Методы оценки финансовых рисков коммерческого банка на примере ВТБ 24

2. Пассивы, которые представлены двумя разделами (1 – обязательства и 2 – собственные средства) выросли на 278184915 тыс. руб. или в 0,86 раз.

• Обязательства банка выросли на 267791505 тыс. руб. или в 0,96 раз. При этом весомое увеличение произошло по резервам на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон, которое составило 630648 тыс. руб. или 10,59 раза;
• Увеличилась и потребность в средствах кредитных организаций, увеличение которых составило 11550310 тыс. руб.;
• Возросли и средства клиентов на 146213521 тыс. руб. или в 0,67 раза, что говорит о грамотной депозитной политике банка ВТБ 24;
• Выпущенные банком долговые обязательства, которые включают суммы, привлеченные банком путем выпуска на финансовый рынок собственных ценных бумаг, кроме акций так же выросли на 16343825 тыс. руб. или в 2,45 раза;
• Что же касается прочих обязательств, то они, как и почти все обязательства банка ВТБ 24 возросли. А это значит, что расчеты между учреждениями, подведомственными банку, кредиторская задолженность, кредиты по капитальным вложениям и расходы будущих периодов увеличились;
• Собственные средства банка хоть незначительно, но выросли на 10393410 тыс. руб. или в 0,24 раза и в 2008 году составили 54265205 тыс. руб.
• Наиболее значимые изменения произошли из-за увеличения нераспределенной прибыли за отчетный период на 42322763 тыс. руб. или в 58,89 раза; увеличения средств акционеров на 3559840 тыс. руб. или 0,12 раза и увеличения эмиссионного дохода на 3157577 тыс. руб. или в 0,28 раза.
• Таким образом, видно, что основу всех средств банка составляют заемные, которые оказали значительное влияние на общую сумму пассивов банка ВТБ 24 в сторону их увеличения.

Вертикальный анализ баланса банка помогает выявить тенденции развития компании, положительные и отрицательные моменты в финансовой политике. Кроме того, это прекрасная возможность провести полный учет всех финансовых ресурсов, которые имеются у компании. Так как успешная экономическая деятельность возможна только при детальном учете всех составляющих.

Рассмотрим вертикальный анализ баланса предприятия (Приложение № 4).

Представленные данные позволяют  сделать следующие выводы:

1. Проведя вертикальный анализ баланса банка можно заметить, что наибольший удельный вес в активе баланса банка за все два года составляет чистая ссудная задолженность. В 2007 году этот показатель составлял 80,68 % в общей сумме активов, в 2008 году – 75,76 %. Увеличение чистой ссудной задолженности произошло за счет существенного замедления роста резервов вследствие замедления роста просроченной задолженности как юридических, так и физических лиц.
2. Второе место по удельному весу в активах занимают чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. В 2007 году данный показатель составлял 7,77 % в общей сумме активов, в 2008 году данный показатель снизился и стал составлять 4,79 %.
3. Далее в порядке убывания удельный вес в активах баланса составляют: денежные средства (в 2007 году – 4,8 %, 2008 году – 6,05); средства организаций в ЦБ РФ (в 2007 году – 2,75 %, 2008 – 1,16 %) и Средства в кредитных организациях (в 2007 году – 1,2 %, в 2008 году – 8,78 %).
4. Наименьший удельный вес в общей сумме активов банка составляют чистые вложения в ценные бумаги и др. финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. В 2007 году они составили 0,11 % от общей суммы активов, в 2008 году – 0,06 %.
5. Наибольший удельный вес в общей сумме пассивов составляют обязательства банка. В 2007 году они составили 86,44 % от общей суммы пассивов, в 2008 году – 90,98 %. Соответственно источники собственных средств имели наименьший удельный вес в общей сумме пассивов банка. В 2007 году – 13,56 %, а в 2008 году – 9,02. Это говорит о том, что основными средствами банка являются заемные средства.
6. Наибольший удельный вес в общей сумме обязательств составил средства клиентов (не кредитных организаций). Этот показатель формирует ресурсную базу банка, для дальнейшего получения им дохода. В 2007 году этот показатель составил 67,71 % от общей суммы пассивов, в 2008 году – 60,71 %.
7. Так же весьма значимый удельный вес в общей сумме обязательств составляют средства кредитных организаций. Данный показатель, так же как и средства клиентов формирует ресурсную базу банка. В 2007 году показатель составил 15,83 %, в 2008 году – 10,43 %.
8. Наименьший удельный вес в сумме обязательств в 2007 году кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ, что составило 0,00% от общей суммы обязательств.
9. В 2007 и 2008 году наименьший удельный вес в сумме обязательств составили финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (2007 год – 0,00%; 2008 год – 0,00 %).
10. Наибольший удельный вес в источниках собственных средств банка за все два года составил уставный фонд банка или средства акционеров, в 2007 году он составил 9,22 %, в 2008 году – 5,58 % в общей сумме пассивов.

• Наименьший удельный вес в объеме источников собственных средств банка в 2007 и 2008 годах составили переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи (2007 год – 0,00 %; 2008 год – 0,00 %) и переоценка основных средств (2007 год – 0,01 %; 2008 год – 0,00 %). 
  

1.2.2. Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках банка ВТБ 24.

Финансовые результаты показывают, насколько эффективна деятельность банка по всем направлениям.

Финансовые результаты прибыли  играют важную роль, они составляют важную основу экономического развития банка и являются своего рода укреплением его финансовых отношений ко всем принимающим лицам в коммерческой деятельности.

Для того что бы получить все необходимые и достоверные  данные по финансовым результатам проводится горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках.

Горизонтальный анализ проводит оценку по каждому показателю за интересуемый период времени.

Временной анализ, то есть горизонтальный сравнивает каждую из позиций отчетности с предыдущим периодом. 

Рассмотрим горизонтальный анализ баланса предприятия (Приложение № 5).

Представленные данные позволяют  сделать следующие выводы:

1. Приведенные расчеты показали, что процентные доходы увеличились в 2008 году на 53099778 тыс. руб. или в 20,89 раз по сравнению с 2007 годом. Основными причинами увеличения процентных доходов послужили увеличение:

• Процентных доходов от ссуд, предоставленных клиентам (увеличились в 1,27 раза или на 28577327 тыс. руб.);
• Процентных доходов от размещения средств в кредитных организациях (увеличились в 0,98 раз или на 1161630 тыс. руб.);

2. Наряду с увеличением процентных доходов произошло и увеличение процентных расходов. Общая сумма процентных расходов, составлявшая в 2007 году 13229426 тыс. руб. увеличилась к 2008 году на 12170657 тыс. руб. и стала составлять 25400083 тыс. руб. Основными причинами, послужившими увеличению процентных расходов являются:

• Процентные расходы по вынужденным долговым обязательствам, которые увеличились к 2008 году в 10,28 раз;
• Процентные расходы по привлеченным средствам кредитных организаций, которые увеличились к 2008 году в 1,6 раза;

3. Так как процентные расходы превышали процентные расходы практически вдовое, то логично, что сумма чистых процентных доходы так же увеличились к 2008 году (увеличение на 18053421 тыс. руб.);

4. Так же произошло увеличение такой статьи отчета о прибылях и убытках, как изменение резервов на возмещение потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корсчетах, а также начисленным процентным доходам. Они увеличились на 7410214 тыс. руб. и в 2008 году составили 10597347 тыс. руб.;
5. Таким образом, проведя все нужные операции, мы получаем чистые процентные доходы после создания резерва на возможные потери, которые в 2008 году увеличились на 10643207 тыс. руб. и стали составлять 19644100 тыс. руб.;
6. Помимо процентных доходов у банка ВТБ 24 так же были и:

• Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи, которые увеличились на 105 тыс. руб. и составили в 2008 году 105 тыс. руб.;
• Чистые доходы от операций с иностранной валютой, которые увеличились на 1403021 тыс. руб.;
• Чистые доходы от переоценки иностранной валюты, которые к 2008 году снизились на 988416 тыс. руб.;
• Доходы от участия в капитале других юридических лиц (увеличение на 1119 тыс. руб.);
• Комиссионные доходы (увеличение в 0,27 раз);
• Прочие операционные доходы (увеличение на 1597447 тыс. руб.);

7. Так же как и помимо процентных доходов, у банка были и расходы помимо процентных:

• Комиссионные расходы, увеличившиеся на 80784 тыс. руб.;
• Изменения резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи, снизившиеся на 19552 тыс. руб.;
• Изменения резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения, увеличившиеся на 56489 тыс. руб.;
• Операционные расходы, увеличившиеся на 12601948 тыс. руб.;

8. Таким образом, прибыль до налогообложения равная в 2007 году 1489730 тыс. руб., в 2008 году увеличилась на 4464906 тыс. руб. и стала равна 5954636 тыс. руб. А уже после всех налоговых вычетов и выплат она стала неиспользованной прибылью за отчетный период, которая увеличилась к 2008 году на 3585463 тыс. руб.

9. Подводя общий итог, можно сказать, что практически все показатели отчета о прибылях и убытках банка ВТБ 24 к 2008 году увеличись.

 

 

1.2.3. Анализ рентабельности банка ВТБ 24.

Рентабельность коммерческого  банка – это один из основных стоимостных показателей эффективности  деятельности банка.

Уровень рентабельности банка  характеризуется коэффициентами рентабельности деятельности банка. Наиболее значимыми  являются:

1. Рентабельность активов банка;
2. Рентабельность собственного капитала;
3. Рентабельность уставного капитала;
4. Рентабельность доходов банка;
5. Рентабельность расходов банка

Данные показатели характеризую прибыль, приходящуюся на 1 рубль активов  или собственного капитала и т.д., а так же характеризуют качество менеджмента банка. Так акционеры  банка, сопоставив значения показателей  рентабельности банка (как правило, рентабельность активов банка и рентабельность собственного капитала банка) с показателями других банков могут принимать решения о размещении своих средств.

Перед тем как рассчитать основные коэффициенты рентабельности банка ВТБ 24 составим для удобства таблицу показателей, необходимых для определения рентабельности. Они приведены в таблице 1.2.3.1.

Таб. 1.2.3.1.: «Показатели, необходимые для определения рентабельности в тыс. руб.»

Показатель	2007	2008
Балансовая прибыль	1489730	5954636
Всего активов	323458884	601643799
Всего обязательств	279587089	547378594
Собственный капитал	43871795	54265205
Уставный капитал	30007812	33567652
Всего доходов	25417452	55641530
Всего расходов	13229426	25400083

 

Важно заметить, что все  показатели, используемые при расчете, можно найти в балансе и  в отчете о прибылях и убытках, кроме собственного капитала. Его  необходимо рассчитать самостоятельно.

Таким образом, собственный капитал банка был рассчитан, как разность всего активов от всего обязательств банка.

СК 2007 = 323458884 тыс. руб. – 279587089 тыс. руб. = 43871795 тыс. руб.

СК 2008 = 601643799 тыс. руб. – 547378594 тыс. руб. = 54265205 тыс. руб.

Рассмотрим более подробно каждый показатель рентабельности за 2008 и 2009 гг. и их динамику в таблице 1.2.3.2.

Таб. 1.2.3.2.: Рентабельность банка ВТБ 24 за 2007 – 2008 гг., в процентах.

Показатель рентабельности	2007 г.	2008 г.	Динамика (2007 – 2008 гг.)
Рентабельность активов	0, 46	0,99	0,53
Рентабельность собственного капитала	3,4	11	7,6
Рентабельность уставного  капитала	4,5	18	13,5
Рентабельность доходов  банка	5,9	10,7	4,8
Рентабельность расходов банка	11,3	23,4	12,1

 

 

1. Рентабельность активов банка, находится как соотношение балансовой прибыли и всего активов и показывает прибыль, полученную коммерческим банком на единицу его активов. Значение рентабельности активов отражает способность коммерческого банка эффективно распоряжаться всеми средствами, которые он имеет, привлеченными и собственными. Как правило, чем выше рентабельность активов, тем эффективнее работа банка с имеющимися в его распоряжении активами.

Ра = БП / ∑А, где

Ра – рентабельность активов  банка,

БП – балансовая прибыль,

∑А – всего активов.

Ра 2007 = 1489730 тыс. руб. / 323458884 тыс. руб. * 100 % = 0,46 %

Ра 2008 = 5954636 тыс. руб. / 601643799 тыс. руб. *100 % = 0, 99 %

Показатели рентабельности активов банка ВТБ 24 в 2007 и 2008 гг. были низкими. Так в 2007 году данный показатель был равен 0, 46 %, что значительно ниже рентабельности активов других крупнейших коммерческих банков РФ, входящих в рейтинг банков по рентабельности активов.¹ В 2008 году рентабельность активов банка выросла на 0, 53% и составил 0, 99 %, что повысило рейтинг банка с 485 места до 445.

2. Рентабельность собственного капитала, находится как соотношение балансовой прибыли и собственного капитала банка. Данный показатель является наиболее важным с точки зрения акционеров компании. Он характеризует прибыль, которая приходится на собственный капитал. Этот коэффициент включает в себя такие важные аспекты, как платежи по процентам за кредит, налог на прибыль, а также эффект от используемой суммы кредитов.