Методы оценки финансовых рисков коммерческого банка на примере ВТБ 24

Рск = БП / СК, где

Рск – рентабельность собственного капитала,

БП – балансовая прибыль,

СК – собственный капитал.

Рск 2007 = 1489730 тыс. руб. / 43871795 тыс. руб. * 100 % = 3,4 %

Рск 2008 = 5954636 тыс. руб. / 54265205 тыс. руб. * 100 % = 11 %

Так рентабельность собственного капитала банка ВТБ 24 в 2007 году была не достаточно высокой, всего лишь 3,4 %, но уже в 2008 году данный показатель вырос до 11%,  что является средним показателем рентабельности и говорит о нормальной эффективности собственного капитала.

3. Эффективность использования капитала показывает коэффициент рентабельности уставного капитала - отношение прибыли к уставному капиталу.

Рук = БП / УК, где

Рук – рентабельность уставного  капитала,

БП – балансовая прибыль,

УК – уставный капитал.

Рук 2007 = 1489730 тыс. руб. / 30007812 тыс. руб.* 100 % = 4,5 %

Рук 2008 = 5954636 тыс. руб. / 33567652 тыс. руб. * 100% = 18%

Показатель рентабельности уставного капитала был, как и  все предыдущие показатели достаточно низким, но уже к 2008 году он вырос до 18% -  что является приемлемым уровнем и говорит о положительной тенденции.

4. Рентабельность доходов банка, находится как соотношение балансовой прибыли и всего доходов. Данный показатель позволяет оценить общую прибыльность банка и прибыль, остающуюся на 1 рубль дохода, т.е. долю прибыли в доходах.

Рд = БП / ∑Д, где

Рд – рентабельность доходов,

БП – балансовая прибыль,

∑Д – всего доходов.

Рд 2007 = 1489730 тыс. руб. / 25417452 тыс. руб. * 100 % = 5,9 %

Рд 2008 = 5954636 тыс. руб. / 55641530 тыс. руб. * 100 % = 10,7 %

В динамике рентабельности доходов за 2007 – 2008 гг., так же наблюдается рост, что является положительной тенденцией, хотя она остается не такой высокой.

5. Рентабельность расходов банка, находится как отношение балансовой прибыли и всего расходов.

Рр = БП / ∑Р, где

Рр – рентабельность расходов,

БП – балансовая прибыль,

∑Р – всего расходов.

Рр 2007 = 1489730 тыс. руб. / 13229426 тыс. руб. * 100 % = 11,3 %

Рр 2008 = 5954636 тыс. руб. / 25400083 тыс. руб. * 100 % = 23,4 %

Показатель рентабельности расходов находился на среднем уровне и был равен 11, 3 %, но к 2008 году вырос до 23, 4 %.

Основываясь на рассчитанных показателях рентабельности важно  заметить, что к 2008 году произошёл рост всех показателей, что говорит об увеличении эффективности деятельности банка.

 

 

 

1.2.4. Анализ устойчивости банка ВТБ 24.

В рамках анализа финансовой устойчивости главным образом оценивается  достаточность капитала банка.

Капитал коммерческому банку  необходим для поддержания его  финансовых активов с целью обеспечения  обязательств акционеров для защиты кредиторов от неожиданных потерь банка.

Наиболее обобщающими  показателями, характеризующими финансовую устойчивость банка, являются:

1. Коэффициент достаточности собственного капитала;
2. Коэффициент формирования собственного капитала за счет уставного капитала;
3. Коэффициент обеспеченности средств кредиторов собственным капиталом банка.

Перед тем как рассчитать основные коэффициенты составим для  удобства таблицу показателей, необходимых  для определения финансовой устойчивости. Они приведены в таблице 1.2.4.1.

Таб. 1.2.4.1.: «Показатели, необходимые  для определения финансовой устойчивости, в тыс. руб.».

Показатель	2007	2008
Всего активов	323458884	601643799
Всего обязательств	279587089	547378594
Собственный капитал	43871795	54265205
Всего пассивов	323458884	601643799
Уставный капитал	30007812	33567652

 

Важно заметить, что все  показатели, используемые при расчете, можно найти в балансе, кроме  собственного капитала. Его необходимо рассчитать самостоятельно.

Таким образом, собственный  капитал банка был рассчитан, как разность всего активов от всего обязательств банка.

СК 2007 = 323458884 тыс. руб. – 279587089 тыс. руб. = 43871795 тыс. руб.

СК 2008 = 601643799 тыс. руб. – 547378594 тыс. руб. = 54265205 тыс. руб.

Рассмотрим более подробно показатели финансовой устойчивости банка  ВТБ 24 и их динамику за 2007 – 2008 гг. (таб. 1.2.4.2.).

Таб. 1.2.4.2.: «Показатели финансовой устойчивости банка ВТБ 24 и их динамика за 2007 – 2008 гг.»

Показатели	2007	2008	Динамика (2007 – 2008 гг.)
Коэффициент достаточности  собственного капитала	0,14	0,09	-0,05
Коэффициент формирования собственного капитала за счет уставного капитала	0,68	0,62	-0,06
Коэффициент обеспеченности средств кредиторов собственным  капиталом банка	0,16	0,1	-0,06

 

1. Достаточность собственного капитала рассчитывается, как соотношение собственного капитала банка и всего пассивов. Достаточность капитала определяет надежность банка. Благодаря той защите, которую собственный капитал противопоставляет чрезвычайным расходам, поддержание его на достаточном уровне является зачастую основным способом обеспечения доверия населения к коммерческим банкам и убеждения кредиторов в его финансовой устойчивости.

Любой коммерческий банк должен иметь собственный капитал такой  величины, чтобы быть в состоянии  удовлетворять все обоснованные потребности своих клиентов в  заемных средствах и своевременно выполнять все взятые на себя обязательства, не нарушая при этом установленных  нормативов и не подвергая себя повышенному  риску.

K1 = CK / ∑П, где

K1 – коэффициент достаточности собственного капитала;

СК – собственный капитал;

∑П – всего пассивов.

К1 2007 = 43871795 тыс. руб. / 323458884 тыс. руб. = 0,14

К1 2008 = 54265205 тыс. руб. / 601643799 тыс. руб. = 0,09

 

С 1 января 2000 г. значение данного  норматива было установлено для  банков с капиталом, эквивалентным 5 млн. евро и выше, в размере 10%, а  с капиталом менее 5 млн. евро - 11%.

Таким образом, в 2007 году коэффициент достаточности собственного капитала был равен 0, 14 или 14%, что входит в диапазон нормативных значений и является положительным фактором. Но в 2008 году коэффициент снизился на 0, 05 или 5 % и стал равен 0,09 или 9%, что немного ниже нормативного значения. Т.к. разница между фактическим значением и нормативным небольшая, то можно сказать, что в 2007 и 2008 гг. собственный капитал банка ВТБ 24 находился на достаточном уровне.

2. Кроме коэффициента достаточности собственного капитала при анализе финансовой устойчивости необходимо определить показатель формирования собственного капитала за счет уставного капитала путем расчета коэффициента, как отношение уставного капитала и собственных средств банка.

К2 = УК / СК, где

К2 – коэффициент формирования собственного капитала за счет уставного капитала;

УК – уставный капитал;

СК – собственный капитал банка.

К2 2007 = 30007812 тыс. руб. / 43871795 тыс. руб. = 0,68

К2 2008 = 33567652 тыс. руб. / 54265205 тыс. руб. = 0, 62

Коэффициент за период 2007 – 2008 гг. особо не изменялся. В 2007 году он был равен 0,68 или 68%, а в 2008 году был чуть ниже и равен 62%. Таким образом можно сказать, что основную часть собственного капитала составляет уставный капитал, что является положительным фактором.

3. Коэффициент обеспеченности средств кредиторов собственным капиталом банка характеризует степень покрытия собственными средствами банка (капиталом) привлеченные средства. Соотношение между собственными средствами и привлеченными средствами рекомендуется поддерживать в соотношении 1:5 (т.е. оптимальное значение коэффициента составляет около 15%).

К3 = СК / ∑Обяз, где

КЗ – коэффициент обеспеченности средств кредиторов собственным капиталом банка;

СК – собственный капитал;

∑Обяз – всего обязательств.

К3 2007 = 43871795 тыс. руб. / 279587089 тыс. руб. = 0,16

К3 2008 = 54265205 тыс. руб. / 547378594 тыс. руб. = 0,1

По проведённым расчетам видно, что в 2007 году соотношение между собственными средствами и привлеченными средствами было приближено к оптимальному значению, т.е. было равно 0,16 или 16%, что всего лишь на 1 % больше нормы. Но в 2008 году ситуация немного ухудшилась и коэффициент стал равен 0, 1 или 10%, что на 5 % ниже нормы. Данная ситуация говорит о том, что банк не сможет полностью покрыть собственными средствами все привлеченные.

Таким образом, можно сказать, что банк ВТБ 24 поддерживает капитал  на достаточном уровне, тем самым  позволяя обеспечивать надежность и  прочность финансового боложения.

 

 

 

1.2.5. Анализ ликвидности банка ВТБ 24.

Под ликвидностью понимается способность банка своевременно погашать свои обязательства в денежной форме с учетом не только кредиторских, но и кассовых возмещений коммерческих банков.

Банковская ликвидность  зависит от:

1. Характера, величины и структуры депозитов;
2. Возможности банка срочно получить заем на кредитном рынке;
3. Соответствия структуры активов по сроку и характеру структуры пассивов;
4. Экономической конъектуры;
5. Нарушения оборота наличных денежных средств, вызванных установленными диспропорциями в экономике;
6. Роста денежных ресурсов банка.

Ликвидность баланса банка  означает способность активов превращаться в денежные средства. Банк считается ликвидным, если сумма его наличных средств и других ликвидных активов достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств.

В процессе анализа ликвидности  баланса банка ставятся следующие  задачи:

• Определение фактической ликвидности;
• Соответствие фактической ликвидности её нормативам;
• Выявление факторов, вызывающих Отклонение фактических значений коэффициентов от установленных.

Согласно инструкции ЦБ РФ от 1 июня 2004 г. № 114-И "О порядке резервирования и возврата суммы резервирования при ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ"№ 114 оценка ликвидности производится по 3 основным показателям:

1. Норматив мгновенной ликвидности банка;
2. Норматив текущей ликвидности баланса банка;
3. Норматив долгосрочной ликвидности банка;

Рассмотрим более подробно каждый показатель ликвидности за период с 2007 года по 2008 год (таб. 1.2.5.1).

 

Таб. 1.2.5.1.: «Показатели ликвидности  и их динамика за период 2007 – 2008 гг. в процентах».

показатель	2007	2008	Динамика (2007 – 2008)
Норматив мгновенной ликвидности  банка	21,9	34,75	12,85
Норматив текущей ликвидности  баланса банка	119,14	124,79	5,65
Норматив долгосрочной ликвидности  банка	3,72	35,77	32,05

 

1. Н2 – норматив мгновенной ликвидности банка. Регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Минимально допустимое значение данного показателя устанавливается в размере 15 %.

Н2 = Лам / Овн * 100 %

Лам = Денежные средства + Средства кредитных организаций в ЦБ РФ – Обязательные резервы

Овм = Средства кредитных организаций + Средства клиентов не кредитных организаций – Вклады физических лиц

Где:

Н2 – норматив мгновенной ликвидности банка;

Лам – финансовые активы, которые должны быть получены в течение  ближайшего календарного дня и могут  быть незамедлительно востребованы банком и в случае необходимости  реализованы банком в целях незамедлительного  получения денежных средств. К ним  относятся денежные средства на корсчетах  банка в ЦБ РФ, денежные средства в банках стран из числа группы развитых стран и касса банка.