Совершенствование системы оплаты труда на предприятиях сферы услуг города на примере "ОАО Видновское отделение"

Примечание – таблица составлена на основании пояснительной записки к годовому отчету «Видновское ОСБ №7814».

         Основные показатели работы Видновского отделения за последние три года свидетельствуют о значительном росте темпов экономического развития. Как следует из таблицы 1, валюта баланса банка выросла в 2008 г. на 30%, а в 2009 еще на 68,7%. Обеспечен также и рост собственных средств. В 2008 г. они, очевидно, снизились на 15%, однако в 2009 г. вновь возросли на 25%.

Главными достижениями СБ РФ за последние годы в области активных операций стало сохранение высоких темпов развития кредитования юридических и физических лиц в рублях и в валюте. Так, ссудная задолженность возросла на 34 и 77% в 2008 и 2009 гг. соответственно. Динамика же вложений в ценные бумаги имеет неоднозначный характер: в 2008 г. они не приобретались вообще (операции производились только с ранее приобретенными), а в 2008г. было приобретено ценных бумаг сразу на сумму более 8,5 млн. рублей, затем, в 2009 г. этот показатель сократился до 5,8 млн., т.е. на 32%.

Традиционно основой привлеченных средств банка являются средства физических лиц. В 2008 г. прирост средств, привлеченных от населения, составил 832,1 млн. рублей, или 42,3%, а в 2009 г. 1042 млн. рублей, или 37,3%.

Все активы в зависимости от того, приносят они доход или нет, как правило, делят на две группы: работающие и неработающие (таблица 2). Естественно, банк заинтересован в том, чтобы доля работающих активов стремилась к максимуму. С другой стороны, и структура самих работающих активов должна быть оптимизирована таким образом, чтобы приносить максимальный доход.

Итак, из таблицы 2 видно, что доля работающих активов из года в год увеличивалась: 81%, 85% и 88% в 2008, 2009 и 2010 годах соответственно. При взгляде на структуру этих активов, становится понятным, на какие инструменты извлечения прибыли банк ориентируется, прежде всего. Это кредиты. И неудивительно, ведь Сбербанк всегда был крупнейшим кредитором, прежде всего населения, а также реального сектора экономики. Ссудная задолженность занимает львиную долю работающих активов: 95,2% - 2008г., 94,9% - 2009г. и 96,3% - 2010г. При этом доля кредитов населению в общем остатке ссудной задолженности составляла 3,82, 5,2 и 6,67% в 2008, 2009 и 2010гг соответственно.

В неработающих активах можно выделить такие две статьи, как фонд обязательных резервов и имущество банка. Вместе они составляют 83,8% - в 2008г., 75,7% - в 2009г. и  86,4% - в 2010г. Следует отметить, что статья имущество банка непрерывно увеличивается из года в год. Это говорит о том, что материально-ресурсная база Видновского  отделения расширяется.

При анализе баланса банка следует также обращать внимание на такой показатель, как доля просроченной задолженности в общем остатке ссудной задолженности. Надо сказать, что этот показатель в Видновском ОСБ №7814 поддерживается на низком уровне – менее 0,01%.

Одним из главных достижений отделения в области проведения активно-пассивных операций является не только увеличение темпов роста работающих активов, но и  значительный рост привлеченных ресурсов.

Привлеченные ресурсы за 2010 год выросли более чем на 1,6  млрд.руб. и достигли 6 399 млн.руб. При этом темпы роста привлеченных средств по сравнению с 2009 годом увеличились и составили 34,2% (в 2008г - 29,7%). Столь впечатляющий рост привлеченных ресурсов за два последних года произошел, прежде всего, за счет увеличения остатков во вкладах населения (17,43% прироста из 29,7% в 2009 году,  20,52% прироста из 34,2% в 2010году). На втором месте - остатки на расчетных счетах юридических лиц: 6,6% прироста из 29,7% в 2009 году и 9,8% прироста из 34,2 в 2010 году.

Позитивные изменения, произошедшие в экономике за 2005-2006 годы, рост реальных доходов населения, в том числе увеличение сумм заработной платы и пенсионных выплат способствовали созданию благоприятных условий для сберегательной активности населения.

Основной прирост ресурсной базы отделения сформирован средствами, привлеченными от населения (41,4% прироста за 2009 год и 37% прироста за 2010год). Совокупный остаток средств физических лиц за 2009 год увеличился  в 1,4 раза, а за 2010 год – в 1,37 раза.

Филиалами Видновского отделения за 2009 год привлечено по рублевым вкладам 649 млн.руб., по вкладам в иностранной валюте 5 266 тыс. дол. США. За 2010г. – 1 020 млн.руб. по рублевым вкладам и по вкладам в иностранной валюте 1 120 тыс.долл. США.

За последние три года необходимо отметить положительную динамику привлечения средств населения в сберегательные сертификаты. Остаток по данной статье пассивов за 2009г. увеличился в 5,2 раза и составил на 01.01.08г. 8,6 млн.руб. За 2010г. эта статья выросла еще на 1,3%, остаток составил 8,7 млн.руб.

Особо важным направлением деятельности отделения остается работа по привлечению средств юридических лиц. На обслуживании отделения находится более 7 тысяч счетов. За 2008 г. совокупный остаток средств юридических лиц увеличился на 9,0%  (или 142 млн.руб.) и составил на 01.01.09г. 1 720 млн.руб. За 2009г. совокупный остаток вырос уже на 39,2% и составил 2 395 млн.руб. Несмотря на абсолютное и относительное увеличение остатка средств юридических лиц за год,  доля средств юридических лиц в оплачиваемых пассивах снизилась в 2008 году на 6,9 процентных пункта и составила 36,1% (в связи со значительным ростом привлеченных средств). В 2009 году этот показатель немного увеличился и достиг 37,4%.

Основной прирост средств юридических лиц был сформирован за счет остатков на текущих, расчетных и бюджетных счетах,  которые увеличились за 2008 и 2009 годы  на 47,5% (или на 353 млн.руб.) и 71,4% (или на 782,5 млн.руб.)

Весьма значительным источником привлечения кредитных ресурсов являются векселя Сбербанка России, остаток которых увеличился за 2008 год на 51,1%  и составил 377 млн.руб., в том числе остаток рублевых векселей 361 млн.руб., валютных - 500 тыс. дол. США. За 2009 год остаток по данной статье увеличился еще на  10% и составил 415 млн.руб., в том числе остаток рублевых векселей 413 млн.руб., валютных – 56 тыс. долл. США. Как видим, положительная динамика наблюдается по привлечению средств в рублевые векселя, в то время, как привлечение средств  в валюте резко сошло на нет. Это объясняется снижением доходности по привлечению средств в инвалюте, а также возникшей в последнее время нестабильностью американского доллара.

Подводя итог, можно сказать, что валюта баланса росла с одной стороны за счет увеличения объема привлеченных средств в пассиве, с другой стороны - за счет роста ссудной задолженности в активе. Как было сказано ранее, валюта баланса в 2008 году выросла на 30%. Из них 24% - это вклад ссудной задолженности. Остальная часть прироста приходится на основные средства и вложения в ценные бумаги. Та же ситуация наблюдалась и в 2009 году: рост валюты баланса составил 68,7%, вклад ссудной задолженности из них - 58,96%. Оставшиеся 9,74% прироста - это рост основных средств и фонда обязательных резервов.

         2.3 Структурный анализ отчета о прибылях и убытках

Перейдем к рассмотрению второй формы отчетности банка – отчета о прибылях и убытках. Сам отчет приведен в таблице 3.

        Таблица 3

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Примечание – таблица составлена на основании пояснительной записки к годовому отчету «Видновское ОСБ №7814».

          Анализируя представленные выше данные, можно сделать вывод, что прибыль Удмуртского банка за последние три года неизменно росла: в 2008 г. она выросла на 26,4 млн. рублей, или на 22,6%, а в 2009 г. – еще на 87 млн. рублей, или на 60,6%.

Чистые процентные доходы  (процентные доходы за минусом процентных расходов) за период с 2008 по 2010 гг. равнялись следующим величинам: 2008 год – 103,3 млн.рублей, 2009 год – 292,9 млн.рублей, 2010год  - 504,6 млн.рублей. То есть за 2008 год рост произошел на 183,5%, а в 2009 году еще на 72,3%. Столь впечатляющий рост вызван увеличением процентных доходов, а в их структуре – увеличением поступлений процентов за пользование кредитными ресурсами негосударственными коммерческими организациями. Эта статья в процентных доходах составляла в 2008 году 63,5%, в 2009 году – 75,3%, в 2010 году – 84,2%.

Доходы от операций с ценными бумагами с каждым годом снижались. Причем в 2008 году они составляли 35,1 млн.рублей благодаря процентному доходу от вложений в долговые обязательства Российской Федерации (25,2 млн. рублей). В последующие годы таких вложений произведено не было, и доходы от операций с ценными бумагами не превышали 11,5 млн. рублей.

Доходы от операций с иностранной валютой менялись от года к году, как в сторону повышения, так и в сторону понижения, но в целом выросли с 2008 года на 131,6 млн. рублей. Причем большую часть этой статьи доходов неизменно составляет доход от переоценки счетов в валюте.

В составе прочих доходов можно выделить комиссионный доход. Он составлял в 2008 году – 8,1%, в 2009 году – 8,7%, в 2010 году – 7,5% от всей величины доходов.

Смотря на структуру расходов можно увидеть, что в их составе выделяется такая статья, как проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам. Доля этой статьи в 2008 году была 23,3%, в 2009 году – 25,1%, а в 2010 году – 21,3%. Как видим, процентное соотношение колеблется, однако абсолютная величина неизменно растет, что еще раз подтверждает рост с одной стороны величины вкладов, а с другой – удлинение их срока, ведь длинные вклады являются более дорогими.

Расходы по операциям с ценными бумагами в 2008 и 2009 годах намного перекрывают доходы. Связано это с необходимостью выплаты доходов по выпущенным ценным бумагам: депозитным и сберегательным сертификатам и векселям.

Расходы по операциям с иностранной валютой, так же как и доходы, не имели тенденции ни к снижению, ни к повышению. Однако, что важно, всегда оставались меньше доходов, то есть чистая прибыль от этих операций имела место постоянно.

Постоянно растущей статьей была и остается статья расходов на содержание аппарата, а в ее составе, несомненно, заработная плата. В 2008 году данная статья составляла 22,6%, в 2009 – 25,8%, в 2010 – 22,1%. Как видно, за последние два года расходы на содержание аппарата превышали проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам. В целом, очевидно, что эти две статьи в сумме составляют половину всех расходов банка.

В прочих расходах можно выделить такую статью, как отчисления в фонды и резервы (на возможные потери, под возможное обесценение ценных бумаг и другие). В 2008 году отчисления составляли 15,1%, в 2009 – 20,5%, в 2010 – 21,0%. Эта статья растет прежде всего благодаря росту ссудной задолженности.

         2.2 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Списочная численность на 01.01.2010  года составляет 245 человека.

Прием на работу персонала производится на основании приказов по ОК (отдел кадров).

В таблице 4 стр.60 представлены состав и структура работающих на предприятии.

                                                                                Таблица 4

Структура работающих Видновского ОСБ №7814