Определение и прогнозирование потребностей предприятия в оборотных средствах (на примере предприятия ООО «Завод Кристалл")

   Труднореализуемые активы по сравнению с 2010 годом снизились в 2011 году на 6,17%, что свидетельствовало о снижении структуры труднореализуемых активов.

   Таблица 4. Анализ ликвидности предприятия

 

   Данные  таблицы 4 показывают, что структура наиболее срочных обязательств снизилась и составляла в 2011 году 1,7%. Структура краткосрочных и долгосрочных обязательств осталась без изменений, так как в 2010 году она составляла 0% и в 2011 году – 0%.

   Платежный излишек (+), недостаток (–) определяется как разница между активом  и пассивом соответствующего периода.

   Как видно из произведенных выше расчетов по структуре активов и пассивов в соответствующей классификационной  группе «А1-П1, А4-П4» возникает платежный недостаток. В группе «А2-П2, А3-П3» – напротив, образуется платежный излишек. В объединенной группе «А1А2-П1П2» – также возникает платежный излишек. Что свидетельствует о нерациональном использовании активов предприятия.

   Оценка  финансовой устойчивости предприятия. Финансовая устойчивость представляет собой такое финансовое состояние предприятия, при котором оно способно за счет рационального управления материальными, трудовыми и финансовыми ресурсами создать такое превышение доходов над расходами, при котором достигается стабильный приток денежных средств, позволяющих предприятию обеспечить его текущую и долгосрочную платежеспособность, а также удовлетворить инвестиционные ожидания собственников.

   Анализ  финансового состояния предприятия  предполагает проведение оценки и диагностики  состояния имущества или активов  предприятия во взаимосвязи с  анализом структуры активов и  структуры капитала или пассивов, за счет которого данные активы сформированы.

   Финансовая  устойчивость характеризует стабильность финансового положения предприятия, обеспечиваемую высокой долей собственного капитала в общей сумме используемых финансовых средств.

   Таблица 5. Анализ финансовой устойчивости предприятия

 

   Данные  таблицы 5 показывают, что доля основных средств в имуществе предприятия в 2009 и 2010 году осталась неизменной и равной 0,02, что свидетельствует о медленном развитии инвестиционной деятельности предприятия ООО «Завод Кристалл».

   Также не изменой осталась доля оборотных средств в имуществе предприятия и составила 1. Это говорит о равновесии производственной программы.

   Под структурой управления предприятием понимается состав и соподчиненность его управленческих звеньев, выполняющих определенные функции управления производством. Для предприятия ООО «Завод Кристалл» характерна линейно-функциональная структура управления, предусматривающая создание при основных звеньях линейной структуры функциональных подразделений. Роль этих подразделений состоит в подготовке проектов решений, которые вступают в силу после утверждения соответствующими линейными руководителями. Основным достоинством этой структуры является то, что она, сохраняя целенаправленность линейной структуры, дает возможность специализировать выполнение отдельных функций и тем самым повысить компетентность в целом.

Таблица 6. Объём продаж за 2009-2010 г.г.:

   Уровень капитала и доля долгосрочных инвестиций в активах предприятия в течение 2-х лет был равен 0, так и остался неизменным. Это говорит о том, что у предприятия недостаточно денежных средств. Объём продаж за 2010 год увеличился почти в 3 раза, по сравнению с 2009 годом (Таблица 6). 

   Рисунок 6. География продаж ООО «Завод Кристалл»:

     

   Рисунок 7. Покупатели продукции ООО «Завод Кристалл»:

   

   Географию продажи электротехнической продукции  предприятия ООО «Завод Кристалл»  можно разделить на 4 обширные группы (Рисунок 6):

   - Центральный Федеральный Округ;

   - Северокавказский ФО;

   - Северо-западный ФО;

   - Уральский ФО.

   Основными и постоянными потребителями  продукции предприятия являются такие крупные организации, которые  показаны на Рисунке №7: ОАО «Газпром», ОАО «ОборонЭнерго», ОАО «РЖД», ОАО  «МКТ». 

   

2. Оборотные средства ООО «Завод Кристалл» и управление ими.

   Финансовые  результаты деятельности предприятия  характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности, которые представлены в таблице 7.

   Анализируя  финансовые результаты предприятия за период 2009 – 2011гг., можно отметить, что по основной деятельности у предприятия всегда имеется положительный финансовый результат - прибыль.

   Таблица 7. Финансовые результаты деятельности предприятия ООО «Завод Кристалл».

       

   Показатели  рентабельности характеризуют эффективность  работы предприятия в целом, они  более полно, чем прибыль характеризуют  окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными  или потребленными ресурсами.

   По  данным таблицы 7 наблюдается устойчивый рост выручки – в 2010 году по сравнению с 2009 годом, она увеличилась на 292,5 %. Однако при этом возросла и себестоимость продукции на 258 тыс. руб. (115,4%). Темпы роста себестоимости продукции опережали темпы роста выручки, и это отразилось на размере прибыли от продаж. Прибыль от продаж в 2010 году по сравнению с 2009г. возросла на 19 тыс. руб. (126,4%). В 2011 году темпы увеличения прибыли ускорились и начали возрастать по сравнению с предыдущем периодом.

   Снижение рентабельности продаж в 2010 г. более чем на 55% по сравнению с 2009 г. а рентабельности затрат на 52,1% свидетельствует о некотором спаде рыночной активности предприятия, увеличении материальных затрат.

   Показатель  рентабельности продаж находится в  прямой зависимости от объема реализуемой  продукции себестоимости этой продукции  и полученной в результате этого  прибыли.

   Управление  оборотными средствами — это составная  часть управления в целом предприятием. В настоящее время коммерческие отношения формируются в условиях высокой конкуренции, неопределенности и неустойчивости рыночной среды. Для того чтобы добиться успеха в предпринимательской деятельности, уже недостаточно использовать лишь маркетинговые подходы, требуется применение современных высокоэффективных способов и методов управления потоковыми процессами.

   Объектом  исследования служит система организации  управления оборотными средствами предприятия. Субъектом исследования выступает предприятие ООО «Завод Кристалл».

   По данным аналитической таблицы 8 для выполнения производственного плана предприятию необходимо привлечь тыс. руб. на один финансовый цикл.

   Таблица 8. Расчет потребности в оборотных средствах на 2010 год: