Шпаргалка по "Финансы и кредит"

По размерам капиталов  коммерческие банки группируются в несколько групп в зависимости от величины объявленного уставного фонда.

ЦБРФ (Банк России) — верхний уровень двухуровневой банковской системы в Российской Федерации, которая состоит из Банка России и коммерческих банков (и других кредитных организаций).

Банк России контролирует деятельность кредитных организаций, выдаёт и отзывает у них лицензии на осуществление банковских операций, а уже кредитные организации работают с прочими юридическими и физическими лицами. ЦБ осущ-ет свои расходы за счет собственных доходов.

Целями деятельности Банка России являются:

- защита и обеспечение  устойчивости рубля;

- развитие и укрепление  банковской системы РФ;

- обеспечение эффективного  и бесперебойного функционирования  платежной системы.

Получение прибыли не является целью деятельности Банка  России.

Функции ЦБ:

1) во взаимодействии  с Правительством РФ разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику;

2) монопольно осуществляет  эмиссию наличных денег и организует  наличное денежное обращение;

2.1) утверждает графическое  обозначение рубля в виде знака;

3) является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему их рефинансирования;

4) устан-т правила осуществления  расчетов в РФ;

5) устан-т правила проведения  банковских операций;

6) осуществляет обслуживание  счетов бюджетов всех уровней  БС РФ, если иное не установлено ФЗ, посредством проведения расчетов по поручению уполномоченных органов исполнительной власти и государственных внебюджетных фондов, на которые возлагаются организация исполнения и исполнение бюджетов;

7) осущ-т эф-ное управление  ЗВР ЦБ РФ;

8) государственной регистрации  кредитных организаций, выдает  кредитным организациям лицензии  на осуществление банковских  операций, приостанавливает их действие  и отзывает их;

9) осуществляет надзор  за деятельностью кредитных организаций  и банковских групп;

10) регистрирует эмиссию  ц/б кредитными организациями  в соответствии с ФЗ;

11) осуществляет самостоятельно  или по поручению Правительства  РФ все виды банковских операций  и иных сделок, необходимых для  выполнения функций ЦБ;

12) организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством РФ;

13) определяет порядок  осуществления расчетов с международными  организациями, иностранными государствами,  а также с юридическими и  физическими лицами;

14) устанавливает правила бух учета и отчетности для банковской системы РФ;

15) устанавливает и  публикует официальные курсы  иностранных валют по отношению  к рублю;

16) принимает участие  в разработке прогноза платежного  баланса РФ и организует составление  платежного баланса РФ;

17) устанавливает порядок  и условия осуществления валютными  биржами деятельности по организации  проведения операций по покупке  и продаже иностранной валюты, осуществляет выдачу, приостановление  и отзыв разрешений валютным  биржам на организацию проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты;

18) проводит анализ  и прогнозирование состояния  экономики РФ в целом и по  регионам, прежде всего денежно-кредитных,  валютно-финансовых и ценовых  отношений, публикует соответствующие  материалы и статистические данные;

18.1) осуществляет выплаты  Банка России по вкладам физических  лиц в признанных банкротами  банках, не участвующих в системе  обязательного страхования вкладов  физических лиц в банках РФ, в случаях и порядке, которые  предусмотрены федеральным законом.

 

15. Финансы  предприятия: понятие, функции,  принципы организации.

Финансы организации  – экономические отношения, возникающие  в процессе формирования, распределения  и использования фондов денежных средств предприятия.

Финансы организаций  как экономическая категория проявляет свою сущность посредством определенных функций:

1.Обеспечивающая функция – систематическое формирование необходимого объема денежных средств для обеспечения текущей хозяйственной деятельности фирмы и реализации стратегических целей ее развития.

2.Распределительная функция проявляет себя через распределение и перераспределение общей суммы сформированных финансовых ресурсов организации.

3.Контрольная функция проявляет себя в процессе осуществления стоимостного учета затрат на производство и реализацию продукции, выполнения работ, оказания услуг, формирование доходов и денежных фондов предприятия и их использование. Реализация контрольной функции осуществляется с помощью финансовых показателей деятельности предприятий, их оценки и разработки необходимых мер для повышения эффективности распределительных отношений, «контроль рублем» за реальным денежным оборотом, формированием и использованием фондов денежных средств.

Принципы  организации финансов предприятия.

Организация финансов хозяйствующих субъектов осуществляется на основе ряда принципов, которые отвечают в рыночных условиях сути предпринимательской деятельности:

1. Хозяйственная самостоятельность. Реализация этого принципа обеспечивается тем, что хозяйствующий субъект независимо от формы собственности самостоятельно определяет направления своих расходов, источники их финансирования, руководствуясь стремлением к максимизации прибыли. Однако о полной хозяйственной самостоятельности говорить нельзя. Государство определяет отдельные стороны деятельности предприятий, например амортизационную политику. Так, законодательно регламентируются взаимоотношения предприятий с бюджетами, внебюджетными фондами.

2. Самофинансирование. Данный принцип означает полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, инвестирование в развитие производства за счет собственных средств и при необходимости заемных средств. Реализация этого принципа – одно из основных условий предпринимательской деятельности, обеспечивающее конкурентоспособность предприятия.

В настоящее время  не все предприятия способны полностью  реализовать этот принцип. Организации  ряда отраслей народного хозяйства, выпуская продукцию и оказывая услуги, необходимые потребителю, по объективным  причинам не могут обеспечить их достаточную рентабельность. К ним относятся отдельные предприятия городского пассажирского транспорта, жилищно-коммунального хозяйства, сельского хозяйства, оборонной промышленности, добывающих отраслей. Такие предприятия получают ассигнования из бюджета на разных условиях.

3. Материальная ответственность. Означает наличие определенной системы ответственности за ведение и результаты хозяйственной деятельности. В соответствии с российским законодательством предприятия, нарушающие договорные обязательства, расчетную дисциплину, допускающие несвоевременный возврат кредитов, погашение векселей, нарушение налогового законодательства уплачивают пени, неустойки, штрафы. В случае неэффективной деятельности к предприятию может быть применена процедура банкротства. Для руководителей предприятия принцип материальной ответственности реализуется через систему штрафов в случаях нарушения предприятием налогового законодательства. К отдельным работникам предприятия применяется система штрафов, лишение премий, увольнение с работы в случаях нарушения трудовой дисциплины, допущенного брака.

4. Материальная заинтересованность. Этот принцип объективно предопределен основной целью предпринимательской деятельности – извлечением прибыли. Заинтересованность в результатах хозяйственной деятельности в равной степени присуща работникам предприятия, самому предприятию и государству в целом. На уровне отдельных работников реализация этого принципа должна быть обеспечена достойной оплатой труда за счет фонда оплаты труда и прибыли, направляемой на потребление в виде премий, вознаграждений по итогам работы за год, за выслугу лет, материальной помощи и других стимулирующих выплат.  Для  предприятия данный принцип может быть реализован через стимулирование его инвестиционной деятельности. Интересы государства обеспечиваются посредством увеличения поступлений в бюджеты различных уровней соответствующих сумм налоговых платежей.     

5. Обеспечение финансовых резервов. Данный принцип связан с необходимостью формирования финансовых резервов для обеспечения предпринимательской деятельности, которая сопряжена с риском вследствие возможных колебаний рыночной конъюнктуры.

6. Принцип гибкости. Состоит в такой организации управления финансами предприятия, которая обеспечивает постоянную возможность маневра в случае отклонения фактических объемов продаж от плановых, а также в случае превышения плановых затрат по его текущей и инвестиционной деятельности.

7. Принцип финансового контроля.  Реализация данного принципа на уровне предприятия предусматривает такую организацию финансов, которая обеспечивает возможность осуществления внутрифирменного финансового контроля на основе внутреннего анализа и аудита. При этом внутрифирменный анализ и аудит должен проводится непрерывно и охватывать все участки финансово-хозяйственной деятельности и быть результативным. 

 

16. Финансовые  ресурсы и собственный капитал  организации.

Основой организации  финансов предприятий всех форм собственности является обеспечение предприятия финансовыми ресурсами в размерах, необходимых для осуществления деятельности компании.

Финансовые  ресурсы организации (предприятия) – это совокупность источников денежных средств, аккумулируемых организацией в целях осуществления всех видов деятельности.

По источникам формирования финансовые ресурсы делим на 3 группы:

-собственные (внутренние средства);

-привлеченные;

-заемные (поступления денежных средств от финансово-банковской системы).

К собственным (внутренним) финансовым ресурсам относятся собственные и приравненные к ним средства:

1.поступления от учредителей при формировании уставного капитала;

2.прибыль;

3.амортизационные отчисления - представляют собой денежное выражение стоимости износа основных производственных фондов и нематериальных активов. Они имеют двойственный характер, так как включаются в себестоимость продукции и в составе выручки от реализации продукции возвращаются на расчетный счет предприятия, становясь внутренним источником финансирования как простого, так и расширенного воспроизводства;

4.резервы, формируемые организацией.

К привлеченным финансовым ресурсам относятся:

1.дополнительные паевые и иные взносы учредителей в уставный капитал;

2.дополнительная эмиссия и размещение акций (IPO);

3.финансовые ресурсы, поступившие в порядке перераспределения: страховое возмещение; дивиденды и проценты по ценным бумагам сторонних эмитентов; бюджетные ассигнования и т.п.

К заемным финансовым ресурсам относятся:

1.кредиты банков;

2.займы, предоставленные другими организациями;

3.коммерческий кредит;

4.средства от выпуска и размещения облигаций;

5.лизинг;

6.бюджетные ассигнования, предоставляемые на возвратной основе и др.

Финансовые ресурсы  используются предприятием в процессе производственной и инвестиционной деятельности. Они находятся в постоянном движении и пребывают в денежной форме лишь в виде остатков денежных средств на расчетном счете в банке и в кассе предприятия.

 

17. Баланс доходов  и расходов организации.

ДОХОДЫорганизации и их классификация

Доходами организации  в соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы  организации» признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов  и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества).

Доходы организации в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности подразделяются:

1. Доходы от обычных  видов деятельности - выручка от  продажи продукции и товаров,  а также поступления, связанные  с выполнением работ и оказанием  услуг.

В соответствии с Налоговым кодексом выручку от реализации продукции (работ, услуг) в целях налогообложения рассчитывают одним из следующих методов:

•   метод начисления — по мере отгрузки и предъявления покупателю расчетных документов; т.е. в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств.

•   кассовый метод  — по поступлению денежных средств  на счета в коммерческих банках, а при расчетах наличными деньгами — по поступлению денежных средств в кассу предприятия.

Предприятие имеет право  использовать кассовый метод, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от продажи продукции без НДС не превысит 1 млн. руб. за каждый квартал.

2. Прочие доходы, в  том числе: 

поступления, связанные  с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации (когда это не является предметом деятельности организации);

поступления, связанные  с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности;

поступления, связанные  с участием в уставных капиталах  других организаций (включая проценты и иные доходы по ценным бумагам);