Управление планированием и повышением производительности труда

 

Заметны изменения в сторону увеличения доли покупных изделий и полуфабрикатов на 9,6%. Это объясняется увеличением  объема материалоёмких работ, уменьшением  объема работ по переработке давальческого сырья. Доля расходов на топливо, энергию на технологические цели уменьшилась на 1,5% в связи с выполнением менее энергоёмких работ. Так, потребление электроэнергии на термическом участке за 2011 год уменьшилось на 8,9%. Средняя цена на электроэнергию в 2011 году увеличилась по сравнению с 2010 годом на 7,5%. Доля расходов на оплату труда уменьшилась на 4,1%. В течение 2011 года ставки I разряда увеличивались 1 раз. Рост средней ставки I разряда за год составил 10%. Увеличилась в 2011 году доля амортизации на 1,5% вследствие приобретения нового оборудования.

Анализ  финансового состояния подразделения  начнем с анализа изменений статей баланса на основании Приложения 1, а также рассмотрев коэффициенты (табл. 2.3) [ПРИЛОЖЕНИЕ 4].

Таблица 2.3

Основные  финансовые коэффициенты и показатели

 

Показатели	01.01.11	01.01.12
1	2	3
Чистый оборотный капитал, млн.руб.	459	624
Собственные оборотные средства, млн.руб.	1 202	1 443
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,42	0,38
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами	0,35	0,38
Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами	0,65	0,60
Коэффициент оборачиваемости оборотных  активов	2,53	3,10
Период оборота оборотных активов	101	82
Коэффициент финансовой независимости	0,65	0,59
Коэффициент финансовой напряженности	0,35	0,41
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	6,45	9,64
Коэффициент оборачиваемости дебиторской  задолженности	33,90	102,25
Коэффициент структуры капитала	0,53	0,69
Выручка от реализации товаров (работ, услуг) за минусом НДС и аналогичных  обязательных платежей, млн.руб.	2769,8	5020,4
Себестоимость товаров (работ, услуг), млн.руб.	2606,3	4657,1
Прибыль от реализации товаров (работ, услуг) , млн.руб.	163,5	363,3
Превышение внереализационных доходов  над внереализационными расходами, млн.руб.	-48,1	-19,8
Прибыль за отчетный год, млн.руб.	95,7	348,8
Налоги и прочие обязательные платежи  из прибыли, млн.руб.	74,9	151,2
Чистая прибыль, млн.руб.	20,8	197,6
1	2	3
Нераспределенная прибыль, млн.руб.	11,3	11,3
Затраты на 1 рубль реализованной  продукции	0,94	0,93
Рентабельность реализованной продукции, %	0,8	4,2
Рентабельность продаж, %	0,8	3,9
Рентабельность собственных средств, %	1,7	13,7
Рентабельность активов, %	1,1	8,1

 

В структуре  пассива баланса доля собственного капитала уменьшилась за 2011 год на 6,2%. Коэффициент структуры капитала, рассчитанный как отношение расчетов, доходов и расходов к источникам собственных средств, увеличился с 0,53 до 0,69. Однако удельный вес собственного капитала в балансе составил 59,2% (более 50%), что говорит о финансовой устойчивости подразделения.

Доля  кредиторской задолженности уменьшилась  на 2%. В структуре баланса снизилась  доля задолженности расчётов с поставщиками и подрядчиками на 7,9%. Увеличилась  доля расчётов по оплате труда - на 0,9%, по социальному страхованию и  обеспечению - на 0,2%, расчетов по налогам  и сборам - на 2,1%, расчётов с разными  дебиторами и кредиторами - на 2,7%. Значительно  увеличилась доля задолженности  по прочим видам обязательств - на 17,2%, где 53,6% составляет финансирование по кредитной линии покупки необходимых  для производственной деятельности материалов. Финансирование за счёт заемных  средств увеличилось на 91,9 млн. рублей, его доля составила 10,5% в сумме  источников финансирования. Коэффициент  оборачиваемости кредиторской задолженности  увеличился с 6,45 до 9,64.

Наличие кредиторской задолженности определяется политикой, проводимой в отношении  заказчиков, - это частичная или  полная предоплата за изготавливаемую  продукцию, выполняемые работы, услуги.

В структуре  активов баланса наблюдается  снижение доли внеоборотных активов  на 6,9%, что свидетельствует о старении основных фондов.

Наблюдается ускорение оборота оборотных  средств. Коэффициент оборачиваемости  оборотных активов увеличился с 2,53 до 3,1; длительность одного оборота  соответственно уменьшилась с 101 дня  до 82 дней.

Доля  запасов и затрат увеличилась  на 4,4%. Наибольший удельный вес в  запасах и затратах занимают затраты в незавершенном производстве - 75,8%, увеличение их доли - 7,7%. Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами уменьшился с 0,65 до 0,6.Увеличилась доля отгруженной продукции, выполненных работ - на 3,7%.

Дебиторская задолженность уменьшилась на 39,9%, что отразилось на уменьшении значения коэффициента промежуточной ликвидности  с 0,38 до 0,07. Положительным моментом является увеличение значения коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности  с 33,9 до 102,25.

Наличие денежных средств уменьшилось на 84,9%. Соответственно наблюдается уменьшение значения коэффициента абсолютной ликвидности  с 0,26 до 0,02 при норме 0,2.

В результате финансово-хозяйственной деятельности подразделения в 2011 году уменьшился уровень коэффициента текущей ликвидности с 1,72 до 1,63, уровень коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами уменьшился с 0,42 до 0,38, что характеризует подразделение как финансово устойчивое и имеющее возможности для расширенного воспроизводства.

Одним из основных показателей, определяющих эффективность  хозяйственной деятельности, является рентабельность.

Прибыль от реализованной продукции в 2011 году составила 363,3 млн. рублей. Рентабельность реализованной продукции в 2011 году увеличилась с 6,3% в предыдущем году до 7,8%.

Рентабельность  продаж, рассчитанная как отношение  чистой прибыли к выручке от реализации продукции (работ, услуг) без налогов  из выручки, увеличилась с 0,8% в 2010 году до 3,9% в 2011 году.

Рентабельность  собственных средств, рассчитанная как отношение чистой прибыли  к собственному капиталу, увеличилась  с 1,7% в предшествующем году до 13,7% в 2011 году.

Рентабельность  активов, рассчитанная как отношение  чистой прибыли к валюте баланса, увеличилась с 1,1% в 2010 году до 8,1% в 2011 году.

Нарастающим итогом резервный фонд составил 21,4 млн. рублей.

Анализ динамики заработной платы  проводится в разрезе таких показателей, как фонд заработной платы, среднемесячный уровень заработной платы одного работника, затраты заработной платы на рубль продукции. При анализе фактические данные сравниваются с данными за предшествующий год и с планом. Все эти данные предоставлены в табл. 2.4 [ПРИЛОЖЕНИЕ 4].

Таблица 2.4

Анализ  показателей заработной платы

 

Показатели	2010 год		2011 год		Соотношение с предыдущим годом
	план	факт	план	факт	по плану	по факту
Среднемесячная заработная плата одного работника промышленно-производственного  персонала, рублей	9200	9000	10400	10000	113,0	111,1
Затраты заработной платы  работников промышленно-производственного  персонала на рубль продукции, копеек	28,8	27,4	15,2	30,4	105,6	117,5
Фонд заработной платы  работников промышленно-производственного  персонала, рублей	6292,8	6048	7238,4	6480	115,0	107,1

 

Как показывают расчеты табл. 2.4, фактический темп роста среднемесячной заработной платы (111 %), оказался ниже запланированного на 2 процента. Затраты заработной платы на рубль продукции по плану должны были увеличится на 5,6%, но фактические темпы роста удельных затрат в целом возросли больше, чем это было предусмотрено (117,5 %). Такая тенденция экономически не оправдана.

Состав фонда заработной платы  рабочих ООО «РусКосплект» проанализируем с использованием данных табл. 2.5 [ПРИЛОЖЕНИЕ 4].

Таблица 2.5

Анализ  состава выплат из фонда заработной платы рабочих

 

Состав заработной платы	Сумма, рублей	Процент к итогу
Оплата по сдельным расценкам  по прямой сдельной системе	1441800	44,5
Оплата по сдельным расценкам  по премиальной сдельной системе	460080	14,2
Оплата по сдельным расценкам по сдельной системе	0	0
Премия сдельщикам	103680	3,2
Повременная оплата по тарифным ставкам (окладам)	865080	26,7
Премия повременщикам	81000	2,5
Доплата сдельщикам в связи  с изменением условий работы	25920	0,8
Доплата за работу в сверхурочное время	51840	1,6
Оплата целодневных простоев и часов внутрисменного простоя	3240	0,1
Оплата очередных отпусков	126360	3,9
Прочие выплаты	81000	2,5
Итого	3240000	100

 

Доплаты сдельщикам в связи с  изменением условий работы, за работу в сверхурочное время и оплата целодневных простоев и часов  внутрисменного простоя относятся  к непроизводительным выплатам. Эти  выплаты составили 

81 000 рублей (25920 + 51840 + 3240), или 2,5 процента  фонда заработной платы производственных  рабочих. Основная доля фонда  заработной платы рабочих приходится  на оплату (44,5 процента) по сдельным  расценкам по прямой сдельной  и премиальной сдельной системам, так как все основные рабочие  сдельщики. Незначительный объем  премий и сдельщикам, и повременщикам  объясняется недовыполнением плана  по ремонту оборудования.

 

 

 

2.2. Анализ управления планированием и производительностью труда компании

 

На основе данных табл. 2.6 [ПРИЛОЖЕНИЕ 4] произведем анализ производительности труда. В 2010 году выработка на одного работающего составляла 91164 рублей, в следующем году товарной продукции было выпущено на 12021013 рублей, что на 8,43% меньше, чем в 2010 году.

При этом численность работающих сократилась  на 3,6 процента, а выработка на одного работающего - на 5,8 процента. Для получения  расчетной численности промышленно-производственного  персонала нужно подсчитать, сколько  потребовалось бы рабочих для  выпуска товарной продукции в  объеме 2011 года при выработке на одного работающего на уровне 2010 года: 20104 / 395,36 = 51 человека. То есть из-за снижения выработки на одного работающего, оказалось дополнительно привлеченными 3 человека. Таким образом, при производстве товарной продукции были задействованы в большей степени экстенсивные факторы.

Таблица 2.6

Исходные  данные для анализа производительности труда

 

Показатели	2010 г.	2011 г.	Процентное отклонение
Товарная продукция, тыс. рублей	22140	20104	90,8
Среднесписочная численность  промышленно-производственного персонала, человек	56	54	96,4
Выработка на одного работающего, тыс. рублей	395,36	372,30	94,2
Расчетная численность промышленно-производственного  персонала, человек	-	51	-
Экономия (-), дополнительное привлечение (+) работающих, человек	-	+3	-

 

 

Анализ производительности труда  рабочих проводится на основе данных табл. 2.7 [ПРИЛОЖЕНИЕ 4].

Таблица 2.7

Анализ  производительности труда рабочих

 

	План	Факт	Отклонение от плана (+/-)	Выполнение плана, %
Товарная продукция, тыс. рублей	23830	20104	-3726	84.36
Среднесписочная численность промышленно-производственного  персонала, человек	58	54	-4	93.10
Среднесписочная численность рабочих, человек	45	40	-5	88.89
Время, отработанное рабочими: а) человеко-дней	9360	8240	-1120	88.03
б) человеко-часов	74692.8	65508	-9184.8	87.70
Продолжительность рабочего дня, часов	7.98	7.95	-0.03	99.62
Среднегодовая выработка одного работающего, тыс. руб.	410.9	372.3	-38.57	90.61
Среднедневная выработка одного рабочего,тыс. рублей	2,55	2,4	-0,11	95,83
Среднечасовая выработка одного рабочего,тыс. рублей	0,32	0,31	-0,01	96,19
Среднее число дней, отработанных одним рабочим	208	206	-2,00	99,04
Удельный вес рабочих в составе  работающих	0,78	0,74	-0,04	95,47
Среднее число часов, отработанных одним рабочим	1659,84	1637,7	-22,14	98,67