Бизнес–план организации

Критический объем продаж (V_пр.) может быть рассчитан по следующей формуле:

где С_пост. – условно-постоянные расходы;

U_пер. – удельный вес условно-переменных расходов в объеме продаж.

Запас финансовой прочности  определяется как разность между  планируемым размером выручки и критическим объемом продаж и отражает размер, до которого можно снижать объем производства или цену продукции, с тем, чтобы производство не оказалось убыточным. Расчет иллюстрируется построением графика безубыточности, для которого составляют уравнение следующего вида:

V=Ц *Х,

где V – выручка от реализации продукции, руб.;

        Ц – цена единицы продукции  без НДС, руб.

и

С= С_упост.+С_упер.* Х,

где С – полная себестоимость  продукции, руб.

       Х – планируемый объем реализации продукции, шт.;

       С_упост. – сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, руб.

      С_упер. -  сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, руб.

На предприятии также  определяется маржинальный доход –  разница между выручкой от реализации и переменными затратами. Он позволяет определить долю каждого изделия в формировании прибыли предприятия.

Таким образом, в данном разделе бизнес-плана необходимо представить комплект планово-отчетных документов, а также провести анализ основных финансовых показателей, характеризующих эффективность производственно-хозяйственной деятельности фирмы.

2.3. Финансовый план строительства кирпичного завода

Краткое резюме проекта:

Планируемая мощность завода: 75 млн. шт. в год, из них 60 млн. шт. –  лицевого  пустотелого кирпича, 15 млн. шт. – лицевого полнотелого кирпича.

Дата начала выпуска  продукции: дек. 2004 г. – план, 2005 г. –  для расчетов.

Период планирования: 7  лет, 2003-2009 гг. включительно.

Объем первоначальных инвестиций по проекту(без НДС): 22 572 тыс. евро.

Балансовая прибыль за период: 16 987 тыс. евро.

Чистая прибыль за период: 12 910 тыс. евро.

Сумма накопленной амортизации: 22 572 тыс. евро.

Резерв дополнительной экономии: 2 177 тыс. евро.

Общая рентабельность проекта: 13%

Срок окупаемости проекта: 2008 г.

Чистая дисконтированная текущая стоимость: 5 458 тыс. евро.

Ставка дисконтирования: 14%

Так как все расчеты  по проекту номинируются в евро, то при расчетах не будет учитываться темп инфляции, т.е. допускается, что рост курса евро будет соответствовать уровню инфляции/ темпам роста издержек и цен реализации продукции.

Капитальные вложения  Основные суммы капитальных вложений связаны с приобретением оборудования и сопутствующими расходами (табл. 1)

Таблица 1 Капитальные  вложения, тыс. евро

Статья расходов	Сумма
Экспертиза существующих основных средтв	27
Технические условия, функции заказчика, согласования	458
Проектные работы	460
Строительно-монтажные работы	5 317
Оборудование, в т.ч.: Импортные поставки Местные поставки Инжиниринг Монтаж	13 460 9000 3000 192 1 268
Упаковка и доставка оборудования	670
Таможенная пошлина	630
Услуги по выбору поставщика оборудования	300
Итого без НДС	22572

 

В сумме капитальных вложений не учитываются расходы, связанные  с приобретением участка земли, на котором располагается существующее незавершенное строительство завода  «Морандо». Данные вложения составили 1, 45 млн. долл. США при оценочной стоимости приобретенного незавершенного завода около 15 млн. евро. Таможенная пошлина рассчитывается в размере 7% от стоимости оборудования без НДС.

Финансирование текущей  деятельности

Финансирование текущей деятельности складывается из трех основных групп  расходов: общехозяйственных, общепроизводственных, заработной платы персонала, производственных.

Общехозяйственные расходы

Норматив общехозяйственных расходов определяется на уровне 12% к планируемой выручке (табл. 2)

                               Таблица 2 Состав и размер общехозяйственных  расходов, тыс. евро

Статья расходов	Сумма без НДС
Вспомогательное сырье, материалы	360,0
Инструмент и хозинвентарь	180,0
Доставка песка	32,0
Доставка глины	67.5
Прочие услуги спецтехники, кранов, доставка сырья и материалов	40,0
Текущие ремонты оборудования с  привлечением сторонних организаций	300,0
Текущие ремонты и работы, не связанные  с оборудованием	400,0
Затраты на освещение, отопление производственных цехов, а также вода на бытовые  нужды	500,0
Очистка воды	3,0
Затраты на приобретение отечественных запасных частей	250,0
Дизельное топливо на работу погрузчиков	20,0
Таможенные услуги и доставка по гарантийным запасным частям	10,0
Спецодежда, обувь и средства индивидуальной защиты	12,5
Прочие расходы	1043
Итого	3209

 

 

 

 

 

 

  Таблица 3 Общепроизводственные расходы, тыс. евро

Статья расходов	Сумма, без НДС
Охрана	102,0
Содержание сбытового подразделения	600,0
Юридически и аудиторские услуги	24,0
Плата за превышение ПДК и экологические  сборы	25,0
Обучение персонала	125,0
Лицензии, страховки	37,0
Ремонт, обслуживание и замена ПК	24,0
Арендная плата за землю	350,0
Представительские расходы	20,0
Услуги связи	35,0
Прочие расходы	1225,0
Итого	2567,0

 

         Таблица 4  Расходы на заработную плату персонала, евро в мес.

Подразделение	Должность	Кол-во		Заработная плата	Сумма
Основной производственный персонал
Цех 1	Рабочий 1	20		500	10 000
Вспомогательный персонал
Цех 1	Ремонтные рабочие		25	400	10 000
	Прочие рабочие		25	300	7500
	Водители на производстве и отгрузке		10	400	4000
Инженерно-технические работники
Отдел 1	Младшие ИТР		20	400	8000
	Старшие ИТР		15	800	12000
Административно-управленческий персонал
Отдел 1	АУП		10	1500	15000
Всего по проекту:			125		66500

 

Расчеты с бюджетом

Основные налоги, их ставки и суммы выплат (табл.5)

    Таблица 5 Ставки налогов и суммы выплат за период планирования 2003-2009 гг.

Вид налога	Сумма, тыс. евро	Ставка	База расчета	Периодичность	Примечание
Налог на имущество	564	1%	Среднегодовая стоимость  имущества	Раз в квартал	Включается в себестоимость
Налог на прибыль	4077	24%	Балансовая прибыль	По реализации
НДС		0%	Валовой доход	По реализации
Налоги на фонд зар. Платы	1480	35.6%	Фонд заработной платы	Ежемесячно	Включается в себестоимость

 

Амортизация основных средств.

Норма амортизационных  отчислений определяется как 20% в год. По данной ставке размер амортизационных  отчислений рассчитывается от суммы первоначальной стоимости оборудования на начало 2005 г. (Приложение 3)

Расчет кредита

Начисление и выплата  процентов по кредиту ежегодно.

Схема выплат основной  суммы долга – с 2005г. по 2008 включительно с учетом имеющихся средств в  распоряжении.

Ставка кредита – 11%  в год в евро.

Возврат основной суммы  в конце текущего периода.

Планируемая дата получения  кредита 3 квартал 2003 г., соответственно начисление процентов за 2003 год происходит за 4 квартал (Приложение 4).

Анализ ключевых показателей

   Таблица 6 Анализ показателей эффективности

Показатель	Всего за период	Период
		2003	2004	2005	2006	2007	2008	2009
Валовая выручка	99794	0	0	14222	21393	21393	21393	21393
Затраты, всего	82807	481	860	15009	17464	16546	15573	14875
Балансовая прибыль	16987	-481	-2860	-786	3929	4847	5820	6518
Налог на прибыль	4077	-116	-686	-189	943	1163	1397	1564
Чистая прибыль	12910	-366	-2174	-598	2986	3684	4423	4953
Коэффициент прибыльности	17%			6%	18%	23%	27%	30%
Рентабельность	13%			-4%	14%	17%	21%	23%

 

Рентабельность рассчитана как отношение чистой прибыли  к выручке.

Период окупаемости  проекта

С учетом суммы первоначальных вложений 25 913 за первые два года проекта (2003-2004гг.), включая процентные выплаты, без учета дисконтирования денежных потоков окупаемость проекта составляет 6 лет с 2003 г. с наступлением срока окупаемости в 2008г.

Показатель движения собственных средств

Всего за весь планируемый  период с 2003 по 2009 г. сумма накопленных  собственных средств составит 35, 5 млн. евро. (Табл. 7)

Таблица 7 Накопленные собственные средства по проекту, тыс. евро

Показатель	Сумма тыс. евро
Чистая прибыль	12910
Амортизация	22572
Итого	35482

 

Расчет основных данных, произведенный в постоянных ценах, показывает, что деятельность нового завода является высокоэффективной и устойчивой с экономической точки зрения. Анализ чувствительности деятельности показывает, что за период 2003-2009 гг. проект остается рентабельным при следующих факторах (независимо):

- при снижении объема  выручки по всем видам кирпича  на 17% от запланированного по каждому году (с 2005 по 2009 гг.);

- росте ставки по  кредиту до 28%;

- при опережающем росте  цен на энергоресурсы и другие  производственные составляющие  – на 100% уже в первый год  действия производства.

Таким образом, можно  сделать вывод о высокой устойчивости проекта к возможным колебаниям конъюнктуры, влияющей на выручку продукции и опережающему росту цен на материальные ресурсы, формирующих себестоимость продукции.

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

В рыночной экономике  невозможно добиться стабильного успеха, если нет четкого и эффективного планирования  деятельности, и необходимо ясно представлять потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь четко рассчитать эффективность использования ресурсов в процессе работы фирмы. Важной задачей является проблема привлечения инвестиций, в том числе и зарубежных, в действующие и развивающиеся предприятия. Для этого необходимо аргументировать и обосновать оформление проектов (предложений), требующих инвестиций. Для этих и некоторых других целей применяется бизнес-план.