Совершенствование финансовой деятельности предприятия

 

     

Таблица 2.9

Анализ  уровня и динамики финансовых результатов предприятия 

Статьи 2006 г. тыс. руб. Удель-ный вес, % 2007 г. тыс. руб. Удель-ный вес % Отклонение 2007 года от 2006 года 2008 г.  тыс. руб.   Удель-ный вес, % Отклонение 2008 года от 2007 года  Абсолютное отклонение, тыс. руб. Удель-ный вес, % Измене-ние к 2006 г. в % Абсолют-ное от-клонение, тыс. руб. Удель-ный вес, % Измене-ние к 2007 г. в % Доходы  и расходы по обычным видам  деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и  аналогичных обязательных платежей) 8135 100 10706 100 2571 0 31,6 22150 100 11444 0 106,9 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 8119 99,8 9635 90 1516 -9,9 18,7 17548 79,2 7913 -10,8 82,1 Прибыль (убыток) от продаж 16 0,2 1071 10 1055 9,8 6593,8 4602 20,8 3531 10,8 329,7 Прочие доходы и расходы:                         Прочие  доходы     39 0,4   0,4         -0,4   Прочие  расходы     27 0,3   0,3         -0,3   Прибыль (убыток) до налогообложения 16 0,2 1083 10,1 1067 9,9 6668,8 4602 20,8 3519 10,7 324,9 Текущий налог на прибыль 4 0,1 260 2,4 256 2,35 5050 1104 5 844 2,6 324,6 Чистая  прибыль (убыток) отчетного периода 12 0,1 823 7,7 811 7,6 6758,3 3498 15,8 2675 8,1 325

 
 
 

 

   Анализ  финансовых результатов работы предприятия  за 2007 год показал, что, выручка от реализации продукции увеличился по сравнению с 2006 годом на 2 571 тыс. руб., при этом удельный вес себестоимости снизилась на 9,9 %. В 2008 году  выручка от реализации в сравнении с 2007 годом выросла на 11 444 тыс. руб. (на 106,9 %), при этом удельный вес себестоимости снизился на 10,7 %.

   Балансовая прибыль в 2007 также увеличилась на 1 067 тыс. руб. по сравнению с предыдущем годом. Это произошло вследствие увеличения прибыли от продаж на 1 055 тыс. руб. Балансовая прибыль в 2008 году увеличилась по сравнению с 2007 годом увеличилась на 3519 тыс. руб. Это произошло вследствие увеличения прибыли от продаж на 329,7 %.

   Чистая  прибыль, остающаяся в распоряжения предприятия увеличилась  в 2007 году на 6 758,3 % по сравнению с предыдущим годом и составила 823 тыс. рублей против 12 тыс. рублей в 2006 году. В 2007 году также наблюдается увеличение чистой прибыли, которое составляет 325 % по сравнению с 2007 годом.

  Показатели  рентабельности

  Показатели  рентабельности характеризуют эффективность  работы предприятия в целом, доходность предприятия с различных позиций, окупаемость затрат и так далее. Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными  ресурсами. Их используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

  Основными показателями рентабельности являются:

• рентабельность активов;
• рентабельность продаж;
• рентабельность продукции (издержек);
• рентабельность собственных средств.

 

  1. Рентабельность активов ( ):

  Этот  коэффициент показывает эффективность  использования всего имущества организации.

                                                                                                           (2.32)

           

   На  предприятии рентабельность имущества  за 2006 год составил 0,49 %, в 2007 году он равнялся 19,26 %. Увеличение составило 18,7%. В 2008 году рентабельность активов составила 68,39 %, то есть увеличение составило 49,13 %.

  2. Рентабельность продаж ( ):

  Коэффициент рентабельности продаж показывает, какое  количество прибыли приходится на единицу реализованной продукции.

                                                                                                (2.33)

   Рентабельность  продаж за 2006 год составил 0,2 %, в 2007 году она равнялась 10 %. Увеличение составило 0,8 %. В 2008 году рентабельность продаж увеличилась еще на 10,8 % и составила 20,8 %.

2. Рентабельность продукции (Р пр.):

  Этот  показатель характеризует выход  прибыли в процессе реализации продукции  на единицу  затрат в основной деятельности предприятий.

                                                                                                             (2.34)

           

   Рентабельность  продукции в 2007 составила 11,1%, когда в 2006 году составлял 0,1%. Прирост составил 10,9%. В 2008 году рентабельность продукции составила 19,9 %. Таким образом рентабельность продукции еще увеличилась на 11,4 % по сравнению с 2007 годом.

3. Рентабельность собственного капитала ( ):

 Характеризует эффективность использования собственных  средств акционеров, т.е. величину прибыли, полученную на каждый рубль вложений акционеров в данное предприятие и остающуюся в распоряжении предприятия.

                                                                                                       (2.35)

  Коэффициент рентабельности собственных средств  в 2007 году по сравнению с 2006 годом вырос на 51,1% и составил 52,7%. В 2008 году рентабельность собственных средств составила 82,6 %. Таким образом, прирост коэффициента собственных средств составил в 2008 году по сравнению с 2007 годом составил 29,9 %.

  Результаты  расчета показателей рентабельности ЗАО «Агродорстрой» представлены в таблице 2.10. 

                                                             Таблица  2.10

Показатели  рентабельности предприятия

Показатели  рентабельности Значение  показателя, % Изменение 2007 г. по отношению к 2006 г., + / - Значение показателя, % Изменение 2008 г. по отношению к 2007 г., + / - за 2006 г. за 2007 г. за 2008 г. Рентабельность  продукции 0,1 8,5 8,4 19,9 11,4 Рентабельность  продаж 0,2 10 9,8 20,8 10,8 Рентабельность  собственных средств 1,6 52,7 51,1 82,6 29,9 Рентабельность  активов 0,49 19,26 18,8 68,39 49,64

 

   По  результатам расчетов (таблица 2.10.) можно отметить, что эффективность использования всего имущества организации улучшилась, об этом свидетельствует увеличение рентабельности всех активов (в 2007 году выросла на 18,8 %, в 2008 году выросла еще на 49,64 %) предприятия, то есть экономической рентабельности.

   В 2007 году по сравнению с 2006 годом удельный вес прибыли в каждом рубле  выручки от продаж увеличился на 9,8 % и составил 10 %. В 2008 году прирост  составил еще 10,8 %. Причиной такого улучшения является увеличение прибыли от продаж на 3 531 % в 2008 году и на 6593,8 % в 2007 году.

   В 2007 году по сравнению с 2006 годом удельный вес рентабельности продукции увеличился на 8,4 % и составил 8,5 %. В 2008 году увеличение рентабельности продукции составило 11,4 %. То есть прибыль от продаж на каждый вложенный в реализацию и производство продукции составил 8,5 коп. в 2007 году и 19,9 коп. в 2008 году. Причиной этого улучшения является увеличение чистой прибыли на 6 758,3 % в 2007 году и на 325 % в 2008 году.

   Рентабельность  собственного капитала в 2006 году равна 1,6 %. В 2007 году значение этого показателя увеличилось до 52,7%. В 2008 году рентабельность собственных средств составила уже 82,6 %. Данные по предприятию ЗАО «Агродорстрой» говорят о том, что собственный капитал используется эффективно.

  Динамика  изменения показателей рентабельности по годам представлена на рисунке 2.8.

     

Рис. 2.8 Динамика изменения  показателей рентабельности

ЗАО «Агродорстрой» 

   На  рисунке видно как увеличились  показатели рентабельности в 2008 году по сравнению с 2007 годом. 

  Факторный анализ прибыли

   Для определения, в какой степени  выше представленные показатели повлияли на изменение прибыли ЗАО «Агродорстрой» в 2008 году, необходимо провести факторный анализ.

    П^п = В – С – КР – УР, где                                                                        (2.36)

    В – выручка;

    С – себестоимость;

    КР  – коммерческие расходы;

    УР  – управленческие расходы.

    2008-2007г.г.:

  1. Расчет влияния фактора «Выручка от продаж»:

ДП^{п (в)} = ((В₁ – С₀ – КР₀ – УР₀) – (В₀ – С₀ – КР₀ – УР₀))                               (2.37)

∆П^{п (в)} = ((22150 – 9635 – 0 – 0) – (10706 – 9635 – 0 – 0)) = 12515 – 1071 =  11444 тыс. руб.

  2. Расчет влияния фактора «Себестоимость проданной продукции»:

∆П^{п (с)} = ((В₁ – С₁ – КР₀ – УР₀) – (В₁ – С₀ – КР₀ – УР₀))                                 (2.38)

∆П^{п (с)} = ((22150 – 17548 – 0 – 0) – (22150 – 9635 – 0 – 0)) = 4602 – 12515 =

-7913 тыс.  руб.

  3. Расчет влияния фактора «Коммерческие расходы»:

∆П^{п (КР)} = ((В₁ – С₁ – КР₁ – УР₀) – (В₁ – С₁ – КР₀ – УР₀))                               (2.39)