Управление финансовыми ресурсами организации на примере ООО "Теремок"

Содержание:

Глава 1. ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ПРАКТИКА

1. Общая характеристика организация ООО «Теремок»…………………..3
2. Анализ активов и капитала организации ООО «Теремок»……………...6
3. Анализ расходов по обычным видам деятельности ООО «Теремок»...12
4. Анализ финансовых результатов ООО «Теремок»…………………..…14
5. Ознакомление с отчетностью по расчетам по уплате налогов, с взаимоотношениями организации и налогового органа………….........22
6. Ознакомление с практикой взаимоотношений организации ООО «Теремок» с коммерческим банком……………………………………..27
7. Анализ финансового состояния………………………………………….31

Глава 2. ПРЕДДИПЛОМНАЯ ПРАКТИКА

2.1 Управление финансовыми ресурсами организации………………………48

2.2  Анализ финансовых ресурсов ООО «Теремок»…………………………..51

Список литературы……………………………………………………………...55

Приложения 
 
 
 
 
 
 

Глава 1 ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ПРАКТИКА

1. Характеристика организации ООО «Теремок»

     Общество  с ограниченной ответственностью «Теремок»  зарегистрировано в 2007 году и находится  по адресу: Ивановская область, Лежневский район, село Шилыково. Данное общество является коммерческой организацией, основной целью которого является извлечение прибыли.

     Руководством  ООО «Теремок» является генеральный  директор в лице Копятиной Галины Михайловны, срок ее полномочий составляет 5 лет, и может продлеваться неограниченное количество раз.

     Генеральный директор руководит текущей деятельностью  общества и решает все основные вопросы, он обязан действовать в интересах  общества добросовестно и разумно.

     Основными видами его деятельности являются:

• Розничная торговля продовольственными и промышленными товарами;
• Производство продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления;
• Торгово-посредническая и торгово-закупочная деятельность;
• Транспортировка, переработка и хранение грузов;
• Заготовка, переработка мясной продукции и их реализация;
• Рекламная, маркетинговая, лизинговая деятельность;
• Представительские услуги;
• Строительство, реконструкция, ремонт объектов и зданий различного назначения, благоустройство территории, оформление интерьеров;
• Осуществление других видов хозяйственной деятельности, не противоречащих законодательству РФ.

     Преимущество  организация отдает розничной торговле продовольственными товарами.

     Общество  осуществляет финансовую и бухгалтерскую  отчетность в соответствии с действующим  законодательством РФ.

     Ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет генеральный  директор организации. Бухгалтерский  учет осуществляется бухгалтерией организации, возглавляемой главным бухгалтером.

     Назначение  или увольнение главного бухгалтера, руководителей филиалов и представительств, а так же иных лиц осуществляется директором или иным лицом его  замещающим.

     Финансовый  год общества совпадает с календарным  годом. Генеральный директор несет  ответственность за соблюдение порядка  ведения, достоверности учета и  отчетности.

     ООО «Теремок» несет ответственность  по обязательствам всем своим имуществом.

     Общество  является собственником имущества, приобретенного в процессе его хозяйственной  деятельности и осуществляет владение, пользование и распоряжение им по своему усмотрению в соответствии с  целями своей деятельности. Данное имущество учитывается на самостоятельном  балансе.

     ООО вправе иметь дочерние и зависимые  общества с правами юридического лица, а так же может создавать  филиалы и открывать представительства  на территории РФ и за рубежом. Руководители филиалом и представительств назначаются  директором общества на основании выданных им доверенностей.

     ООО «Теремок» самостоятельно планирует  свою производственно-хозяйственную  деятельность. Выполнение работ и  оказание услуг осуществляется по ценам  и тарифам, установленным обществом самостоятельно.

     Данное  общество несет ответственность  за сохранность документов (управленческих, финансово-хозяйственных, по личному  составу и др.), обеспечивает передачу на государственное хранение документов, имеющих научно-историческое значение  в государственные архивные учреждения, хранит и использует в установленном  порядке  документы по личному  составу.

     Уставный  капитал организации составляет 150 000 рублей.

     Копятина  Галина Михайловна является единственным учредителем ООО «Теремок», следовательно, ей принадлежат 100%  от уставного  капитала.

     Уставный  капитал ООО может быть увеличен за счет имущества общества или за счет дополнительного вклада участника  или за счет вкладов третьих лиц. Увеличение уставного капитала допускается  только после его полной оплаты.

     Так же общество вправе уменьшить свой уставны капитал, путем уменьшения номинальной стоимости доли участника  в уставном капитале или погашения  долей принадлежащих обществу. В  случае принятия такого решения, общество обязано будет уведомить в  письменной форме всех известных  ему кредиторов, а так же опубликовать данные в органе печати сообщение  о принятом решении.

     Выход единственного участника общества из ООО не допускается. В случае смерти участника Общества, его доля переходит  его наследникам. Так же участник вправе передать свою долю в залог третьему лицу.

     Общество  может быть добровольно реорганизовано, в форме слияния, присоединения, разделения, выделения или преобразования. Так же оно может быть ликвидировано  добровольно или по решению суда.

     Денежные  средства, полученные в результате реализации имущества общества после удовлетворения требований кредиторов, переходят к участнику.

     Ликвидация  считается завершенной с момента  внесения органом государственной  регистрации соответствующей записи в Единый государственный реестр юридических лиц. 

2. Анализ  активов и капитала организации  ООО «Теремок»

   Средства  в активе предприятия группируются по двум разделам. В первом разделе  отражаются долгосрочные (внеоборотные) активы: основные средства и нематериальные активы по остаточной стоимости, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное  капитальное строительство. Во втором разделе приводится информация по оборотным  активам, к которым относятся  запасы сырья и материалов, незавершенного производства, готовой продукции, все  виды дебиторской задолженности, денежные средства и прочие активы.

   Размещение  средств организации существенное значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. От вложений в основные и оборотные  средства, находящиеся в сфере  производства и обращения, их соотношения  во многом зависят результаты производственной и финансово деятельности, следовательно, и финансовое состояние организации [9].

   Рассмотрим  структуру актива баланса за 2009 год  в таблице №1.

   Таблица №1.

   Структура активов и пассивов баланса за 2009 год

Статьи  баланса	Код строки	Абсолютные  величины, тыс.руб.		Удельный  вес, %		Изменения
		Начало  года	Конец года	Начало года	Конец года	В абс. Вел-х,  тыс.руб.	В уд. Весах,%	темп прироста	В % к изменению  итога баланса
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
АКТИВ
1.ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ:	190	62	121	5.3	5.6	59	0.3	95.2	5.9
2.ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ:	290	1100	2034	94.7	94.4	934	-0.3	85	94
Запасы	210	1056	1985	90.8	92.1	929	1.3	87.9	93.6
В том  числе: сырье, материалы и др. аналогичные ценности	211	1	-	0.1	-	-1	-0.1	-100	-0.1
готовая продукция  и товары для перепродажи	214	1055	1985	90.8	92.1	930	1.3	88.2	93.7
дебиторская задолженность	240	32	44	2.7	2.1	12	-0.6	37.5	1.2
денежные средства	260	12	5	1.1	0.2	-7	-0.9	-58.3	-0.7
БАЛАНС  АКТИВОВ	300	1162	2155	100	100	993	0		100
ПАССИВ
3. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ:	490	429	1932	36.9	89.7	1503	52.7	350	151.4
4.ДОЛГОСР.  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА:	590	-	-	-	-	-	-	-	-
5. КРАТКОСР. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА:	690	733	223	63	10.3	-500	-52.7	-68.2	-50.4
Кредиторская  задолженность	620	203	223	17.5	10.3	20	-7.2	9.9	2
В том  числе: поставщики и подрядчики	621	118	159	10.2	7.3	41	-2.9	34.7	4.1
задолженность перед персоналом орг.	622	10	11	0.9	0.5	1	-0.4	10	0.1
Задолж-ть перед гос.внебюжд.фондами	623	3	-	0.3	-	-3	-0.3	-100	-0.3
Задолж-ть по налогам и сборам	624	11	6	0.9	0.3	-5	-0.6	-45.5	-0.5
Прочие кредиторы	625	61	47	5.2	2.2	-14	-3	-23	-1.4
БАЛАНС  ПАССИВОВ:	700	1162	2155	100	100	993	0		100

 

   Главной спецификой структуры активов непроизводственного  предприятия является большая часть  внеоборотных активов, в нашем случае это соотношение равно ВНА -5,6%, а ОА – 94,4%

   Так же в ходе исследования структуры  активов баланса видно, что имущество  предприятия в 2009 году увеличилось  на 993 тыс.рублей, т.е. темп прироста составил 180,2%.

   Главной причиной увеличения имущества организации  стал рост внеоборотных активов на 95,2%, что в абсолютных величинах  составило 59 тыс.рублей. Основной спад произошел у запасов сырья  и материалов на -100%, так же было заметно  снижение денежных средств, чей темп пророста прироста упал на  -58,3%. Серьезных  изменений в структуре активов  за 2009 год не произошло, самое сильное  увеличение отразилось на запасах предприятия  и составило 1,3%, что довольно не значительно. Большая доля оборотных средств  в структуре активов свидетельствует  об ускоренной оборачиваемости средств  организации.

   При изучении динамики запасов можно  увидеть их увеличение, что говорит  о наращивании производственного  потенциала организации.

   Далее рассмотрим структуру активов на 2010 год, по таблице №2.

   Таблица №2.

   Структура активов и пассивов баланса за 2010 год

Статьи баланса	Код строки	Абсолютные  величины, тыс.руб.		Удельный  вес, %		Изменения
		Начало  года	Конец года	Начало года	Конец года	В абсол. вел-х,  тыс. руб.	В уд. Весах, %	темп прироста, %	В % к изменению  итога баланса
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
АКТИВ
1.ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ:	190	121	121	5.6	3.5	-	-2.1	-	-
2.ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ:	290	2034	3338	94.4	96.6	1304	2.2	64.1	100
Запасы	210	1985	3053	92.1	88.3	1068	-3.8	53.8	81.9
В том  числе: сырье, материалы и др.аналогичные ценности	211	-	-	-	-	-	-	-	-
готовая продукция  и товары для перепродажи	214	1985	3053	92.1	88.3	1068	-3.8	53.8	81.9
дебиторская задолженность	240	44	272	2.1	7.9	228	5.8	518.2	17.5
денежные средства	260	5	13	0.2	0.4	8	0.2	160	0.6
БАЛАНС  АКТИВОВ	300	2155	3459	100	100	1304	0		100
ПАССИВ
3. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ:	490	1932	3179	89.7	91.9	1247	2.2	64.5	95.6
4.ДОЛГОСР.  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА:	590	-	-	-	-	-	-	-	-
5. КРАТКОСР. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА:	690	223	280	10.3	8.1	57	2.2	25.6	4.4
Кредиторская  задолженность	620	223	280	10.3	8.1	57	2.2	25.6	4.4
В том  числе: поставщики и подрядчики	621	159	260	7.3	7.5	101	0.2	63.5	7.7
задолженность перед персоналом орг.	622	11	-	0.5	-	-11	-0.5	100	-0.8
Задолж-ть перед гос. внебюжд. Фондами	623	-	9	-	0.3	9	0.3	-	0.7
Задолж-ть по налогам и сборам	624	6	11	0.3	0.3	5	-	83.3	0.4
Прочие кредиторы	625	47	-	2.2	-	-47	-2.2	100	-3.6
БАЛАНС  ПАССИВОВ:	700	2155	3459	100	100	1304	0		100