Методы оценки финансовых рисков коммерческого банка на примере ВТБ 24

Овм – обязательства до востребования, по которым вкладчикам или кредиторам могут быть предоставлены требования об их незамедлительном погашении.

Н2 2007 = (15535496 тыс. руб. + 8885020 тыс. руб. – 3369764 тыс. руб.) / (51202950 тыс. руб. + 219028171 тыс. руб. – 174205061 тыс. руб.) * 100 % = 21050752 тыс. руб. / 96026060 тыс. руб. * 100 % = 21,9 %

 

 

 

Н2 2008 = (36402274 тыс. руб. + 7001004 тыс. руб. – 585136 тыс. руб.) / (62753260 тыс. руб. + 365241692 тыс. руб. – 304764728 тыс. руб.) * 100 % = 42818142 тыс. руб. / 123230224 тыс. руб. * 100 % = 34,75 %

Рассчитав норматив мгновенной ликвидности банка, видно, что его  значения выше минимально допустимого  значения, что говорит о высокой  степени превращения высоколиквидных  активов в денежные средства, если данная операция потребуется. Так в 2007 году норматив был равен 21,9 %, а в 2008 году 34, 75 %.

2. Н3 — норматив текущей ликвидности банка. Регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней. Предельное значение ≥ 50%.

Н3 = Лат / Овт * 100%

Лат = Кредиты, полученные по меж банку + Вложения в межбанковские депозиты + ссудная задолженность + выплаченные векселя

Овт = средства клиентов (физических и юридических лиц за исключением кредитных организаций)

Где:

Н3 – норматив текущей  ликвидности банка;

Лат – ликвидные активы, которые должны быть получены банком в течение ближайших 30 календарных  дней либо реализованы за данный период;

Овт - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.

Н3 2007 = 260951716 тыс. руб. / 219028171 тыс. руб. * 100% = 119,14 %

Н3 2008 = 455798210 тыс. руб. / 365241692 тыс. руб. * 100% = 124,79 %

Норматив текущей ликвидности банка показал, что его значение в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличилось на 5,65 % и составило 124,79 %, что удовлетворяет нормативным значениям.

3. Н4 – норматив долгосрочной ликвидности банка, регулирующий риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам банка и обязательствам с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций). Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 процентов.

Н4 = Крд / (К + ОД) * 100%

Крд = Средства в кредитных организациях

К = Собственный капитал

ОД = Средства кредитных организаций + Выпущенные долговые обязательства + Прочие обязательства

Где:

Н4 – норматив долгосрочной ликвидности банка;

Крд – кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней;

К – собственный капитал банка;

ОД – обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

Н4 2007 = 3882130 тыс. руб. / (43871795 тыс. руб. + 51202950 тыс. руб. + 6668073 тыс. руб. + 2628394 тыс. руб.) * 100% = 3882130 тыс. руб. / 104371212 тыс. руб. * 100% = 3,72 %

Н4 2008 = 52807721 тыс. руб. / (54265205 тыс. руб. + 62753260 тыс. руб. + 23011898 тыс. руб. + 7578350 тыс. руб.) * 100% = 52807721 тыс. руб. / 147608713 тыс. руб. * 100% = 35,77 %

Таким образом, в 2007 году норматив долгосрочной ликвидности был очень низким и равен 3,72 %. Это связано в первую очередь с тем, что в условиях неустойчивой макроэкономической ситуации кредиты, предоставляемые на длительный срок, были редкостью. Т.к. долгосрочными считались кредиты, выдаваемые на срок более шести месяцев. Но уже в 2008 году норматив текущей ликвидности вырос до 35,77 %.

В целом из таблицы видно, что банк ВТБ 24 имеет достаточно устойчивое финансовое положение. Но т.к. банк ВТБ 24 достаточно крупный банк по масштабам деятельности и спектру оказываемых услуг, то с целью избегания потери конкурентоспособности следует усилить степень контроля за привлечением ресурсов и размещением средств, проводить анализ тенденций по прошлым займам и депозитам и разработать хорошо обоснованные оценки будущих тенденций.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Теоретические основы финансовых рисков банка. 

2.1. Понятие и сущность банковских финансовых рисков.

Банковская деятельность подвержена большому числу рисков. Так как банк, помимо функции бизнеса, несет в себе функцию общественной значимости и проводника денежно-кредитной  политики, то знание, определение и  контроль банковских рисков представляет интерес для большого числа внешних  заинтересованных сторон. Банки имеют успех тогда, когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции.

Таким образом, важным компонентом стратегического управления деятельностью банковских учреждений является стратегия рисков.

Риск – специфическая  черта процесса реализации банковского  товара – передача на время, на срок права владения и использования  части ссудного фонда и инфраструктурных услуг, необходимых для эффективного использования этой части.²

В трудах отечественных и  зарубежных ученых приводятся различные  определения понятия банковского риска:

1. Банковский риск – это неопределенность в отношении будущих денежных потоков, вероятность потерь или недополучения доходов по сравнению с планируемыми, представленная в стоимостном выражении.³
2. Банковский риск означает возможность потери банком части своих ресурсов, недополучения доходов или произведения дополнительных расходов в результате осуществления определенных финансовых операций.⁴
3. Банковский риск – это опасность потери уже имеющегося имущества или неполучения запланированного результата.⁵

Наиболее точным представляется первое определение, однако оно не учитывает  вероятность незапланированного увеличения расходов при осуществлении определенных банковских операций. Поэтому наиболее полным будет следующее определение понятия банковского риска. Банковский риск – это неопределенность в отношении будущих денежных потоков, вероятность потерь или недополучения доходов по сравнению с планируемыми или вероятность возникновения непредвиденных расходов при осуществлении определенных банковских операций, представленная в стоимостном выражении.

Итак, из этого определения  можно выделить такие важные составляющие как:

• Расходы;
• Убытки;
• Потери.

Рассмотрим их более подробно:

• Банковская деятельность невозможна без расходов. Расходы банков связаны с необходимостью выплаты процентов вкладчика, платы за кредитные ресурсы, покупаемые у других финансово-кредитных институтов, выделения средств на оплату труда банковских служащих и прочие операционные расходы. В применении к понятию расходов риск может проявляться в следующих формах: изменение рыночной ситуации привело к необходимости повышения процентов, выплачиваемых по вкладам; всеобщий дефицит кредитных ресурсов отразился на повышении из покупной стоимости; повышение оплаты труда персонала в других кредитных институтах вызвало необходимость принятия банком соответствующих мер и так далее.
• Убытки, проявляющиеся в форме недополучения доходов или произведения расходов сверх намеченных, случаются при недостаточном анализе предстоящей операции, просчетах, неблагоприятном стечении обстоятельств или же просто непредсказуемости ситуации. Риск подобных убытков, связанных с нерациональным размещением средств, неточной оценкой рыночных возможностей и опасностей, всегда грозит обернуться банку серьезными неприятностями.
• Потери, понимаемые как непредвиденное снижение банковской прибыли, выступают обобщающим показателем, характеризующим риск, присущий банковской деятельности. Этот показатель сочетает в себе все свойства категорий, описанных выше, а поэтому наилучшим образом характеризует степень риска.

Таким образом, риск можно  определить как угрозу того, что  банк понесет потери, размер которых  является показателем уровня рискованности  предстоящего мероприятия и качества стратегии в области риска.

Риск присутствует в любой  операции, только он может быть разных масштабов и по-разному компенсироваться. Следовательно, для банковской деятельности важным является не избежание риска, а управление, предвидение и снижение его до минимального уровня.

 

 

2.2. Виды банковских финансовых рисков.

Важным моментом в создании системы управления рисками является разработка классификации риска.

Под классификацией риска  следует понимать распределение  риска на конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных целей.⁶

Научно-обоснованная классификация  риска позволяет четко определить место каждого риска в их общей  системе. Она создает возможности  для эффективного применения соответствующих  методов, приемов управления риском. В рамках нашей курсовой работы невозможно рассмотреть все классификации  банковских рисков, поэтому остановимся  на наиболее распространенных из них.

В зависимости от сферы  влияния или возникновения банковского  риска они подразделяются на внешние риски и внутренние.

К внешним рискам относятся риски, не связанные с деятельностью банка или конкретного клиента, политические, экономические и другие. Это потери, возникающие в результате начавшейся войны, революции, национализации, запрета на платежи за границу, консолидации долгов, введения эмбарго, отмены импортной лицензии, обострения экономического кризиса в стране, стихийных бедствии.

Внутренние риски, в свою очередь, делятся на потери по основой деятельности банка и вспомогательной. Первые представляют самую распространённую группу рисков: кредитный, процентный, валютный и рыночный риски. Вторые включают потери по формированию депозитов, риски по новым видам деятельности, риски банковских злоупотреблений.

По характеру учёта  банковские риски делятся на риски  по балансовым и по забалансовым операциям. Очень часто кредитный риск, возникающий  по балансовым операциям, распространяется и на внебалансовые операции, например, при банкротстве предприятия. Важным является правильный учёт степени возможных  потерь от одной и той же деятельности, проходящей одновременно как по балансовым, так и по внебалансовым счетам.

По возможностям и методам  регулирования риски бывают открытые и закрытые. Открытые риски не подлежат регулированию. Закрытые риски регулируются путём проведения политики диверсификации, то есть путём широкого перераспределения кредитов в мелких суммах, предоставленных большому количеству клиентов при сохранении общего объёма операций банка; введения депозитных сертификатов; страхования кредитов и депозитов и др.

Так же риски могут подразделяться на два вида: чистые и спекулятивные. Чистые риски означают возможность получения убытка или нулевого результата. Спекулятивные риски выражаются в вероятности получить как положительный, так и отрицательный результат.

Но, как правило, большинство авторов сходятся во мнении, что банковские риски можно разделить на три группы: финансовые риски, функциональные риски и прочие, т.е. внешние по отношению к банку риски (рис. 2.2.1.).

Рис. 2.2.1.: Классификация банковских рисков.

Таким образом, представляется важным рассмотреть более подробно выделенные виды финансовых рисков коммерческих банков:

• Кредитный риск:

В широком плане кредитный  риск означает возможность финансовых потерь вследствие невыполнения обязательств контрагентами, в первую очередь заемщиками.⁷ Кредитный риск возникает как по балансовым, так и забалансовым обязательствам контрагентов. Кредитный риск может означать нарушение не только формальных, но и неформальных обязательств партнером, заемщиком или эмитентом. Он может привести и к реальным, и к чисто номинальным потерям.

Важными составляющими кредитного риска является отраслевой риск, который  связан с неопределенностью в  отношении перспектив развития отрасли заемщика, и риск страны – местопребывания заемщика. Последний имеет место при кредитовании иностранных заемщиков и обусловлен действием факторов риска, относящихся к стране, в которой находится заемщик.⁸

Кредитный риск присутствует в явном виде при кредитовании, формировании портфеля ценных бумаг, межбанковских  операциях, валютных операциях, работе с гарантиями и поручительствами, производными ценных бумаг и в  дилерской деятельности.

• Риск ликвидности:

Ликвидностью банка называется его способность удовлетворять  своевременно требованиям своих  вкладчиков и других кредиторов. Риск ликвидности – риск, обусловленный  тем, что банк может быть недостаточно ликвиден или слишком ликвиден.

Риск, недостаточной ликвидности  – это риск того, что банк не сможет своевременно выполнить свои обязательства  или для этого потребуется  продажа отдельных активов банка  на невыгодных условиях. Риск излишней ликвидности – это риск потери доходов банка из-за избытка высоколиквидных  активов, и как следствие, неоправданного финансирования низко доходных активов  за счет платных для банка ресурсов.⁹

Ликвидность является мерой  способности кредитной организации  удовлетворять не только текущие  требования своих кредиторов, но и  законные требования заемщиков. Примером последних служат обязательства  банка по открытым кредитным линиям. На ликвидность воздействует неправильные решения в области кредитования, непредвиденные изменения процентных ставок или изменения в экономике  в целом. Практически любая банковская операция воздействует на ликвидность, но существенно то, что во многом факторы, определяющие ликвидность банка, находится за рамками его контроля.