Управление финансовыми ресурсами организации на примере ООО "Теремок"

   Организации, переведенные на уплату ЕНВД, должны вести  бухгалтерский учет и предоставлять  в налоговые органы бухгалтерскую  отчетность.

   Организации, осуществляющие наряду с деятельностью  на основе свидетельства иную предпринимательскую  деятельность, ведут раздельный бухгалтерский  учет имущества, обязательств и хозяйственных  операций, проводимых ими в процессе деятельности на основе свидетельства  и в процессе иной деятельности.

   Для целей расчета вмененного дохода Закон вводит следующие специальные понятия:

   Базовая доходность - это условная доходность в стоимостном выражении на единицу  физического показателя, характеризующая  определенный вид деятельности в  различных сопоставимых условиях. В  качестве единицы физического показателя могут применяться единицы площади, численность работающих, количество оборудованных рабочих мест, единицы  производственной мощности и др.

   Повышающие (понижающие) коэффициенты базовой  доходности - коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного  фактора на результат предпринимательской  деятельности. Правительством РФ рекомендованы  повышающие (понижающие) коэффициенты, учитывающие особенности подвидов деятельности, а также ведения  предпринимательской деятельности:

• в различных группах регионов;
• в зависимости от типа населенного пункта;
• в зависимости от дислокации предприятия.

   Вмененный доход определяется как произведение базовой доходности, понижающих (повышающих) коэффициентов и количества единиц физического показателя.

   К1 - устанавливаемый на календарный год коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем периоде.

   К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности, количество автобусов любых типов, трамваев, троллейбусов, легковых и грузовых автомобилей и иные особенности [1].

   В нашем случае организации ООО  «Теремок» находится в Лежнесвком районе, поселке Шилыково и занимается розничной торговлей …. , которой соответствует 07 код вида предпринимательской деятельности, в соответствие с которым Законом установлена базовая доходность 1800 рублей.

     Ниже  в таблице № 7 приведены расчета налогов для ООО «Теремок» за 2009-2010 годы.

     Таблица №7.

     Расчет  налоговых выплат для ООО «Теремок» за 2009-2010 годы

Показатель	Код строки	Расчет	2009 год	2010 год
Базовая доходность	Раздел 2, стр. 040	Установлено законодательством	1800	1800
Величина  физического показателя	Раздел 2, стр.050, 060, 070		32	32
Корректирующий  коэфф-т К1	Раздел 2, стр.080	Установлено законодательством	1,148	1,295
Корректирующий  коэфф-т К2	Раздел 2, стр.090	Установлено законодательством	0,2	0,2
Налоговая база	Раздел 2, стр.100	По разделу 2, стр.040*стр080*стр.090* (стр.050+060+070)	39675	44755
Сумма исчисленного единого налога на вмененный  доход за период	Раздел 2, стр.110	По разделу 2, стр.100*15/100%	5951	6713
Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное страхование  и т.д.	Раздел 3, стр.030		18005	13903
Сумма выплаченных пособий по временной  нетрудоспособности	Раздел 3, стр.040		-	489
Общая сумма страховых взносов и  пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая сумму ЕНВД	Раздел 3, стр.050	Раздел 3, стр.030+040, но не более 59% стр.020	2975	3356
Сумма ЕНВД, подлежащая уплате за налоговый  период	Раздел 3, стр.060	Раздел 3, стр.020-050	2976	3357

   В 2009и 2010 годах ежемесячная величина физического показателя составила 32 за каждый месяц, корректирующий коэффициент  К1 в 2009 году был установлен правительством в размере 1,148, а К2 – 0,2, в 2010 году К1 повысился и составил уже 1,295, следовательно  налоговая база тоже увеличилась. В итоге это привело к увеличению суммы ЕНВД подлежащего к уплате за налоговый период. 

1.6 Ознакомление с практикой взаимоотношений организации ООО «Теремок» с коммерческим банком

     Согласно  ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственность» №14-ФЗ от 08.02.1998, общество с ограниченной ответственность не обязано открывать счет в банке, но без него осуществление деятельности практически не возможно.

     В нашем случае ООО «Теремок» имеет  расчетный счет в «Пробизнесбанке» с 2007 года. Между банком и ООО «Теремок» заключен договор банковского обслуживания, вследствие чего, клиенту открыт расчетный счет №40702810901070000096. Согласно данному договору, банк обязуется осуществлять расчетно-кассовое обслуживание Общества. За оказываемые услуги банком взимается плата, путем списания денежных средств с расчетного счета без распоряжения клиента.

     Расчетный счет открыт в валюте Российской Федерации, т.е. в рублях. Банк обязуется выполнять своевременно все операции оговоренные в договоре и сообщать о выполнении.

  В свое время клиент имеет право:

• беспрепятственно распоряжаться имеющимися на расчетном счете денежными средствами;
• получить в банке информацию о проведении операций по расчетному счету;
• получить выписки по расчетному счету.

   Банк  обязуется:

• перечислять денежные средства с расчетного счета в сроки;
• зачислять на расчетный счет денежные средства не позднее дня следующего за днем поступления;
• выдавать с расчетного счета наличные денежные средства;
• информировать клиента об изменениях тарифа;
• и многое другое.

   Стороны несут ответственность за выполнение или ненадлежащее выполнение своих  обязательств по договору.

      В случае несвоевременного зачисления на расчетный счет поступивших клиенту  или их необоснованное списание банком с расчетного счета, или каких  либо других ошибочных операций, банк обязан уплатить проценты за пользование  денежными средствами в размере 0,3 учетной ставки Банка России.

     Стороны данного договора возмещают только реальный ущерб, возникший в результате их действия (бездействия).

      Срок  действия договора неограничен. Клиент вправе в любое время в одностороннем  порядке расторгнуть договор  на основании письменного заявления. Банк также вправе расторгнуть договор  при отсутствии в течение двух лет денежных средств на расчетном  счете и операций по нему.

      В «Пробизнесбанке» существует 4 тарифных плана:

1. Стартовый – оптимальный тариф для предпринимателей и компаний, которые совершают до 10 платежей в месяц. Реальная экономия на ежемесячной плате за обслуживание счета.
2. Дистанционный – тарифный план выгоден для предпринимателей и организаций, которые работают с банком дистанционно и совершают большое количество регулярных платежей.
3. Персональный – тариф для предпринимателей и компаний, которым необходимо персональное обслуживание (персональный менеджер по всем видам банковских услуг).
4. Консалтинговый – тарифный план для клиентов, которым интересно не только персональное обслуживание, но и консалтинговые услуги по их бизнесу.

     В нашем случае ООО «Теремок» выбрал «Стартовый» Тарифный план, т.к. организация не большая. Заработная плата работникам выдается наличными, и ей достаточно 10 операций в месяц.

     Стоимость открытия счета 1500 рублей. Его обслуживание 350 рублей без интернет клиента и 450 рублей с интернет клиентом.

     При проведении операций, комиссия не взимается:

1. Если операции по счетам клиента в банке приостановлены в соответствии с законодательством;
2. Если на все денежные средства, находящиеся в банке наложен арест;
3. При наличии по всем рублевым счетам картотеки документов, не оплаченных в срок, с одновременным отсутствием денежных средств на валютных счетам клиента;
4. При соблюдении ежедневного неснижаемого остатка по расчетному счету 10 000 рублей.

Комиссия на выдачу наличных ( по предварительной заявке):

- 0,5% на заработную  плату и выплаты социального  характера, при условии, что  расчетный счет открыт в Банке  более 1 года; 
- 1,4% от суммы от 100 001 до 500 000 рублей в день; 
- 1,9% от суммы от 500 001 до 1 000 000 рублей в день; 
- 5,0% от суммы свыше  1 000 000 рублей в день.

Комиссия за прием/пересчет наличных составляет 0,2% от суммы, но не менее 100 рублей.

Плата за перевод средств

Внутрибанковские переводы:

- 15 рублей на  счет юридических лиц принятые на бумажных носителях;

- 10 рублей на  счет юридических лиц принятые по системе «Интернет-Клиент»;

- 1% от суммы  платежа, но не менее 100 рублей  на счете физических лиц, принятые  на бумажных носителях или  по системе «Интернет-Клиент».

Межбанковские переводы:

На бумажном носителе:

-150 рублей принятые  до 16-00;

-1% от суммы,  мин.100 рублей в пользу физических  лиц;

По системе  «Интернет-Клиент»:

-100 рублей принятые  до 16-00;

-1% от суммы, мин. 250 макс. 500 руб. принятые с 16-00 до 20-30;

-1% от суммы, мин. 100 руб. в пользу физических лиц, подтвержденных договором принятые в течение операционного дня до 20-30.

     Платежи в пользу бюджетов всех уровней, государственных  внебюджетных фондов и таможенных органов  осуществляются бесплатно.  

     1.7Анализ финансового состояния ООО «Теремок»

     Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью [8].

     Для определения финансового состояния  организации мы проведем:

• Анализ деловой активности;
• Анализ платежеспособности;
• Анализ ликвидности;
• Анализ финансовой устойчивости.

     В рыночной экономике одним из основных критериев работы предприятия является его результативность, которая складывается из ряда показателей и включает оценку  деловой активности предприятия.

     Деловая активность проявляется в динамичности развития предприятия в степени  достижения им поставленных целей, что  отражается через абсолютные и относительные  показатели.