Финансовое состояние организации и пути его совершенствования

">    -учредительные  документы ООО “Спектр”, а также  нормативные документы, регулирующие  отношения внутри общества, с  последующими изменениями и дополнениями;

    -все  документы бухгалтерского учета, необходимые для проведения собственных ревизий ООО “Спектр”, а также проверок соответствующими государственными органами согласно действующему законодательству;

    -реестр  акционеров;

    -протоколы  заседаний, собраний акционеров, Совета директоров и Ревизионной комиссии;

    -перечень  лиц, имеющих доверенность на  представление ООО “Спектр”.

    Основной  вид деятельности предприятия: выпуск и реализация мебели. 

    2.2. Анализ финансового состояния ООО «Спектр»

 

    За  отчетный период имущество ООО «Спектр» увеличилось на 436 400 рублей, составив в конце 2007 года 2 589 600 рублей.

    Анализируя  структуру актива баланса, отметим, что наибольший удельный вес в  хозяйственных средствах предприятия  занимают оборотные активы (2006г. – 84,3%; 2007г. – 83,72%),  в основном за счет запасов готовой продукции и товаров для перепродажи, увеличение которых составило 161 400 рублей, а также за счет денежных средств, находящимся на расчетном счете предприятия, увеличение которых составило 135 500 рублей. Увеличение внеоборотных активов произошло в основном за счет основных средств и нематериальных активов.

    Анализируя  структуру пассива баланса можно  сделать выводы об изменении собственного капитала и резервов, также можно сделать некоторые выводы о финансовой деятельности предприятия на основе показателей краткосрочных обязательств, т.е. кредитов и займов, задолженностей. Увеличение источников средств предприятия произошло за счет роста кредиторской задолженности на 173 740 рублей. Наибольший удельный вес в пассивах занимают «капитал и резервы» – 61,06%, но произошло их уменьшение на 1,84%. Но так как данная статья составляет на конец периода более 50% пассивов, то в случае предъявления предприятию всеми кредиторами претензий оно сможет их удовлетворить.

    Выручка от реализации продукции предприятия на конец 2007 года составила 4 814 400 рубля. Удельный вес прибыли в выручке занимает 3,1%, что составляет 149 400 рублей. Величина чистой прибыли равна 73 750 рублей, что составляет 2,85% имущества предприятия.

    В результате такой работы ООО «Спектр» достигло определенных успехов: оборачиваемость активов в днях уменьшилась по сравнению с предыдущем годом на 19,1 дня, что свидетельствует об оборачиваемости активов, а значит об эффективном их использовании:

    Оборачиваемость активов =

      За 2006 год: ;

     за 2007 год: .

     Продолжительность оборота =

      За 2006 год: ;

     за 2007 год: . 

    Оборачиваемость дебиторской задолженности увеличилась с 28,15 до 33,05 оборота, а, следовательно, срок расчетов покупателей уменьшился на 1,9 дней:

     Оборачиваемость

     дебиторской задолженности =

      За 2006 год: ;

     за 2007 год: . 

    Скорость  оборота товароматериальных запасов на конец 2007 года составила 5,64 оборота, что больше на 0,15 по сравнению с 2006 годом. Длительность запасов уменьшилась на 1,8 дней, что говорит об эффективном использовании оборотных средств предприятием.

    Оборачиваемость запасов =

      За 2006 год: ;

     за 2007 год: .

     Срок  хранения запасов =

      За 2006 год: ;

     за 2007 год: . 

    Определение финансовой устойчивости показало, что предприятие является абсолютно устойчивым, так как собственные оборотные средства предприятия полностью обеспечивают запасы и затраты и даже имеются в излишке. Так же для характеристики финансовой устойчивости был рассчитан ряд коэффициентов. Анализ финансовых коэффициентов показал, что подавляющее большинство их удовлетворяют нормальным ограничениям. Коэффициент независимости незначительно снизился на 0,02%, однако при прослеживании его динамики отмечается неуклонное снижение:

     за 2006г. = 1414,3 / 2249 = 0,63;

     за 2007г. = 1581,16 / 2589,6 = 0,61.

      Это может быть сигналом к  снижению  финансовой независимости  предприятия, повышению риска  финансовых затруднений в будущие периоды.

    Коэффициент соотношения собственных и заемных средств дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости предприятия:

     за 2006г. = 834,7 / 1414,3 = 0,59;

     за 2007г. = 1008,44 / 1581,16 = 0,64.

      В данном случае произошло  незначительное увеличение коэффициента, что говорит о повышении степени зависимости предприятия от внешних кредиторов, однако значение находится в пределах нормы.

    Коэффициент маневренности, т.е. доли собственных  оборотных средств в источниках собственных средств, снизился на 0,02%, что говорит о небольшом снижении мобильности собственных средств:

     за 2006г. = 1414,3 – 353 / 1414,3 = 0,75;

     за 2007г. = 1581,16 – 421,6 / 1581,16 = 0,73.

      Значение коэффициента обеспеченности  запасов и затрат в нормативном ограничении, но произошло незначительное снижение (0,13%), это говорит о том, что предприятие еще обеспечивает запасы и затраты собственными источниками финансирования, однако фирме следует обратить на это внимание:

     за 2006г. = 1414,3 – 353 / 772,6 = 1,37;

     за 2007г. = 1581,16 – 421,6 / 934 = 1,24

    Характеризуя  ликвидность баланса предприятия, можно сказать, что баланс предприятия абсолютно ликвиден, хотя коэффициенты ликвидности немного снизились:

    -коэффициент текущей ликвидности на 0,06%;

     за 2006г. = 1843 / 834,7 = 2,21;

     за 2007г. = 2168 / 1008,44 = 2,15;

    -коэффициент быстрой ликвидности на 0,04%;

     за 2006г. = 779,9 + 141,5 / 834,7 = 1,1;

     за 2007г. = 915,4 + 149,8 / 1008,44 = 1,06;

    -коэффициент абсолютной ликвидности на 0,02%.

      за 2006г. = 779,9 / 834,7 = 0,93;

      за 2007г. = 915,4 / 1008,44 = 0,91.

    Не  смотря на то, что данные свидетельствуют  о некотором ухудшении ситуации, платежная готовность предприятия остается достаточно высокой, на это указывает то, что значения коэффициентов находятся в соответствии с нормативными. За отчетный период наблюдается увеличение наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств. К концу периода возросла величина быстрореализуемых активов. Медленнореализуемые активы (т.е. в основном запасы и затраты) в течение отчетного периода превышали долгосрочные пассивы, размер которых, собственно, равнялся нулю.

    2.3. Направления совершенствования финансового состояния ООО «Спектр»

     В связи с изложенным представляется целесообразным:

1. Ликвидировать или уменьшить кредиторскую задолженность. Этого можно достичь путем правильного управления ею, которое осуществляется в несколько этапов:

1. Анализ кредиторской задолженности предприятия в предшествующем периоде. Основной целью анализа является выявление потенциала формирования заемных средств предприятия за счет этого источника.

2. Определение состава кредиторской задолженности в предстоящем периоде. В процессе этого этапа устанавливается перечень конкретных видов кредиторской задолженности предприятия с учетом новых видов хозяйственных операций (например, личного страхования персонала), новых видов деятельности, новых видов обязательных платежей и др.
3. Установление периодичности выплат по отдельным видам кредиторской задолженности. На этом этапе по каждому виду кредиторской задолженности устанавливается средний период начисления средств с момента начала этих начислений до осуществления их выплат. В этих целях рассматриваются конкретные сроки уплаты отдельных налогов, сборов, отчислений в бюджет и внебюджетные фонды, сроки выплаты заработной платы в соответствии с заключенным коллективным трудовым договором и индивидуальными контрактами;
4. Прогнозирование средней суммы и размера прироста кредиторской задолженности по предприятию в целом. Средняя сумма кредиторской задолженности по предприятию в целом определяется путем суммирования прогнозируемого его размера по отдельным видам этой задолженности.
5. Обеспечение контроля за своевременностью начисления и выплаты средств в разрезе отдельных видов кредиторской задолженности. Начисление этих средств контролирует бухгалтерия по результатам осуществления отдельных хозяйственных операций предприятия. Выплата этих средств включается в разработанный платежный календарь и контролируется в процессе мониторинга текущей финансовой деятельности предприятия.

     С учетом прогнозируемого  прироста кредиторской задолженности на предприятии формируется  общая структура заемных средств, привлекаемых из различных источников.

2. Повысить коэффициенты ликвидности.

    Основным  фактором повышения уровня абсолютной ликвидности является равномерное  и своевременное погашение дебиторской  задолженности. Для повышения уровня текущей ликвидности необходимо способствовать росту обеспеченности запасов собственными оборотными средствами, для чего следует увеличивать собственные оборотные средства и обоснованно снижать уровень запасов. 
 
 
 
 

    Выводы  и предложения

 

    Таким образом, под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

    Финансовое  состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.

    Финансовое  состояние предприятия зависит  от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это  положительно влияет на финансовое положение предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие — ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности

    Устойчивое  финансовое положение в свою очередь  оказывает положительное влияние  на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

    Главная цель анализа - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы  улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

    Мы  сделали анализ и дали рекомендации по улучшению финансового состояния  ООО «Спектр». Предприятие на данный момент имеет устойчивое финансовое положение, но руководству все же стоит обратить внимание на некоторые  моменты, которые, если их оставить без внимания, приведут к ухудшению положения предприятия. 

    Приложение 1

     Сравнительный аналитический баланс на основе бухгалтерского баланса (формы №1 по ОКУД) ООО «Спектр» (тыс. руб.)