Совершенствование системы оплаты труда на предприятиях сферы услуг города на примере "ОАО Видновское отделение"

Примечание – таблица составлена на основании пояснительной записки к годовому отчету «Видновское ОСБ №7814».

         На основании данных таблицы можно сделать следующие выводы:

- наибольший удельный вес в общей структуре работников предприятия занимают рабочие (71 %);

- численность удельного веса служащих на протяжении анализируемого периода не менялась и составляла 15 %;

- численность руководителей возросла с 12 %  в начале анализируемого периода до 15 % в конце периода.

Таблица 5

Показатели состояния и движения трудовых ресурсов

Примечание – таблица составлена на основании пояснительной записки к годовому отчету «Видновское ОСБ №7814».

На основании расчетов можно сделать выводы о снижении уровня текучести на предприятии.

Важнейшим показателем эффективности использования труда является производительность труда. От уровня и динамики производительности труда зависят основные показатели деятельности предприятия. Для оценки уровня производительности труда применяется система показателей. Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции  одного работника.

Пт = ВП / t

где Пт – производительность труда

ВП – валовый продукт

t – время, затраченное на производство продукции, чел. часов.

Таблица 6

Расчет производительности труда

Примечание – таблица составлена на основании пояснительной записки к годовому отчету «Видновское ОСБ №7814».

На основании расчетов, представленных в таблице 5 стр.62 можно сделать выводы, что в 2009  году наблюдалось значительное снижение уровня производительности труда  как относительно плановой, так и относительно данного показателя 2008 года.

На рисунке 6 стр.63 представлены данные о производительности труда на предприятии.

Анализ рентабельности и прибыли

Рентабельность коммерческого банка – один из основных стоимостных показателей эффективности банковской деятельности. Уровень рентабельности банка характеризуется коэффициентом рентабельности.

Общий уровень рентабельности позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах):

Rобщ = Прибыль/Доходы банка * 100%                                       (1)

Рассчитаем этот показатель для каждого исследуемого года:

Rобщ2008 = 117 125 179,81/805 337 267,61*100% = 14,54%

Rобщ2009 = 143 559 717,86/1 042 055 472,24*100% = 13,78%

Rобщ2010 = 230 539 619,06/1 581 092 618,66*100% = 14,58%

Данный показатель может быть уточнен с помощью ряда коэффициентов, характеризующих степень прибыльности активных и кредитных операций.

Основным показателем доходности банка является показатель, отражающий отдачу собственного капитала:

К1 = Прибыль/Собственные средства*100%                            (2)

Данный показатель характеризует прибыль, приходящуюся на 1 рубль собственных средств.

К12008 = 117 125 179,81/163 278 724*100% = 71,73%

К12009 = 143 559 717,86/139 353 875*100% = 103,02%

К12010 = 230 539 619,06/204 726 959*100% = 112,61%

Как видим, данный показатель увеличивался из года в год и в 2008 году составлял менее 100%, а в 2010 году – уже 112,61%. Это говорит о росте отдачи собственных средств, что является положительной тенденцией.

Показатель доходности банка К1 зависит от прибыльности активов (К2) и коэффициента достаточности капитала (К3), что выражается формулой:

Прибыль = Прибыль *Активы, т.е. К1 = К2*К3                      (3)

                  Капитал      Активы    Капитал

Это означает, что доходность банковской деятельности находится в прямой зависимости от работоспособности активов и в обратной от коэффициента достаточности капитала. В связи с этим обстоятельством становится ясно, почему банку выгодно функционировать на грани риска, т.е. с наименьшим обеспечением активов собственным капиталом.

В современных условиях возможности роста К1 за счет уменьшения показателя достаточности капитала ограничены, поскольку рост активов должен подкрепляться расширением ресурсной базы. Но в условиях конкуренции многие банки не имеют возможности довести до оптимального уровня отношение капитала к активам. При этом высокий удельный вес собственных ресурсов банка в структуре пассивов уменьшает общую стоимость ресурсов для банка и, следовательно, увеличивает прибыльность. Поэтому такие банки могут иметь большую прибыль при низкой доходной марже.

Резервом увеличения доходности остается повышение степени прибыльности активов (К2). Данный показатель характеризует рентабельность активных операций и оценивает величину прибыли на 1 рубль активов.

Основные направления работы банка по улучшению рентабельности активных операций (К2) можно определить, разложив этот показатель на два сомножителя:

          Прибыль = Доходы  Прибыль, т.е. К2 = К4*К5                      (4)

                     Активы      Активы * Доходы

Прибыльность активов находится в прямой зависимости от доходности активов (К4) и доли прибыли в доходах банка (К5). С помощью анализа динамики каждого из показателей можно выявить, какой из них оказывает большее влияние на прибыльность активов. Коэффициент К4 характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности размещения активов, т.е. возможности создавать доход:

К4 = Доходы/Активы = Проц. доходы/Активы + Непроц. доходы/Активы,     (5)

т.е. К4 = Д1+Д2

Показатель Д1 оказывает влияние на уровень доходности отдельных операций, структуру кредитного портфеля и долю кредитных активов, приносящих доход в суммарных активах. Рассчитаем эти показатели для рассматриваемого периода:

К42008 = 7,7% + 12,6% = 20,3%

К42009 = 10,9% + 9,6%  = 20,5%

К42010 = 9,9% + 8,8% = 18,7%

Как видим, наилучшая отдача активов наблюдалась в 2009 году, причем отдача от операций, приносящих процентный доход, была больше, чем от прочих операций. В 2008 году ситуация обратная, но суммарная отдача лишь на 0,2% ниже. В 2010 году отдача активов снизилась, несмотря на абсолютное увеличение доходов. Главная причина – рост величины неработающих активов, который составил 45,6%, тогда как в 2009 году эта статья даже снизилась на 4,8%.  В составе неработающих активов произошло увеличение таких статей, как имущество банка, касса, фонд обязательных резервов.

Коэффициент К5 отражает способность банка контролировать свой расход:

К5 = Прибыль/Доходы = Доходы - Расходы – Налоги =

                                                                              Доходы                        (6)

= Доходы _ Налог _ Непроцентные расходы _ Процентные расходы ,

         Доходы   Доходы             Доходы                               Доходы

т.е. К5 = 1 - Р1 - Р2 – Р3.

Из формулы видно, что чем меньше доля каждого фактора в доходах, тем больше К5.

Наибольшее воздействие на снижение доли прибыли в валовом доходе оказывают процентные и непроцентные расходы. Реальный процент сокращения расходов следует искать в уменьшении уровня уплачиваемых процентов за кредитные ресурсы.

Рассчитаем для каждого года показатель К5 (без учета налогов):

К52008 = 1 – 0,60 – 0,25 = 0,15

К52009 = 1 – 0,61 – 0,25 = 0,14

К52010 = 1 – 0,64 – 0,21 = 0,15

Как видим, доля прибыли в доходах отделения от года к году практически не менялась. В 2008 и 2009 годах доля процентных и непроцентных расходов практически не менялась. В 2010 это соотношение изменилось: доля непроцентных расходов в общем доходе увеличилась до 64% (это связано с увеличением расходов по операциям с иностранной валютой и содержание аппарата, а также с увеличением отчислений в фонды и резервы), а доля процентных расходов упала до 21%. Однако общее отношение прибыли к доходам осталось на том же уровне, что и в предшествующие годы.

Теперь рассчитаем коэффициент К2 (К4*К5)

К22008 = 0,030

К22009 = 0,029

К22010 = 0,028

Можно сделать вывод, что активы лучше всего работали в 2008 году, затем рентабельность активов пошла на спад. Всему виной, очевидно, всё то же увеличение доли неработающих активов.

Рентабельность активов не совсем адекватно характеризует деятельность банка, так как не все активы приносят доход. При исключении таких активов получим наиболее реальный результат прибыльности активных операций:

К6 = Прибыль/Активы, приносящие доход                      (7)

Таким образом, будет определена величина прибыли, приходящейся на 1 рубль доходных активных операций.

К62008 = 0,037

К62009 = 0,033

К62010 = 0,031

Разница между К2 и К6 позволяет судить о потенциальных возможностях повышения рентабельности за счет сокращения числа неработающих активов. В первую очередь это касается иммобилизационных собственных средств. Для банков, использующих в качестве кредитных ресурсов привлеченные средства, абсолютное равенство этих показателей невозможно, поскольку банки обязаны хранить часть привлеченных средств в наиболее ликвидной и, следовательно, не приносящей доход форме. В данном случае имеет место именно такая ситуация.