности труда:

∆D = (П₁ – П₀ ) * Т

(44,8 - 37,0) * 88 = 686,4 тыс.рб

Определяем  изменение доходов за счет изменения  численности

∆D = (Т₁ – Т₀ ) * П₀

                       (88 – 87) * 37 = 37,0 тыс.рб

Определяем  общее изменение доходов за счет и производительности труда и  численности

       ∆DПиТ = ∆ DП + ∆ DТ

       686,4 + 37,0 = 723,4 тыс.рб

       За  счет увеличения производительности труда  получен рост доходов – 686,4 тыс.руб., и за счет увеличения численности мы так же получили рост доходов – 37,0 тыс.руб. А в целом получено увеличение – 723,4 тыс.руб.

      2.3. Анализ себестоимости услуг (продукции)

 

       Себестоимость – один из обобщающих показателей  эффективности потребления ресурсов. Снижение себестоимости способствует повышению эффективности производственной деятельности организации связи. Себестоимость единицы продукции (услуг) – это соотношение затрат к количеству изготовленных изделий.

       По  почтовой связи себестоимость услуг

       С = (Э / Дод) * 100%

       Проведем  анализ динамики себестоимости по ОСП  «Мухоршибирский почтамт»  (см. Таблица 8.).

 

       Таблица 8.

       Анализ  динамики себестоимости