Методы оценки финансовых рисков коммерческого банка на примере ВТБ 24

• Рыночный риск:

Он обусловлен возможным воздействием рыночных факторов, влияющих на стоимость активов, пассивов или забалансовых статей. В ряде случаев термин «рыночный риск» уравнивается с понятием «ценовой риск». Это происходит когда в равноправную с ценовым риском группу, выделяются понятия валютный риск и риск изменения процентных ставок, и тогда основной составляющей ценового риска оказывается рыночный риск. При таком подходе к классификации термины «рыночный риск» и «ценовой риск» становятся синонимами. На точность определения рыночного риска также влияют применяемые правила бухгалтерского учета.

• Риск изменения процентных ставок:

Риск изменения процентных ставок – это риск того, что на прибыль банка отрицательно повлияют непредвиденные изменения в общем  уровне процентных ставок.¹⁰ Риск изменения процентных ставок возникает как результат их непостоянства и представляет собой явление, всегда присутствующее в рыночной экономике. Процентные ставки по пассивным и активным операциям, а также по отдельным финансовым инструментам различаются. При этом между ними есть четкие взаимосвязи и взаимозависимости, что позволяет говорить об общей структуре процентных ставок. Например, когда ставки по депозитам имеют тенденцию к снижению, падают и ставки кредитования прямых заемщиков.

• Валютный риск:

Валютный риск возникает  при формировании активов и привлечении  источников средств с использованием валют иностранных государств. Валютный риск обусловлен целым рядом факторов, среди которых лишь только часть  обусловлена действием нормальных рыночных сил. В значительной степени  на валютный курс могут повлиять тенденции  экономического развития страны и политические моменты, начиная с изменений  в политике валютного регулирования  и кончая степенью социальной напряженности.

Многие авторы выделяют три составляющие валютного риска: риск изменения обменного курса (риск обесценивания вложений в иностранную валюту вследствие непредвиденного изменения обменного курса); риск конвертирования, связанный с ограничениями в провидении обменных операций; риск открытой валютной позиции, возникающий в случае несоответствия по объемам инвалютных активов банка и его обязательств в иностранной валюте.

Рассмотрение наиболее известных  видов риска показало их разнообразие и сложную вложенную структуру, то есть один вид риска определяется набором других. Приведенный перечень далеко не исчерпывающий. Его разнообразие в немалой степени определяется все увеличивающимся спектром банковских услуг. Разнообразие банковских операций дополняется разнообразием клиентов и изменяющимися рыночными условиями.

 

 

 

2.3. Виды анализа финансовых рисков.

Оценка и управление рисками, в особенности финансовыми, в  банковском законодательстве становятся более актуальными и освещаемыми  в виду своего огромного значения для всех участников банковской системы  России.

Система управления банковскими  рисками — это совокупность приемов, способов и методов работы персонала банка, позволяющих обеспечить положительный финансовый результат при наличии неопределенности в условиях деятельности, прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к исключению или снижению его отрицательных последствий.

Эта система управления может  быть описана на основе разных критериев. Исходя из видов банковских рисков, в этой системе можно выделить блоки управления кредитным риском, риском несбалансированной ликвидности, процентным, операционным, потери доходности, а также комплексные блоки, связанные  с рисками, возникающими в процессе отдельных направлений деятельности кредитной организации (рис. 3.2.1.). При другой системе классификации рисков в качестве самостоятельных блоков выделяются подсистемы управления индивидуальными (частными) рисками и блок управления совокупными рисками.

Рис. 3.2.1.: «Классификация видов  финансовых рисков банка».

 

 

К первому блоку относятся  управление риском кредитной сделки и других видов операций банка, ко второму — управление рисками  различных портфелей банка —  кредитного, торгового, инвестиционного, привлеченных ресурсов и т.д.

Выбор стратегии работы банка  осуществляется на основе изучения рынка  банковских услуг и отдельных  его сегментов. К числу наиболее рисковых стратегий относятся, как  известно, стратегия лидера и стратегия, связанная с продажей новых услуг  на новом рынке. Рискованность этих стратегий сглаживается, если банк на других сегментах рынка продолжает работать со старой клиентурой, предлагая  ей отработанный пакет услуг. Относительно рискованна и стратегия работы с VIP-клиентами, предполагающая индивидуализацию услуг.

Система отслеживания рисков включает способы выявления риска, приемы оценки риска, механизм мониторинга  риска.

Механизм защиты банка  от риска складывается из текущего регулирования риска и методов  его минимизации. При этом под  текущим регулированием риска понимается отслеживание критических показателей  и принятие на этой основе оперативных  решений по операциям банка.

Наконец, в аспекте организации  процесса управления рисками рассматриваемая  система предполагает выделение  следующих элементов управления:

• Субъекты управления;

• Идентификация риска;

• Оценка степени риска;

• Мониторинг риска.

Все элементы этого описания системы управления банковскими  рисками, представляют собой различное  сочетание приемов, способов и методов  работы персонала банка. Остановимся  подробнее на отдельных элементах  данного построения системы.

Субъекты управления банковскими  рисками зависят от размеров и  структуры банка. Но общим для  всех банков является то, что к их числу можно отнести:

1. Руководство банка, отвечающее за стратегию и тактику банка, направленные на рост прибыли при допустимом уровне рисков;
2. Комитеты, принимающие решения о степени определенных видов фундаментальных рисков, которые может принять на себя банк;
3. Подразделение банка, занимающееся планированием его деятельности;
4. Функциональные подразделения, отвечающие за коммерческие риски, связанные с направлениями деятельности этих подразделений;
5. Аналитические подразделения, предоставляющие информацию для принятия решений по банковским рискам;
6. Службы внутреннего аудита и контроля, способствующие минимизации операционных рисков и выявлению критических показателей, сигнализирующих о возможности возникновения рисковой ситуации;
7. Юридический отдел, контролирующий правовые риски.

Идентификация риска заключается  в выявлении областей (зон) риска. Последние специфичны для различных видов риска.

Идентификация риска предполагает не только выявление зон риска, но также практических выгод и возможных  негативных последствий для банка, связанных с этими зонами.

Для идентификации риска, как и других элементов системы  управления ими, большое значение имеет хорошая информационная база, складывающаяся из сбора и обработки соответствующей информации. Дело в том, что отсутствие соответствующей информации — важный фактор любого риска.

Для оценки степени риска  используется качественный и количественный анализ.

Качественный анализ —  это анализ источников и потенциальных  зон риска, определяемых его факторами. Поэтому качественный анализ опирается  на четкое выделение факторов, перечень которых специфичен для каждого  вида банковского риска. В последующих  разделах этим факторам уделяется большое  внимание. Модель качественного анализа  показывается на примере анализа  кредитного портфеля банка.

Количественный анализ риска  преследует цель численно определить, т.е. формализовать степень риска. В количественном анализе можно  выделить условно несколько блоков:

• Выбор критериев оценки степени риска;
• Определение допустимого для банка уровня отдельных видов риска;
• Определение фактической степени риска на основе отдельных методов;
• Оценка возможности увеличения или снижения риска в дальнейшем.

Критерии оценки степени  риска могут быть как общими, так  и специфичными для отдельных  видов риска.

Наиболее разработаны  в экономической литературе критерии оценки кредитного риска, которые известны, как правила «си»: репутация заемщика, способность заимствовать средства, способность заработать средства для  погашения долга в ходе текущей  деятельности, капитал заемщика, обеспечение  кредита, условия кредитной операции, контроль, т.е. соответствие операции законодательной базе и стандартам.

Можно выделить критерии оценки и других видов риска:

• Процентный риск: влияние движения процента по активным и пассивным операциям на финансовый результат деятельности банка, длительность окупаемости операции за счет процентного дохода, степень чувствительности активов и пассивов к изменению процентных ставок в данном периоде;
• риск несбалансированной ликвидности: качество активов и пассивов, соответствие структуры активов и пассивов по суммам, срокам, степени ликвидности и востребованности.

Допустимый размер рисков различного вида должен фиксироваться через стандарты, лимиты и нормативные показатели, отражаемые в документе о политике банка на предстоящий период. Эти стандарты определяются на основе бизнес-плана. К их числу можно отнести:

1. Долю отдельных сегментов в портфеле активов банка, кредитном портфеле, торговом и инвестиционных портфелях;
2. Соотношение кредитов и депозитов;
3. Уровень показателей качества кредитного портфеля;
4. Долю просроченных и пролонгированных ссуд;
5. Долю МБК в ресурсах банка;
6. Уровень показателей ликвидности баланса и достаточности капитальной базы;
7. Стандартные требования к заемщикам банка (по длительности участия в данной сфере бизнеса, соответствию среднеотраслевым экономическим показателям, ликвидности баланса и т.д.).

Оценка фактической степени  риска банка может основываться на двух приемах — оценка уровня показателей риска и классификации  активов по группам риска. В основе классификации показателей риска  могут лежать сфера риска и  вид показателя. В зависимости  от сферы риска, которая связана  с объектом его оценки, выделяются методы оценки совокупного или портфельного риска банка; индивидуального риска, связанного с конкретным продуктом, услугой, операцией, контрагентом; комплексного риска, связанного с определенным направлением деятельности банка.

В качестве показателей оценки степени риска могут использоваться:

• коэффициенты;
• прогнозируемый размер потерь;
• показатели сегментации портфелей банка (портфель активов, кредитный портфель, портфель депозитных ресурсов, инвестиционный и торговый портфели и т.д.).

 

Наиболее распространен  коэффициентный способ оценки степени  риска. Как правило, при помощи такого метода оценивается риск ликвидности банка, так как является наиболее простым. Для этого используются такие показатели, как:

• Норматив мгновенной ликвидности банка;
• Норматив текущей ликвидности баланса банка;
• Норматив долгосрочной ликвидности банка.

Процедура анализа и оценки показателей ликвидности включает несколько этапов. На первом этапе необходимо составить таблицу, характеризующую фактический уровень экономических нормативов. На втором этапе производится сопоставление фактического значения каждого показателя соответствующему нормативному (предельному) уровню.

Так же немаловажным вопросом для банка является оценка и регулирование рискованности кредитного портфеля. Для оценки портфельного кредитного риска чаще всего используются такие методы, как: коэффициентный метод и статистический метод.

Рассмотрим более подробно только коэффициентный метод анализа кредитного риска банка, т.к. для статистического анализа кредитного портфеля не хватает данных. Коэффициентный метод приведен в таблице 2.3.1.

Таб. 2.3.1.: Расчет основных коэффициентов, характеризующих риск кредитного портфеля банка.

№	Наименование показателя	Формула расчета	Экономическое содержание	Примечания
1	Коэффициент убыточности  кредитных операций	Убытки по ссудам / Средний  размер задолженности по ссудам ; Убытки по ссудам=Сумма  недополученных процентов и комиссий за обслуживание ссудных счетов + Сформированный резерв по ссудам	Характеризует общий средний  коэффициент потерь по всему ссудному портфелю	Используется также для  оценки качества активов банка Нормативное  значение не определено и различно для всех банков и стран, например, в Северной Америке считается  нормативным значение 0,5-1,0%, а в  Южной Америке — 1 ,5-2,0 %
2	Коэффициент кредитного риска	(Ссудная задолженность—Расчетный резерв на возможные потери по ссудам)/Ссудная задолженность	Отражает меру кредитного риска, принятого банком, характеризует  качество кредитного портфеля банка	Чем больше значение показателя и ближе к единице, тем лучше  качество кредитного портфеля с точки  зрения его возвратности
№	Наименование показателя	Формула расчета	Экономическое содержание	Примечания
3	Коэффициент покрытия убытков  по ссудам	Резерв на возможные потери по ссудам /Просроченная ссудная задолженность	Характеризует уровень защищенности финансовых результатов банка от потерь в связи с невозвратом  ссуд	Оптимальное значение показателя — более 1
4	Коэффициент совокупного  кредитного риска	Просроченные и пролонгированные кредиты / Собственные средства (капитал) банка	Характеризует степень защиты банка от совокупного кредитного риска	В российской практике применение показателя ограничено из-за того, что  многократно пролонгированные ссуды  зачастую отражаются на тех же счетах бухгалтерского учета, что и срочные