Учет денежных средств на предприятии

    В приложениях 5 и 6 представлены журналы-ордеры счета 50 «Касса», составленные в программе 1С: Бухгалтерия, в приложениях 6 и 7 - журналы-ордеры счета 51 «Расчетный счет» за  период 2005-2006 гг.

    Таким образом, система учета в ОАО «УПТК Ивпромстрой» обеспечивает возможность отражения в системе бухгалтерских счетов всех данных по учету денежных средств и их сверки в соответствующих регистрах: журналах-ордерах  и ведомостях аналитического учета.

    Что касается совершенствования операций по расчетному счету,  серьезные  изменения должны коснуться в  организации механизма безналичных платежей. Известно, что чем выше оборачиваемость денежных средств, тем больше прибыли получает предприятие за короткий промежуток времени в конкурентной борьбе за клиентов. Одним из возможных вариантов увеличения оборачиваемости денежных средств является уменьшение срока прохождения денежных средств по банковской системе.

    Это достигается использованием двухсторонней  компьютерно - модемной связи «Банк- Клиент». Клиент банка по модемной связи  имеет возможность отослать платежное поручение и принять выписки из банка в течении нескольких минут. В свою очередь, денежные средства указанные в платежном поручении, в тот же день будут списаны со счета клиента и в течении 1-2 дней дойдут до поставщика. 

    ОАО «УПТК Ивпромстрой» сможет отправлять в обслуживающий банк широкий спектр документов: платежное поручение, платежное  требование, отказ от  акцепта,  валютное платежное поручение,  поручение  на  покупку валюты,  поручение  на  продажу  валюты. Клиент  может  осуществлять  официальную переписку  с  банком  посредством служебных  записок и почты свободного формата. Кроме этого, клиент получает из банка актуальную   информацию  по состоянию счетов и операций. Существует возможность формирования на основе этой  информации банковских выписок и реестров документов, воспроизведения исходных платежных документов.

    Система обеспечивает автоматическое обновление справочников:  банков, участников расчетов Банка России и др. Клиенту   предоставляется   актуальная информация  по  курсам валют. Клиент имеет возможность вести собственные справочники  контрагентов как при расчетах в рублях, так и  в  иностранной валюте.

    В системе используются сертифицированные  средства криптозащиты.

    Также существует возможность обмена данными  с системой «1С:Предприятие» по рублевым платежным документам. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение 

      Под понятием денежные средства  понимается остаток денежных средств и денежных эквивалентов в кассе  и на расчетных, валютных и специальных банковских счетах в банках, внесенные на вклады «до востребования». Депозитные вклады в банках относятся к краткосрочным или долгосрочным финансовым вложениям.

     Денежные  средства являются составной частью оборотных активов. Они необходимы предприятию для осуществления  расчетов  между  поставщиками и  подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат.

     Денежные  средства поступают на предприятие  от покупателей и заказчиков за проданные  товары и оказанные услуги, от банков в виде  ссуд, от  учреждений  и   организаций   в порядке временной помощи и  др.

    Данная  курсовая работа посвящена бухгалтерскому учету денежных средств. В процессе ее написания были проанализированы цели и задачи, стоящие перед бухгалтерским учетом денежных средств.

    Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются: точный, полный и  своевременный учет этих средств  и операции по их движению; контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием; контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины; выявления возможностей более рационального использования денежных средств.

    В работе была описана методика ведения  бухгалтерского учета по движению и  учету денежных средств. Были приведены счета, с помощью которых ведется учет кассовых операций и операций по расчетному счету. Была перечислена первичная документация, используемая при учете денежных средств в кассе и на счетах в банке.

    В работе были раскрыты порядок хранения и расходования денежных средств в кассе, правила ведения бухгалтерского учета операций по расчетному счету, на конкретных операциях был приведены примеры ведения учета, что может служить пособием для освоения исследуемой проблемы, а также подготовкой к практической деятельности на предприятии.

      ОАО «УПТК Ивпромстрой» занимается оптовой  торговлей, ремонтными работами бюджетных организаций и организаций различных форм собственности. В ОАО «УПТК Ивпромстрой» инвестиционной и финансовой деятельности не осуществляются.

      Система учета в ОАО «УПТК Ивпромстрой» обеспечивает возможность отражения  в системе бухгалтерских счетов всех данных по учету денежных средств и их сверки в соответствующих регистрах: журналах-ордерах  и ведомостях аналитического учета.

    Повысить гибкость, оперативность, аналитичность системы, снизить ее трудоемкость, повысить качество учета позволит внедрение сетевых программных продуктов «1С: Бухгалтерия: версия 7.7.», “RS - БАЛАНС” или “ПАРУС”;  системы “Банк - Клиент”. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Библиографический список 

1. Аврова  И.А. План счетов. Налоговый комментарий. - ООО "Статус-Кво 97", 2006 г.
2. Глушков И.Е., Киселева Т.В. Бухгалтерский (налоговый, финансовый, управленческий) учет на современном предприятии. - М.: «КноРус», 2004.- 1016 с.
3. Гусева Т.М. , Шеина Т.Н. Бухгалтерский учет: учебно-практическое пособие. - М.: ТК Велби, 2006.- 504 с.
4. Камышанов Н.И., Камышанов А.П. Бухгалтерский финансовый учет. -М.: Омега –л, 2006. – 589 с.
5. Клокова Н.В. Практическая инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета. - "ГроссМедиа", 2006 г.
6. Клокова Н.В. Практический комментарий к Плану счетов бухгалтерского учета (Справочник для бухгалтера). "-'"ГроссМедиа: РОСБУХ", 2008 г.
7. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в организациях. - М., 2005. - 720 с.
8. Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет по плану счетов. - СПб: Питер, 2007 – 608 с.
9. Уткина С.А. Составление бухгалтерских проводок. - Система ГАРАНТ, 2006 г.
10. Хахонова Н.Н. Основы бухгалтерского учета и аудита. – Ростов н/Д: «Феникс», 2003. - 461с.

ПРИЛОЖЕНИЯ