Оглавление

 
 

Введение……………………………………………………………..…………………………2

1. Теоретические основы оценки кредитоспособности заемщика

 

1.  Понятие  «кредитоспособности» и «платёжеспособности»…………………….…...4

 

2.  Методы  оценки кредитоспособности заемщика……………………………….….…6

 

3.  Законодательные и нормативные основы оценки кредитоспособности заемщика.11

 

2. Оценка  кредитоспособности на основе финансового  состояния ОАО «Вотек Мобайл»

 

     2.1. Система финансовых коэффициентов кредитоспособности заемщика……………14 

2.  Практический  пример расчета системы финансовых показателей для оценки кредитоспособности заемщика………………………………………………………...20

 

3. Основные  направления совершенствования  методики по оценке кредитоспособности заемщика

 

1.  Мировой опыт по оценке кредитоспособности заемщика………………..29

 

2.  Совершенствование организации оценки платёжеспособности заемщика в коммерческом банке…………………………………………………………………....35

 

Заключение………………………………………………………………………………….…37

Список литературы……………………………………………………………………….…...39

Приложение 

 

Введение 

     Финансовый сектор, в том числе такая его составляющая, как кредитные институты, является важнейшим инфраструктурным элементом, способствующим укреплению и всестороннему развитию рыночной экономики. Макроэкономическая стабилизация в стране, укрепление банковской системы, постепенное снижение процентных ставок, усиление инвестиционной активности предприятий способствуют расширению масштабов деятельности банковской сферы и увеличению объемов кредитования реального сектора экономики. Вместе с тем кредитование, приносящее банкам в большинстве случаев основную долю доходов, генерирует и повышенный риск такой деятельности. Именно поэтому проблема оценки потенциальных и фактических ссудозаёмщиков, их финансового состояния с точки зрения способности своевременно вернуть сумму основного долга и процентов была и остаётся одной из самых актуальных проблем в деятельности банков.

     Анализ  кредитоспособности  заёмщика важен  на всех стадиях кредитных взаимоотношений  между кредитором и заёмщиком  и сопровождается детальным исследованием  количественных и качественных характеристик заёмщика с точки зрения их влияния на класс кредитоспособности.

     В настоящее время разработано  большое число методик, обеспечивающих учёт количественных и качественных характеристик заёмщика и его  бизнеса, которые влияют на кредитный риск. Используемые подходы отличаются друг от друга широтой охвата факторов и глубиной проводимого анализа. При этом особую сложность составляет учёт качественных характеристик заёмщика. Трудности возникают в связи с большим числом не имеющих количественного выражения показателей (качество менеджмента, состояние отрасли, рыночная позиция продуктов и услуг заемщика, и др.).

     В современных условиях отсутствуют  унифицированные подходы к оценке финансового положения заёмщика, поэтому банки вынуждены создавать  собственные методики оценки кредитоспособности клиентов самостоятельно или с помощью аудиторов.

     Цель  данной курсовой работы – понять принципы основных методик по оценке кредитоспособности заёмщиков, а также выявить их достоинства и недостатки.

     Для осуществления этой цели необходимо выполнить ряд задач:

     - рассмотреть используемый в данной  области понятийный аппарат;

     - рассмотреть общие теоретические  аспекты кредитования;

     -рассмотреть  существующие методики по оценке  кредитного качества заёмщика;

     -выявить  различия в методиках, их недостатки и достоинства;

     -на  практике разобрать более подробно  одну из методик на частном  примере – оценку кредитоспособности  на основе финансового состояния  предприятия.

     Таким образом, объектом исследования будет  являться процесс кредитования, в ходе которого возникает необходимость оценки кредитного качества заёмщика кредитором. Предмет – методы оценки этого качества.

     Для осуществления поставленных задач  будем использовать следующие методы:

     - сбор данных на основе статей  журналов по данной тематике;

     - изучение соответствующих учебных  пособий;

     -применение  полученных теоретических знаний  на практическом примере с  использованием данных финансовой  отчётности ОАО «Вотек Мобайл».  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Теоретические основы оценки кредитоспособности заёмщика

1. 1. Понятие «кредитоспособности» и «платёжеспособности»

 

     Существуют  различные точки зрения по поводу происхождения слова «кредит». Одни экономисты считают, что оно идёт от латинского creditum, что означает «ссуда» или «долг».  Другие же связывают его с иным термином – credo, что переводится как «верю». Можно считать эти 2 термина близкими по значению, т.к. доверие – обязательный спутник кредита, хотя и, по справедливому замечанию немецкого экономиста XIX в. Шеффле, не составляет его экономического существа. Для возникновения кредитных отношений необходимы веские экономические основания.

     «В  процессе кругооборота и оборота  капитала в промышленности и торговле возникает устойчивая потребность  в дополнительном основном и оборотном  капиталах, с которой связаны интенсивные поиски источников заемных средств на приемлемых для заемщика условиях¹».

     Из  достаточно большого количества различных  трактовок наиболее приемлемыми  на мой взгляд являются:

     - «Кредит представляет собой возмездную (за плату) или безвозмездную передачу материальных благ (товаров или денег) на условиях получения (возврата) по истечении определённого срока их эквивалентов в форме, установленной соглашением сторон»². Здесь подчёркивается договорной характер кредитных отношений, позволяющий согласовать конкретные формы эквивалентов, передача которых будет означать погашение кредитного обязательства (предоставление товара, уплата его цены и т.д.). Кроме этого, установлена соглашением сторон форма эквивалента и срок их передачи – обязательные атрибуты всех форм кредита, а характер его предоставления (возмездный или безвозмездный) присущ разный для разных случаев кредитования. Так, например, при кредитовании предприятиями своих работников распространено безвозмездное, т.е. без уплаты процентов, кредитование.

     Под кредитованием будем понимать единство следующих этапов: кредит предоставляется, используется (затрачивается) и возвращается. Поэтому кредиторам необходимо иметь точное представление о кредитоспособности их партнёра. Для достижения этой цели банки разрабатывают различные методики определения кредитоспособности. Однако для этого необходимо чётко определить, что включает в себя это понятие.

     «Кредитоспособность заёмщика– его комплексная правовая и финансовая характеристика, представленная финансовыми и нефинансовыми показателями, позволяющая оценить его возможность в будущем полностью и в срок, предусмотренный в кредитном договоре, рассчитаться по своим долговым обязательствам перед кредитором, а также определяющая степень риска банка при кредитовании конкретного заёмщика»³.

     «Платёжеспособность – наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчётов по задолженности, требующей немедленного погашения»⁴. В данном случае говорится о предприятии, но это же определение можно считать справедливым для заёмщиков в целом.

     Кредитоспособность  заёмщика зависит от многих факторов, каждый из которых должен быть оценен и изучен. Поэтому основной проблемой  для аналитика является определение  изменения всех факторов, причин и  обстоятельств, влияющих на неё. Таким образом, целью анализа кредитоспособности заёмщика является комплексное изучение его деятельности для обоснованной оценки возможности вернуть предоставленные ему ресурсы, для чего необходимо решить следующие задачи:

     - обоснование оптимальной величины предоставляемых кредитором финансовых ресурсов и способов их погашения;

     - определение эффективности использования  заёмщиком кредитных ресурсов;

     -осуществление текущей оценки финансового состояния заёмщика и прогнозирование её изменения после предоставления кредитных ресурсов;

     -проведение текущего контроля со стороны кредитора за соблюдением заёмщиком требований в отношении показателей его финансового состояния;

     -анализ целесообразности и результативности принимаемых менеджментом решений по достижению и поддержанию на приемлемом уровне кредитоспособности организации-заёмщика;

     -выявление факторов кредитного риска и оценка их влияния на принятие решений о выдаче кредита заёмщику;

     -анализ  достаточности и надёжности предоставленного заёмщиком обеспечения.

1. 2. Методы оценки кредитоспособности

 

     Проблема  оценки потенциальных и фактических  ссудозаёмщиков, их финансового состояния  с точки зрения способности своевременно и в полном объёме вернуть сумму  основного долга и процентов  была и остаётся одной из самых актуальных проблем в деятельности банка. В современных условиях отсутствуют унифицированные подходы к оценке финансового состояния заёмщика, поэтому банки вынуждены создавать собственные методики оценки кредитоспособности клиентов самостоятельно или с помощью аудиторов. Причинами такого многообразия являются:

     -большая часть анализируемых на практике показателей кредитоспособности основаны на данных за прошедший период или на какую-нибудь отчётную дату;

     -сложность представляют выявление и количественная оценка некоторых качественных факторов, как, например, репутация заёмщика;

     - использование определённого набора  инструментов минимализации кредитного  риска, сопровождающееся пристальным  вниманием к отдельным инструментам;

     -многообразие факторов, оказывающих влияние на уровень кредитоспособности, которое приводит к тому, что банки уделяют им различное внимание при присвоении кредитного рейтинга;

     -результат оценки кредитоспособности заёмщика, принимающий различные формы, - некоторые банки останавливаются на простом расчёте финансовых коэффициентов, другие – присваивают кредитные рейтинги и рассчитывают уровень кредитного риска

     Наиболее  распространённой классификацией подходов к оценке кредитоспособности заёмщиков  коммерческих банков на сегодняшний день была предложена профессором И. В. Вишняковым⁵(Рис. 1.1) :

     Классификационные модели позволяют разбить заёмщиков на группы (классы) и являются вспомогательным инструментом при определении возможности удовлетворения кредитной заявки. Модели бальной (рейтинговой) оценки и  прогнозирования банкротства (прогнозная) достаточно хорошо освящены в литературе. Первая позволяет дифференцировать заёмщиков в зависимости от их категории, устанавливаемой с помощью группы рассчитываемых финансовых коэффициентов и присваиваемых им уровней значимости. Вторая – в зависимости от вероятности банкротства.