Совершенствование финансовой деятельности предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Мая 2012 в 21:50, дипломная работа

Описание

Целью данной работы является изучение теоретических основ анализа финансовой деятельности предприятия, как инструментов для принятия управленческих решений и выработки на их основе практических рекомендаций и выводов.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

Содержание

Введение…………………………………………………………………..……….3
Роль финансового анализа в улучшении финансового состояния предприятия……………………………………………………..…….……….6
1.1. Методы, цели и задачи финансового анализа ………………..…………..6
1.2.Значение финансового анализа в управлении предприятием……………11
2. Анализ финансового состояния предприятия ЗАО «Агродорстрой» ……..15
2.1.Общая характеристика предприятия………………………………………15
2.2. Анализ имущественного состояния предприятия ……………………….20
Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия …….…….....24
Анализ деловой активности предприятия…………………….…………..36
2.5. Анализ финансовой устойчивости предприятия…..….……….…………41
2.6. Анализ прибыли и рентабельности предприятия …………….…………44
2.7. Общий вывод о финансовом состоянии предприятия …………………54
3. Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния ЗАО «Агродорстрой»……………………………………...……………..………...58
3.1. Управление дебиторской задолженностью .……………………………58
3.2. Производство новой продукции ...……………………………………….62
3.3. Проведение рекламной компании…………. …………………………….66
3.4. Общий экономический эффект от предлагаемых мероприятий …...…..70
Заключение…………………………………………..…………………………...73
Список литературы…………………………………...………………………….76
Приложения…………………………………………….

Скачать (233.74 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 1 файл

диплом.doc

— 874.50 Кб (Скачать документ)

Анализ ликвидности активов:

1. Наиболее ликвидные активы (А1) - ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги).

А1 = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения (2.8)

А12006г. =6 тыс. руб.

А12007г. = 246 тыс. руб.

А12008г. = 8 тыс. руб.

2. Быстро реализуемые активы (А2) - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.

А2 = Краткосрочная дебиторская задолженность (2.9)

А22006г. = 558 тыс. руб.

А22007г. = 1822 тыс. руб.

А22008г. = 3249 тыс. руб.

3.Медленно реализуемые активы (А3) – статьи раздела II актива баланса, включающие запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы.

A3 = Запасы + Долгосрочная дебиторская задолженность + НДС + Прочие оборотные активы (2.10)

А32006г. = 186 тыс. руб.

А32007г. = 582 тыс. руб.

А32008г. = 259 тыс. руб.

4.Трудно реализуемые активы (А4) – статьи раздела I актива баланса (внеоборотные активы).

А4 = Внеоборотные активы (2.11)

А42006г. = 1701 тыс. руб.

А42007г. = 1624 тыс. руб.

А42008г. = 1599 тыс. руб.

Анализ ликвидности пассивов:

Наиболее срочные обязательства (П1) – к ним относится кредиторская задолженность.

П1 = Кредиторская задолженность (2.12)

П12006г. = 1700 тыс. руб.

П12007г. = 2712 тыс. руб.

П12008г. = 878 тыс. руб.

2. Краткосрочные пассивы (П2) - это краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы.

П2 = Краткосрочные займы и кредиты + Задолженность участникам по выплате доходов + Прочие краткосрочные обязательства (2.13)

П22006г. = 0 тыс. руб.

П22007г. = 0 тыс. руб.

П22008г. = 0 тыс. руб.

3.Долгосрочные пассивы (П3) - это статьи баланса, относящиеся к разделам IV и V, т.е. долгосрочные кредиты и займы, а также доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей.

ПЗ = Долгосрочные обязательства + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов и платежей (2.14)

П32006г. = 0 тыс. руб.

П32007г. = 0 тыс. руб.

П32008г. = 0 тыс. руб.

4.Постоянные, или устойчивые, пассивы (П4) - это статьи раздела III баланса «Капитал и резервы».

П4 = Капитал и резервы (собственный капитал организации) (2.15)

П42006г. = 751 тыс. руб.

П42007г. = 1562 тыс. руб.

П42008г. = 4237 тыс. руб.

Таблица 2.4

Анализ ликвидности баланса за 2006-2008 годы

тыс. руб.

Актив	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Нормативное соотношение	Пассив	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Платежный излишек или недостаток
Актив	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Нормативное соотношение	Пассив	2006 г.	2007 г.	2008 г.	2006 г.	2007 г.	2008 г.
Наиболее ликвидные активы (А1)	6	246	8	>=	Наиболее срочные обязательства (П1)	1700	2712	878	-1694	-2466	-870
Быстореализуемые активы (А2)	558	1822	3249	>=	Краткосрочные пассивы (П2)	0	0	0	558	1822	3849
Медленно реализуемые активы (А3)	186	582	259	>=	Долгосрочные пассивы (П3)	0	0	0	186	582	259
Труднореализуемые активы (А4)	1701	1624	1599	<=	Постоянные пассивы (П4)	751	1562	4297	950	62	-2698
Баланс	2451	4274	5115		Баланс	2451	4274	5115

Исходя из данных баланса на конец 2006 года:

А1 < П1

А2 > П2

АЗ > ПЗ

А4 > П4

Исходя из данных баланса на конец 2007 года:

А1 < П1

А2 > П2

АЗ > ПЗ

А4 > П4

Исходя из данных баланса на конец 2008 года:

А1 < П1

А2 > П2

АЗ > ПЗ

А4 < П4

Текущую ликвидность:

ТЛ = (А1 +А2) - (П1 + П2) (2.16)

ТЛ 2006 г. = (6+558) - (1 700+0) = -1 134 тыс. руб.

ТЛ 2007 г. = (246 + 1 822) - (2 712+0) = - 644 тыс. руб.

ТЛ 2008 г. = (8 + 3 249) - (878 + 0) = 2 379

Перспективную ликвидность:

ПЛ = A3 – ПЗ (2.17)

ПЛ 2006 г. = 186 – 0 = 186 тыс. руб.

ПЛ 2007 г. = 582 – 0 = 582 тыс. руб.

ПЛ 2008 г. = 259-0 = 259 тыс. руб.

В 2007 и 2006 годах из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, выполняется два. У ЗАО Агродорстрой в 2007 году недостаточно денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (высоколиквидных активов) для погашения наиболее срочных обязательств (разница составляет 2466 тыс. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств. В данном случае краткосрочные кредиты и займы (среднесрочные обязательства) отсутствуют. Однако следует отметить, что перспективная ликвидность, которую показывает третье неравенство, отражает некоторый платежный излишек.

В 2008 году из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, выполняется три. У ЗАО Агродорстрой недостаточно денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (высоколиквидных активов) для погашения наиболее срочных обязательств (разница составляет 870 тыс. руб.).

2.4 Анализ деловой активности предприятия

Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие использует свои средства. Как правило, к этой группе коэффициентов относятся следующие показатели оборачиваемости.

Коэффициент оборачиваемости активов (Коб.акт.)

(2.18)

раз

(2.19)

дней

дня

Коэффициент оборачиваемости активов в 2007 году, по сравнению с 2006 годом увеличился на 35 дней, а в разах снизился на 0,8. В 2008 году по сравнению с 2006 годом коэффициент оборачиваемости активов, снизился на 30 дней, а в разах увеличился на 1,8 раза.

2. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности ():

(2.20)

раз

(2.21)

дней

день

дня

В 2007 году Коб.д.з. снизился по отношению к 2006 году, т.к. рост дебиторской задолженности превышает рост выручки. В 2008 году Коб.д.з. увеличился по отношению к 2007 году, так как рост выручки превышает рост дебиторской задолженности.

3. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности ():

(2.22)

раз

(2.23)

Информация о работе Совершенствование финансовой деятельности предприятия