Методы оценки финансовых рисков коммерческого банка на примере ВТБ 24

Федеральное государственное образовательное  учреждение

Высшего профессионального образования

«КАЛИНИНГРАДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

 

Кафедра финансы и кредит

 

 

 

 

Курсовая работа

по дисциплине «Банковское дело»

на тему: «Методы оценки финансовых рисков коммерческого банка на примере  ВТБ 24.»

 

 

 

 

 

Работу выполнила:                                                                                 Работа сдана:

студентка группы 07-ФК-3                                                                    ____________________________

Навагина Виктория Николаевна                  

 

 

 

 

2011 год 
Содержание

Введение 3

1. Экономическая характеристика деятельности банка ВТБ 24 5
1. История развития банка ВТБ 24 5
2. Анализ деятельности банка ВТБ 24 9
1. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса банка ВТБ 24 10
2. Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках банка ВТБ 24 14
3. Анализ рентабельности банка ВТБ 24 17
4. Анализ устойчивости банка ВТБ 24 21
5. Анализ ликвидности банка ВТБ 24 25
2. Теоретические основы финансовых рисков банка 30
1. Понятие и сущность банковских финансовых рисков 30
2. Виды банковских финансовых рисков 33
3. Виды анализа финансовых рисков 38
4. Базель 2 – свод стандартов оценки финансовых рисков банков 44
3. Анализ и управление финансовыми рисками банка ВТБ 24 49
1. Анализ финансовых рисков банка ВТБ 24 49
2. Управление финансовыми рисками банка на примере банка ВТБ 24 55

Заключение 62

Список источников информации 64

Приложения 65

 

Введение

Риск присущ  любой  сфере  человеческой  деятельности,  что  связано  с множеством условий  и факторов, влияющих на положительный  исход принимаемых людьми  решений.  Исторический  опыт  показывает,  что  риск недополучения намеченных  результатов  особенно  проявляется  при   всеобщности   товарно-денежных отношений, конкуренции участников хозяйственного  оборота.  Поэтому  с  возникновением  и  развитием  капиталистических   отношений   появляются различные теории риска, а классики экономической  теории  уделяют  не  малое внимание  исследованию  проблем  риска  в   денежно-кредитной   деятельности банков, как коммерческих, так и  государственных.

Возникновение интереса к  проявлению  риска  в  деятельности  банков  в России связано с  проведением экономической реформы. Хозяйственная среда  все более  приобретает  рыночный  характер,  что  вносит  в  финансово-кредитную  деятельность  дополнительные  элементы  неопределенности,   расширяет   зоны рисковых ситуаций.

Риск  в  банковской  деятельности   естественным   образом   связан   с менеджментом,  со  всеми  его  функциями –  планированием,   организацией, оперативным  управлением, использованием персонала, экономическим  контролем. Каждая из  этих  функций  связана  с  определенной  мерой  риска  и  требует создания адаптивной к нему системой функционирования, т.е.  необходим  и особый   менеджмент   риска,   или   специфическая    система    управления, основывающаяся  на  познании  экономической  сущности  риска,  разработке  и реализации стратегии  отношения  к  нему,  исходя  из  специфики  банковской деятельности.

Предметом   исследования   послужила:   система   и   методика  управления финансовыми рисками, и анализ современных тенденций в области управления банковскими финансовыми  рисками.

Основная цель курсовой  работы  заключается  в    анализе  методики управления финансовыми рисками на современном этапе.

Поставленная цель работы предопределила ряд взаимосвязанных задач:

1. Проанализировать существующее понятие риска;
2. Определить сущность управления финансовыми рисками;
3. Проанализировать финансовые риски банка ВТБ 24.

 

Основными  источниками  информации  при  написании  данной  курсовой  работы послужили теоретические  разработки отечественных и зарубежных  специалистов.

 

1. Экономическая характеристика деятельности банка ВТБ 24.

1.1. История развития банка ВТБ 24.

Банк ВТБ 24 – один из крупнейших участников российского рынка банковских услуг. Второй по величине активов после  Сбербанка банк страны и первый по размеру уставного капитала.

Его история начинается с 1990 года, когда Банком России и Верховным  советом РСФСР был учреждён Банк внешней торговли РСФСР в форме  закрытого акционерного общества с  государственным участием в капитале. В этот период Банк специализировался на работе с крупными ориентированными на экспорт российскими предприятиями и фактически имел статус оптового банка с ограниченной региональной сетью.

Но уже в 1998 году ВТБ  был преобразован в открытое акционерное  общество, крупнейшим акционером которого являлось государство в лице Центрального банка Российской Федерации с  долей в капитале банка в размере 99,96 %. Одним из перспективных направлений его деятельности становится работа с физическими лицами. Ее выполнение было обеспечено и в условиях финансового кризиса 1998 года, когда Банк ВТБ был одним из немногих крупных российских кредитных институтов, который продолжал полномасштабную банковскую деятельность и своевременно осуществлял все расчеты и платежи как по операциям своих клиентов, так и по собственным обязательствам перед вкладчиками и кредиторами, в том числе иностранными. В послекризисном 1999 году ВТБ полностью завершил расчеты по форвардным контрактам с иностранными банками, а также своевременно и в полном объеме погасил привлеченный на международных финансовых рынках в 1997 году облигационный займ на сумму 200 млн. долл. США и синдицированный кредит в 120 млн. долл.

Сохранение полной платежеспособности ВТБ в условиях, когда у многих крупнейших банковских институтов России были отозваны лицензии, способствовало дальнейшему упрочению его позиций  на российском рынке банковских услуг.

В октябре 2002 г. в соответствии со Стратегией развития банковского  сектора РФ, принятой в 2001 г. Правительством РФ и Банком России, 99,96% акций ВТБ, принадлежавших Банку России, были переданы Правительству Российской Федерации. Именно тогда была назначена новая команда управляющих и принята новая стратегия развития ВТБ как универсальной банковской группы.

В период с 2004 по 2006 года Банк активно развивался как крупная  международная финансовая группа, произведя  ряд значительных приобретений банковских активов в России и за ее пределами:

• В 2004 году Банк приобретает контрольный пакет акций (85,81 %) ЗАО КБ ГУТА-Банк, столкнувшегося в тот момент с проблемой ликвидности и испытывавшего серьёзные финансовые трудности. На базе ГУТА-Банка создан специализированный розничный банк ВТБ 24;
• В 2005 году Банк становится владельцем 75,5 % акций ОАО «Промышленно-строительный банк» (ПСБ). На базе ПСБ создан Банк ВТБ Северо-Запад, специализирующийся на работе с юридическими лицами;
• 24 октября 2006 года Внешторгбанк и Внешторгбанк 24 были переименованы в — ВТБ и ВТБ-24;
• В СНГ в 2004-2006 гг. были приобретены контрольные пакеты акций Объединенного грузинского банка (Грузия) (сейчас ВТБ Грузия) и АРМ сбербанка (Армения) (сейчас ВТБ Армения), создан 100% дочерний банк ВТБ Украина, приобретено 98% акций украинского банка «Мрия»;
• В Европе в 2005 г. ВТБ стал основным акционером Московского Народного Банка (Лондон) (сейчас ВТБ Европа), Коммерческого банка для Северной Европы – Евро банка (Париж) (сейчас ВТБ Франция), Ост-Вест Хандельсбанка (Франкфурт-на-Майне) (сейчас ВТБ Германия), приобретя доли в указанных кредитных организациях у Банка России;
• В 2006 г. ВТБ начал деятельность в Азии и Африке, создав совместный банк во Вьетнаме (партнером стал государственный Банк для инвестиций и развития Вьетнама), а также открыв банк в Анголе и финансовую компанию в Намибии.

Таким образом, в Группу ВТБ сегодня входят пять банков в России, четыре банка в СНГ, шесть банков в Западной Европе и один банк в Африке.

Кроме того, в Группу ВТБ  входят компании, специализирующиеся на небанковских финансовых услугах, в  том числе управлении активами, лизинге  и страховании.

В октябре 2006 г. для банков и компаний, входящих в Группу ВТБ, был проведен  ребрэндинг. Большинство  финансовых организаций, входящих в  Группу, теперь имеют в своем названии аббревиатуру «ВТБ» и указание на страну присутствия или сферу  деятельности. Общая численность сотрудников Группы ВТБ к 2006 года составила более 25 тыс. человек.

Решая задачу обеспечения  населения России качественными  банковскими продуктами и услугами, ВТБ за 2002 – 2006 года практически  утроил размеры своей региональной сети внутри страны. У Группы ВТБ  в России сегодня более 500 офисов продаж.

ВТБ является одним из лидеров национального банковского сектора и занимает прочные конкурентные позиции на всех сегментах рынка банковских услуг. Главным акционером ВТБ с долей в 77,5% является Правительство РФ. В ходе проведенного в мае 2007 года IPO среди российских и международных инвесторов было размещено 22,5% акций ВТБ. Общий объем средств, привлеченных в рамках дополнительной эмиссий акций, составил около $8 млрд., что сделало IPO ВТБ крупнейшим публичным размещением акций в мире в 2007 году. Кроме того, оно стало самым «народным IPO» в России за всю историю национального фондового рынка, по его итогам акционерами ВТБ стали более 120 тыс. россиян.

Но как и у любых компаний у банка ВТБ были и неудачи, которые произошли за последние 5 лет. 30 июля 2007 года цена акций ВТБ впервые опустилась ниже цены размещения, в последующем так и не поднявшись выше этой отметки. Несмотря на регулярные уверения аналитиков о неоцененности этой ценной бумаги, под воздействием мирового финансового кризиса в октябре 2008 года курс акций опустился ниже 3 копеек.  22 января 2009 года стоимость одной акции на ММВБ составила 2,33 копейки. К 12 июля 2010 года курс акций ВТБ поднялся до 7,84 копейки за акцию.

В октябре 2011 года глава ВТБ Андрей Костин оценил «народное IPO» ВТБ как одну из основных неудач банка, негативно оценив вообще практику прямых продаж частным инвесторам акций при их размещении.

Но, не смотря на неудачи, ВТБ является одним из ведущих кредиторов российской экономики. Наибольший удельный вес занимают кредитные вложения в предприятия топливно-энергетического комплекса, машиностроения и торговли, в том числе внешней.

Так же ВТБ имеет наивысший для российских банков рейтинг международных рейтинговых агентств «Moody`s Investors Service», «Standard & Poor`s» и «Fitch». Российские рейтинговые агентства традиционно относят ВТБ к высшей группе надежности.

Диверсифицируя свою деятельность, ВТБ постоянно расширяет круг проводимых на российском рынке операций и предоставляет клиентам широкий  комплекс услуг, принятых в международной  банковской практике.

 

1.2. Анализ деятельности банка ВТБ 24.

Анализ деятельности банка  или финансовый анализ – это изучение величины и тенденций изменения финансовых результатов и финансового состояния (финансовой устойчивости) банка на основе данных сводной финансовой отчетности, которая включает две основные формы отчета: бухгалтерский баланс (форма № 1) и отчет о прибылях и убытках страховой организации (форма № 2). Данная форма отчетности практически у всех банков подлежит обязательной публикации.

Любой финансовый анализ целесообразно начинать не с оценки финансового состояния организации, а с горизонтально и вертикального анализа бухгалтерского баланса и горизонтального анализа отчета о прибылях и убытках. И только потом приступать к анализу рентабельности, финансовой устойчивости и ликвидности банка.

Цель горизонтального  анализа состоит в том, чтобы  выявить абсолютные и относительные  изменения величин различных  статей баланса и отчета о прибылях и убытках за определенный период, дать оценку этим изменениям.

Цель же вертикального анализа заключается в расчете доли отдельных статей в итоге баланса и оценке ее изменений. С помощью вертикального анализа можно проводить межхозяйственные сравнения. К тому же относительные показатели сглаживают негативное влияние инфляционных процессов.

Анализ рентабельности, ликвидности и устойчивости позволяет решить задачу текущей оценки финансового состояния банка. Давать оценку степени его финансовой устойчивости можно с помощью рассчитываемых фактических финансовых показателей и их сравнение с нормативными показателями.

 

 

 

1.2.1. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса банка ВТБ 24.

Проведём оценку динамики и структуры баланса за 2 года (2007 и 2008 гг.). Для этого нам необходимо сделать горизонтальный и вертикальный анализ.

Цель горизонтального  и вертикального анализа бухгалтерского баланса состоит в том, чтобы наглядно представить изменения, произошедшие в основных статьях баланса.

Горизонтальный анализ заключается  в сопоставлении финансовых данных предприятия за два прошедших года в относительном и абсолютном виде с тем, чтобы сделать лаконичные выводы. Рассмотрим горизонтальный анализ баланса предприятия (Приложение № 3).

Представленные данные позволяют  сделать следующие выводы:

1. Из расчетов видно, что общая сумма активов выросла на 278184915 тыс. руб. или в 0,86 раз. Это произошло за счет значительного увеличения таких составляющих активов, как денежные средства, средства в кредитных организациях и чистая ссудная задолженность:

• Сумма денежных средств увеличилась на 20866778 тыс. руб. или в 1,34 раза, а средства в кредитных организациях на 48925591 тыс. руб. или в 12,6 раза;
• Заметен и рост чистой ссудной задолженности – увеличение составляет 19484649 тыс. руб.;
• Значительному росту подвергались и такие статьи, как чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (увеличение на 3659348 тыс. руб. или в 0,15 раза); чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения (увеличение на 6279933 тыс. руб.); основные средства и нематериальные активы (рост в 0,42 раза или на 1910125 тыс. руб.);
• Значительный рост наблюдался так же и в прочих активах, которые включают в себя стоимость малоценного инвентаря за минусом износа; расчеты между учреждениями, подведомственными банку, в том числе и по оборотным средствам; дебиторскую задолженность по расчетам, имеющим временный и случайный характер, невыясненного назначения; дебиторскую задолженность по капитальным вложениям; расходы будущих периодов. Они выросли в 0,86 раза и в 2008 году составили 7687730 тыс. руб.
• Снижение размера активов наблюдается за счет такой активной статьи баланса, как средства организаций в ЦБ РФ (снижение на 1884016 тыс. руб. или в 0,21 раза);
• Таким образом, политика банка направлена на размещение своих средств в форме кредитов, активизации банка на рынке ценных бумаг и вложении средств в основные средства и нематериальные активы.