Определение и прогнозирование потребностей предприятия в оборотных средствах (на примере предприятия ООО «Завод Кристалл")

   Сверхнормативные  остатки прочих товарно-материальных ценностей являются результатом  наличия или приобретения излишних и ненужных материалов, сырья, топлива, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, других материальных ценностей. Снизить запасы товаров, материалов, сырья, топлива до оптимальных размеров можно путем их оптовой реализации или бартерных сделок, равномерного и частого завоза. Нормализации остатков товаров и денежных средств в кассе и в пути способствует ритмичное развитие розничного товарооборота.

   Из  всего выше сказанного, можно сделать  вывод, что предприятие ООО «Завод Кристалл» имеет значительный объем оборотного капитала, но не управляет своими оборотными средствами, не занимается их распределением и регулированием, из чего следует, что необходимо создать отдельную систему разделения оборотных средств для их прогнозирования и дальнейшего развития на предприятии.

   Также ООО «Завод Кристалл» не способно контролировать дебиторскую задолженность, что может привести к дефициту оборотных средств на предприятии, что в дальнейшем может негативно сказаться на динамике продаж продукции, а главное затронуть функционирование деятельности предприятия.

   Дебиторскую задолженность контролировать правильно  и необходимо, но на предприятии  такой контроль никто не осуществляет.

   Следовательно, для перспективы развития оборотных капитала на предприятии ООО «Завод Кристалл» необходимо предпринимать следующие меры: выпускать ту электротехническую продукцию, которую можно достаточно быстро и выгодно продать, прекращая или значительно сокращая ее выпуск, не пользующейся текущим спросом. В этом случае кроме ускорения оборачиваемости предотвращается рост дебиторской задолженности в активах предприятия.

   Также предприятию необходимо направлять полученную прибыль, прежде всего, на дополнение и увеличение оборотных средств, что приводит к занижению себестоимости и перетоку их в прибыль, где происходит распределение оборотных средств на налоги и непроизводственные расходы. 
 
 

   Глава 3. Определение объема оборотных  средств для предприятия ООО  «Завод Кристалл».

   3.1. Выбор метода определения оборотных  средств для предприятия ООО  «Завод Кристалл».

   Перед тем, как начать анализировать эффективность  использования оборотных средств  в ООО «Завод Кристалл» следует  отметить, что анализ будет проводиться  по аналитически смоделированному балансу. Потребность в оборотном капитале для сферы производства и для  сферы обращения неодинакова  для разных видов хозяйственной  деятельности и даже для отдельных  предприятий одной отрасли. Эта  потребность определяется вещественным содержанием и скоростью оборота  оборотных средств, объемом производства, технологией и организацией производства, порядком реализации продукции, закупок  материалов и другими факторами. В строительной промышленности около 85% нормируемых оборотных средств  находится в сфере производства.

   Оборотные средства в производственных запасах  создают необходимые условия  для обеспечения ритмичной работы предприятия, выполнения установленного плана. Поэтому улучшение их использования  и ускорение оборачиваемости  имеет большое значение для решения  проблемы в целом.

   Производственные  запасы, выполняя важную роль в организации  производства, вместе с тем представляют собой часть средств производства в данный момент не участвующих в  процессе производства. Таким образом, их сокращение за счет вовлечения в  производство ведет к повышению  эффективности использования оборотных  средств. Однако для обеспечения  непрерывности процесса производства уменьшение оборотных средств в  производственных запасах может  быть осуществлено лишь при наличии  возможности более быстрого их обновления или относительного снижения потребностей производства путем сокращения материальных затрат на единицу продукции.

   Совершенствование материально-технического снабжения  в целях максимального сокращения производственных запасов зависит  от масштаба предприятия, его потребности  в тех или иных видах материалов и сырья и специфики производства.

   Так, при постоянном потреблении какого-либо вида сырья и (или) материалов в больших  размерах для ускорения оборота, естественно, является прямые длительные экономические отношения между  поставщиком потребителем сырья  и материалов. Такие отношения  позволяют установить твердые сроки  и размеры поставок, наиболее выгодные и удобные для обоих предприятий, путем налаживания согласованного ритма производственных процессов.

   В то же время на предприятии всегда имеются определенные виды вспомогательных  материалов, запасных частей, малоценных предметов, которые потребляются в  относительно небольшом количестве. Применительно к таким видам  материалов и т.д. следует придерживаться иной политики: если это не обусловлено  производственной необходимостью, не стоит запасаться ими, поскольку  это ведет к значительному  росту запасов в целом.

   Одним из важнейших направлений в совершенствовании  деятельности снабженческо-сбытовых отделов  предприятия по улучшению использования  материалов и сокращению запасов  является повышение уровня обоснованности планирования и оперативности в  работе сверхнормативных и излишних для предприятия товарно-материальных ценностей.

   Для ускорения оборота оборотных  средств в производственных запасах  важное значение приобретает механизация  и автоматизация складского хозяйства. На многих предприятиях разгрузка прибывших  грузов осуществляется достаточно медленно. В результате, ускорение оборачиваемости, достигнутое на одном этапе, например, ликвидация сверхнормативных запасов, поглощается замедлением на последующем, то есть разгрузке грузов, и не дает эффекта в целом.

   Большое значение для ускорения оборота  имеет также организация контроля за их состоянием. Испорченные материалы  и сырье не годятся для производства высококачественной продукции, а на приобретение новых потребуется  отвлечение дополнительных денежных сумм.

   Рисунок 10. Управление оборотными средствами на предприятии.

     
 

     

 
 

   Управление  оборотными средствами включает решение  следующих главных задач (Рисунок 10):

   1) расчет минимально достаточных  средств для авансирования оборотных  активов с целью бесперебойной  и ритмичной работы предприятия.  Эта задача решается нормированием  оборотных средств;

   2) выработка учетной политики предприятия  для оптимизации налогообложения  путем выбора методов амортизации продукции, списания товарно-материальных ценностей, определения выручки от реализации и т.д.;

   3) ускорение оборачиваемости оборотных  средств на каждой стадии оборота  капитала.

   Для решения данных задач на предприятии  должны разрабатываться организационные  и технико-экономические мероприятия  по ускорению прохождения каждого  этапа движения оборотных производственных фондов и фондов обращения от оплаты поставщикам до получения денежных средств от потребителей. Эффект ускорения  выражается в уменьшении потребности  в оборотных средствах.

   Основными путями сокращения длительности цикла  на этапе закупок производственных запасов являются:

   - оплата предметов труда по  факту поставки, т.е. ликвидации  транспортного запаса;

   - механизация и автоматизация  выполнения складских операций;

   - компьютеризация складского учета.

   Основным  путем сокращения объема незавершенного производства является сокращение длительности производственного цикла достигаемого за счет:

   - повышения комплексной механизации и автоматизации производственных процессов;

   - сокращения времени выполнения  вспомогательных операций;

   - уменьшения времени внутрисменных  и междусменных перерывов;

   - сокращения продолжительности естественных  процессов.

   На  этапе обращения основной задачей  является уменьшение времени превращения  готовой продукции в денежные средства на счетах фирмы. Пути решения  этой задачи:

   - уменьшение запасов готовой продукции  вследствие улучшения планирования  сбыта;

   - отпуск продукции на условиях  предоплаты;

   - уменьшение дебиторской задолженности;

   - ускорение расчетов путем применения  компьютерных программ «банк-клиент» и т.п.

   Применяются следующие основные методы нормирования оборотных средств: прямого счета, аналитический, коэффициентный.

   Метод прямого счета предусматривает  обоснованный расчет запасов по каждому  элементу оборотных средств с  учетом всех изменений в уровне организационно-технического развития предприятия, транспортировке  товарно-материальных ценностей, практике расчетов между предприятиями. Этот метод, будучи очень трудоемким, требует  высокой квалификации экономистов, привлечения к нормированию работников многих служб предприятий (снабжения, юридической, сбыта продукции, производственного  отдела, бухгалтерии). Но это позволяет  наиболее точно рассчитать потребность  предприятия в оборотных средствах.

   Аналитический метод применяется в том случае, когда в планируемом периоде  не предусмотрено существенных изменений  в условиях работы предприятия по сравнению с предшествующим. В  этом случае расчет норматива оборотных  средств осуществляется укрупненно, учитывая соотношение между темпами  роста объема производства и размером нормируемых оборотных средств  в предшествующем периоде. При анализе  имеющихся оборотных средств  их фактические запасы корректируются, излишние исключаются.

   При коэффициентном методе новый норматив определяется на базе норматива предшествующего  периода путем внесения в него изменений с учетом условий производства, снабжения, реализации продукции (работ, услуг), расчетов.

   Аналитический и коэффициентный методы применимы  на тех предприятиях, которые функционируют  более года, в основном сформировали производственную программу и организовали производственный процесс и не располагают  достаточным количеством квалифицированных  экономистов для более детальной  работы в области планирования оборотных  средств.

   На  практике наиболее распространен метод  прямого счета. Преимуществом этого  метода является достоверность, позволяющая  сделать наиболее точные расчеты  частных и совокупного нормативов.

   Но  в нашем случае выбор останавливается  на аналитическом методе нормирования оборотного капитала (средств) на предприятии  ООО «Завод Кристалл», так как  в ходе работы было выяснено, что  данное предприятие функционирует  больше года, следовательно, сформирована производственная программа и организован  производственный процесс, также важно, что ООО «Завод Кристалл» не располагает  достаточным количеством квалифицированных специалистов для работы в области тщательного отслеживания и планирования оборотных средств. 

   3.2. Определение объема оборотных средств предприятия ООО «Завод Кристалл».

   Рассмотрим  состав и структуру оборотных  средств ООО «Завод Кристалл».

   Данные  таблицы 10 свидетельствуют о некотором ухудшении структуры оборотного капитала на предприятии, так как удельный вес материальных оборотных средств, а так же удельный вес денежных средств и дебиторской задолженности снизился. Снижение материальных оборотных средств произошло вследствие снижения удельного веса отгруженных товаров. Незначительно увеличились остатки готовой продукции, но в целом можно сказать, что на анализируемом предприятии практически нет сложности со сбытом продукции.