Управление финансовыми ресурсами организации на примере ООО "Теремок"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Мая 2012 в 12:40, отчет по практике

Описание

Общество с ограниченной ответственностью «Теремок» зарегистрировано в 2007 году и находится по адресу: Ивановская область, Лежневский район, село Шилыково. Данное общество является коммерческой организацией, основной целью которого является извлечение прибыли.
Руководством ООО «Теремок» является генеральный директор в лице Копятиной Галины Михайловны, срок ее полномочий составляет 5 лет, и может продлеваться неограниченное количество раз.

Содержание

Глава 1. ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ПРАКТИКА
Общая характеристика организация ООО «Теремок»…………………..3
Анализ активов и капитала организации ООО «Теремок»……………...6
Анализ расходов по обычным видам деятельности ООО «Теремок»...12
Анализ финансовых результатов ООО «Теремок»…………………..…14
Ознакомление с отчетностью по расчетам по уплате налогов, с взаимоотношениями организации и налогового органа………….........22
Ознакомление с практикой взаимоотношений организации ООО «Теремок» с коммерческим банком……………………………………..27
Анализ финансового состояния………………………………………….31
Глава 2. ПРЕДДИПЛОМНАЯ ПРАКТИКА
2.1 Управление финансовыми ресурсами организации………………………48
2.2 Анализ финансовых ресурсов ООО «Теремок»…………………………..51
Список литературы………………………………………………

Работа состоит из  1 файл

ГОТОВАЯ ПРАКТИКА.docx

— 111.40 Кб (Скачать документ)

     3-Неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности при котором сохраняется возможность восстановления финансового равновесия за счет пополнения источников собственных средств, сокращение дебиторской задолженности, ускорение оборачиваемости запасов и т.д.: Фс≤0;Фт ≤0; Фо ≥0, S {0,0,1};

     4-Кризисное  финансовое состояние, при котором  предприятие находится на грани  банкротства, т.к.его денежные  средства, краткосрочные ценные  бумаги, дебиторская задолженность  не покрывают его кредиторской  задолженности: Фс≤0; Фт ≤0; Фо ≤0, S {0,0,0}.

     Далее рассмотри финансовую устойчивость ООО «Теремок» за 2010 год в таблице №13.

Таблица №13

Расчет  финансовой устойчивости на основе абсолютных показателей

за 2010 год

 
Показатели
 
Расчет
Сумма на начало периода Сумма на конец  периода
1.Общая  величина запасов и затрат (ЗЗ) Стр.210+220 1985 3053
2.Наличие  собственных оборотных средств  (СОС) Стр.490-190 1932-121=1811 3179-121=3058
3.Наличие  собственных и долгосрочных заемных  источников (Кфункц) Стр.490+590-190 1932-121=1811 3179-121=3058
4.Общая  величина источников (ВИ) Стр.490+590+690-190 1932+223-121=2034 3179+280-121=3338
5.Излишек/недостаток  СОС (Фс) Фс=СОС-ЗЗ 1811-1985=-174 3058-3053=5
6.Излишек/недостаток  собственных и долгосрочных заемных  источников (Фт) Фтфункц.-ЗЗ 1811-1985= -174 3058-3053=5
7.Излишек/недостаток  общей величины источников (Фо) Фо=ВИ-ЗЗ 2034-1985=49 3338-3053=285

 

     В 2010 году у предприятия ООО «Теремок»  наблюдается абсолютная финансовая устойчивость т.к. Фс≥0;Фт ≥0; Фо ≥0, следовательно, S={1,1,1}. Наблюдается излишек собственных оборотных средств, собственных и долгосрочных заемных источников, а так же общей величины источников.

     Благодаря правильной учетной политики организации, ее финансовое состояние улучшилось и стало абсолютно устойчивым. Это произошло в результате увеличения собственных оборотных средств  и собственных и долгосрочных заемных источников на 1444 тыс.рублей. К концу 2010 года предприятие могло  самостоятельно обеспечивать бесперебойную  деятельность и покрывать все  затраты. 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 2. ПРЕДДИПЛОМНАЯ ПРАКТИКА

2.1 Управление финансовыми ресурсами организации

      Финансовые  ресурсы организации – это  все источники денежных средств, аккумулируемые предприятием для формирования необходимых ему активов в  целях осуществления всех видов  деятельности как за счет собственных  доходов, накоплений и капитала, так  и за счет различного вида поступлений.

      Они предназначены: для выполнения финансовых обязательств перед бюджетом, банками, страховыми организациями, поставщиками материалов и товаров; осуществления затрат по расширению, реконструкции и модернизации производства, приобретения новых основных средств; оплаты труда и материального стимулирования работников предприятий; финансирование других затрат.

     Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей  предприятий является изыскание  резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное  их использование в целях повышения  эффективности работы предприятия  в целом.

     Эффективное формирование и использование финансовых ресурсов обеспечивает финансовую устойчивость предприятий, предотвращает их банкротство. В условиях рынка состояние финансов предприятий интересует непосредственных участников экономического процесса.

     Управление  финансовыми ресурсами предприятия - это совокупность целенаправленных методов, операций, рычагов, приемов  воздействия на разнообразные виды финансов для достижения определенного  результата.

     Финансовые  ресурсы по происхождению можно  поделить на:

    • внутренние (собственные);
    • внешние (привлеченные).

     Без рационального управления финансовыми  ресурсами предприятия невозможна успешная и развивающаяся деятельность предприятия.

     Основными из целей, достижение которых необходимо для рационального управления финансовыми  ресурсами являются:

  • максимизация прибыли;
  • минимизация расходов;
  • приемлемые темпы роста экономического потенциала фирмы;
  • максимизация рыночной стоимости фирмы;
  • выживание фирмы в условиях конкурентной борьбы;
  • рост объемов производства и реализации;
  • избежание банкротства и крупных финансовых неудач;
  • лидерство в борьбе с конкурентами;

обеспечение рентабельной деятельности и т.д.

     Методы  финансового управления предприятием многообразны и включают:  прогнозирование, планирование, налогообложение, страхование, самофинансирование, кредитование, система  расчетов, система финансовой помощи, система финансовых санкций, система  амортизационных отчислений, система  стимулирования, принципы ценообразования, трастовые операции, залоговые операции, трансфертные операции, факторинг, аренда, лизинг. Составным элементом приведенных  методов являются специальные ставки, дивиденды, котировка валютных курсов, акциз, дисконт и др.

     Основой информационного обеспечения системы  управления является любая информация финансовго характера: бухгалтерская  отчетность; сообщения финансовых органов; информация учреждений банковской системы; информация товарных, фондовых, валютных бирж и прочая информация.

     Весьма  важным и самостоятельным элементом  системы финансового управления является техническое обеспечение. На сегодняшний день многие современные  системы, основанные на безбумажной  технологии (межбанковские расчеты, взаимозачеты, расчеты с помощью  кредитных карточек и др.), невозможны без применения компьютерных сетей, прикладных программ.

     Функционирование  любой системы финансового управления осуществляется в рамках действующего правового и нормативного обеспечения. Сюда относятся: законы, указы Президента, постановления правительства, приказы  и распоряжения министерств и  ведомств, лицензии, уставные документы, нормы, инструкции, методические указания и др.

     Эффективность использования финансовых ресурсов выражается оборачиваемостью активов  и показателями рентабельности. Эффективность  управления можно повышать, уменьшая срок оборачиваемости и повышая  рентабельность за счет снижения издержек и увеличения выручки.

     Основной  способ экономии оборотного капитала и повышения его оборачиваемости  заключается в рациональном управлении запасами. Так как предприятие  вкладывает средства в образование  запасов, то издержки хранения связаны  не только со складскими расходами, но и с риском порчи и устаревания  товаров, а также с временной  стоимостью капитала, т.е. с нормой прибыли, которая могла быть получена в  результате других инвестиционных возможностей с эквивалентной степенью риска.

     Большой объем готовой продукции на складе (связанный с предполагаемым объемом  продаж) уменьшает возможность образования  дефицита продукции при резком повышении  спроса. 
 
 

     2.2 Анализ финансовых ресурсов ООО  «Теремок»

     Причины увеличения или уменьшения имущества  предприятий устанавливают в  ходе изучения изменений в составе  финансовых ресурсов. Поступление, приобретение, создание имущества предприятия  может осуществляться за счет собственного и заемного капитала, соотношение  которых раскрывает сущность финансового  положения. Увеличение доли заемного капитала, с одной стороны, свидетельствует  об усилении финансовой неустойчивости предприятия и повышении степени  его финансовых рисков, а с другой - об активном перераспределении (в  условиях инфляции и невыполнения в  срок финансовых обязательств) доходов  от кредиторов к предприятию-должнику [10].

     Анализируя  финансовые ресурсы необходимо рассчитать ряд относительных показателей. Для наглядного сравнения получившихся данных за 2009-2010 годы я занесла их в таблицу №14.

Таблица №14.

Расчет  относительных показателей финансовой устойчивости

ООО «Теремок»  за 2009-2010 годы

 
Показатели
 
Расчет
2009 год 2010 год
На  начало года На конец  года Изменения На начало года На конец  года Изменения
1.Коэфф-т  независимости (автономии) ()  
или 
0,37 0,9 0,53 0,9 0,91 0,01
2.Коэфф-т соотношения заемных и собственных средств ()  
или
1,7 0,1 -1,6 0,11 0,09 -0,02
3.Коэфф-т долгосрочного привлечения заемных средств ()  
или 
0 0 0 0 0 0
4.Коэфф-т маневренности собственных средств ()  
или 
0,86 0,94 0.08 0,94 0,96 0,02
5.Коэфф-т обеспеченности СОС ()  
или
0.33 0,89 0.56 0,89 0,92 0,03

 

      Коэффициент независимости (автономии) показывает долю собственных средств в общей  сумме средств предприятия, характеризует  соотношение интересов собственника и кредитора.  На рассматриваемом  предприятии данный коэффициент  выше нормы, к тому же за 2 года он увеличился 0,55 пунктов и достиг значения 0,91, это свидетельствует о надежной финансовой структуре средств, что  является защитой от потерь в периоды  спада деловой активности и гарантией  хорошей оценки кредитоспособности при получении кредитов.

      Коэффициент соотношения заемных и собственных  средств, показывает, сколько заемных средств предприятие привлекало на каждый рубль, вложенный в активы собственных средств. Значение коэффициента выше 1 означает, что для бизнеса заемный капитал у организации является главным источником финансирования. В нашем случае показатель постоянно понижается, от 1,7 до 0,09 единиц, следовательно, на 1 рубль собственного капитала приходится 0,09 рублей заемного.

     Чем выше этот коэффициент, тем больше займов у компании и тем рискованнее  ситуация, которая может привести в конечном итоге к банкротству. Высокий уровень коэффициента отражает также потенциальную опасность  возникновения в организации  дефицита денежных средств.

     Таким образом, коэффициент соотношения  заемных и собственных средств  отражает общее состояние предприятия, определяет его финансовую устойчивость.

      Высокая зависимость от внешних займов может  существенно ухудшить положение  организации в случае замедления темпов реализации, поскольку расходы  по выплате процентов на заемный  капитал причисляются к группе условно-постоянных, т.е. таких расходов, которые при  прочих равных условиях не уменьшаются  пропорционально снижению объема реализации.

     Кроме того, высокий коэффициент соотношения  заемного и собственного капитала может  привести к затруднениям с получением новых кредитов по среднерыночной ставке. Этот коэффициент играет важнейшую  роль при решении вопроса о  выборе источников финансирования.

      Коэффициент долгосрочного привлечения заемных  средств, отражает, сколько заемных  средств привлечено для долгосрочного  финансирования активов на ряду с  собственными средствами, т.е. зависимость  предприятия от интересов инвесторов. На данном предприятии не встречается  долгосрочное финансирование, а значит и коэффициент будет равен 0.

Информация о работе Управление финансовыми ресурсами организации на примере ООО "Теремок"